Комплексный экономический анализ ООО «Рубин»

 

А) Рассчитаем среднегодовую первоначальную стоимость активной части производственных основных средств. К активной части основных средств относят инструменты, машины и оборудование, т.е. те средства, которые оказывают воздействие на предмет труда (данные см. в приложении Д)

ОСак. = (ОСак._н.г. + ОСак._к.г.) / 2       (3)

ОСак.₀ = (711391+69970+732505+93587) / 2 = 803726,5 тыс.руб.

ОСак.₁ = (732505+93587+783459+97903) / 2 =   853727,0 тыс.руб.

∆ОСак= ОСак.₁ - ОСак.₀ = 853727,0 - 803726,5 =50000,5 тыс.руб.

Б) Объем продаж, приходящийся на 1 тыс. руб. стоимости активной части основных средств за 1 машино-час работы оборудования рассчитываем по формуле:

Вч= V/ОСак*Рд*Ксм*Псм        (4)

Вч₀ =7238399/803726,5*240*1,3*8=0,003608192 тыс.руб.

Вч₁=8243819/853727*245*1,5*7,8=0,003368662 тыс. руб.

∆Вч= Вч₁ – Вч₀ = 0,003368662-0,003608192=-0,000239530 тыс.руб.

Снижение объема продаж, приходящегося на 1 тыс.руб. стоимости активной части основных средств за 1 машино-час работы оборудования свидетельствует о снижении интенсивности работы оборудования.

В) Для оценки влияния факторов, характеризующих использование оборудования во времени и по мощности используем 5-ти факторную мультипликативную модель V = ОСак * Рд * Ксм * Псм * Вч

V₀ = 803726,5*240*1,3*8*0,003608192=7238399 тыс.руб.

V₁ = 853727*245*1,5*7,8*0,003368662=8243819 тыс.руб.

∆V = V₁ - V₀ = 8243819-7238399=1005420 тыс.руб.

Расчет влияния факторов выполним методом абсолютных разниц:

а) Определим влияние изменения среднегодовой первоначальной стоимости активной части производственных ОС на изменение объема продаж:

∆Vос=∆ОСак*Рд₀*Ксм₀ * Псм₀ * Вч₀ =50000,5*240*1,3*8*0,003608192 = 450306,8758 тыс.руб.

б) Определим влияние изменения количества дней работы, в течение которых активная часть производственных ОС находилась в рабочем состоянии:

∆Vр_д=ОСак₁*∆Рд*Ксм₀ * Псм₀ * Вч₀= 853727*5*1,3*8*0,003608192 = 160181,3724 тыс.руб.

в) Определим влияние изменения коэффициента сменности работы оборудования на изменение объема продаж:

∆Vк_см=ОСак₁*Рд₁*∆Ксм*Псм₀*Вч₀=853727*245*0,2*8*0,003608192 = 1207521,1151 тыс.руб.

г) Определим влияние изменения средней продолжительности смены работы оборудования на изменение объема продаж:

∆Vп_см=ОСак₁*Рд₁*Ксм₁*∆Псм*Вч₀ = 853727*245*1,5*(-0,2)*0,003608192 =      -226410,2091 тыс.руб.

д) Определим влияние изменения продукции на объем продаж, приходящийся на 1 тыс. рублей стоимости активной части ОС за 1 машино-час работы оборудования:

∆Vв_ч=ОСак₁*Рд₁*Ксм₁*Псм₁*∆Вч=853727*245*1,5*7,8*(-0,00023953) =               -586179,1542 тыс. руб.

е) Совокупное влияние факторов (баланс отклонений) составит:

450306,8758+160181,3724+1207521,1151-226410,2091-586179,1542 = 1005420 тыс. руб.

Вывод:

Таким образом, в отчетном году на предприятии ООО «Рубин» по сравнению с предыдущим годом произошел рост объема продаж на 1005420 тыс. руб., на что оказали влияние следующие факторы.

1. Оценка результатов анализа позволяет сделать вывод, что увеличение продаж в отчетном году произошло в основном за счет увеличения среднегодовой стоимости активной части основных средств (+450306,8758 тыс. руб.).
2. Небольшое положительное влияние на объем продаж оказало увеличение количества рабочих дней на 1, что, в свою очередь, дало еще 160181,3724 тыс. руб.
3. Наряду с этим отрицательное влияние оказало изменение средней продолжительности смены (-226410,2091 тыс. руб.) и отрицательное влияние оказало изменение продукции, приходящейся на 1 тыс. руб. стоимости активной части основных производственных средств за 1 машино-час работы, тыс. руб. (-586179,1542 тыс. руб.). Наиболее вероятной причиной отрицательного влияния средней продолжительности рабочего дня являются незапланированные внутрисменные простои (поломка оборудования) по вине самого предприятия или внешних контрагентов (поставка материала).

 

Задание 1.4 На основании данных, полученных в результате экономического анализа предыдущих пунктов курсовой работы, дать комплексную оценку экстенсивности и интенсивности деятельности организации. Результаты расчетов обобщить в таблице 4 «Характеристика соотношения экстенсивности и интенсивности использования ресурсов в процессе производства». Сделайте выводы по полученным результатам.

Таблица 4. – Характеристика соотношения экстенсивности и интенсивности использования ресурсов в процессе производства

№ п/п	Показатель	Прошлый год	Отчетный год	Темп прироста	Прирост ресурса на 1% прироста выручки от продаж Кэкст.i	Коэф-ты влияния на прирост выручки от продаж
						Экстенсивность использования ресурса Кэкст.i * 100	Интенсивность использования ресурса 100 - Кэкст.i  * *100
1	2	3	4	5*	6**	7***	8****
1	Численность рабочих, чел	9750	10725	10	0,7199	71,99	28,01
2	Среднегодовая стоимость  активной части производственных фондов, тыс.руб.	803726,5	853727,0	6,22	0,4479	44,79	55,21
3	Стоимость материалов в себестоимости продаж, тыс.руб.	4 211 690	4 756 320	12,93	0,9310	93,10	6,9
4	Выручка от продаж, тыс.руб.	7238399	8243819	13,89	Х	Х	Х
5	Алгоритм расчета комплексного показателя использования ресурсов	Х	Х	Х	∑Кэкст.i/n		100 –
6	Комплексные показатели использования ресурсов	Х	Х	Х	0,6996	69,96	30,04
* Гр.5 = гр. 4 / гр. 3 * 100 – 100; ** Гр.6 стр.1 или 2 или 3 = гр. 5 стр. 1 или 2 или 3 / гр.5 стр.4; Гр. 6 стр.6 = ∑ гр.6 по стр.1,2 и 3/n; *** Гр. 7 стр. 1 или 2 или 3 = гр. 6 * 100; Гр. 7 стр.6 = ∑ гр.7 по ст.1,2 и 3/n; **** Гр. 8 стр. 1или 2 или 3 = 100- гр.7 стр.1 или 2 или 3;  Гр. 8 стр.6 = ∑гр.8 по стр. 1,2 и 3/n.

 

А) Рассчитаем темп прироста:

Темп прироста численности = (10725/9750)*100-100=10

Темп прироста ОС ак= (853727,0/803726,5)*100-100=6,22

Темп прироста стоимости материалов =(4756320/4211690)*100-100=12,93

Темп прироста выручки =(8243819/7238399)*100-100=13,89

Б) Рассчитаем прирост ресурса на 1% прироста выручки:

Кэкст труда=10/13,89=0,7199

Кэкст ОСак=6,22/13,89=0,4479

Кэкст МЗ=12,93/13,89=0,9310

В) Рассчитаем коэффициенты влияния на прирост выручки от продаж экстенсивности вида ресурса:

К труда=0,7199*100=71,99%

К ОС ак=0,4479*100=44,79%

К МЗ=0,9310*100=93,10%

Из расчетов видно, что на 1 % прироста выручки от продаж, численность рабочих приросла на 0,7199%, активная часть основных средств на 0,4479%, материальные затраты на 0,9310%.

Г) Рассчитаем коэффициент интенсивности

Кинт труда=100-71,99=28,01%

Кинт ОС ак=100-44,79=55,21%

КинтМЗ=100-93,10=6,9%

Д) На основании проведенных расчетов определяем комплексные показатели использования всех видов ресурсов:

∑Кэкстi/n=(0,7199+0,4479+0,9310)/3=0,6996

Комплексный показатель экстенсивности равен:

∑Кэкстi*100/n=(71,99+44,79+93,10)/3=69,96

Комплексный показатель интенсивности:

100-∑Кэкстi*100/n=100-69,96=30,04

Вывод:

Комплексная оценка использования  всех ресурсов говорит о преимуществе экстенсивного их использования 69,96%, а интенсивность использования ресурсов на прирост составляет 30,04 %.

Т.е. комплексный показатель экстенсивного использования ресурсов равен 69,96%, а комплексный показатель интенсивности использования ресурсов – 30,04%. Как видно из произведенных расчетов, исследуемое предприятие достаточно эффективно использует имеющиеся ресурсы.

 

Задание 1.5 Определить комплектный резерв увеличения объема продаж за счет оптимизации использования ресурсного потенциала организации. Результаты расчетов обобщить в таблице 5 «Комплектный резерв увеличения объема продаж продукции за счет внутренних резервов использования ресурсов». В доказательство правильности выбранной методики определения комплектного резерва увеличения объема продаж привести логику своих рассуждений.

Таблица 5. – Комплектный резерв увеличения объема продаж продукции за счет внутренних резервов использования ресурсов

№ п/п	Показатель	Резерв увеличения объема продаж, выявленных в процессе анализа	Резерв увеличения объема продаж при комплексном использовании имеющихся резервов улучшения использования ресурсов
1	2	3	4
1	Увеличение стоимости продаж за счет лучшего использования трудовых ресурсов		-
2	Увеличение стоимости  продаж за счет лучшего использования  материальных ресурсов	-	-
3	Увеличение стоимости  продаж за счет лучшего использования  основных производственных средств		-
4	Итого комплектный ресурс	Х

Комплектный резерв – минимальная  из сопоставляемых сумм, так как  именно в этом размере рост производства обеспечивается всеми видами ресурсов. В рассматриваемом анализе комплектный резерв составил 260896 тыс. руб.

На увеличение объема продаж влияет стоимость продаж за счет лучшего использования основных производственных средств, где резерв составил 2191485 тыс. руб.

 

2. Анализ производства и объема продаж

Задание 2.1 Определить влияние на прирост объема продаж изменения количества проданной продукции (в натуральном выражении), ее структуры и цен. Исходные данные для проведения аналитических расчетов представлены в Приложении Е «Информация и дополнительные аналитические расчеты, необходимые для определения влияния различных факторов на изменение выручки от продаж». Представить и объяснить методику расчетов степени влияния каждого фактора, сделать выводы о возможности увеличения выпуска продукции.

Таблица 6. – Влияние факторов на изменение выручки от продаж изделий

№ п/п	Наименование проданной продукции	Количество проданной продукции, шт.		Цены на проданную продукцию, тыс. руб.		Выручка за прошлый год, тыс. руб.	Расчетный показатель выручки  за отчетный год, тыс. руб.		Выручка за отчетный год, тыс. руб.
		За прошлый год	За отчетный год	За прошлый год	За отчетный год		При структуре и ценах прошлого года	При структуре отчетного года и ценах прошлого года
1	Изделие А	11500	11680	256	302,3	2944000	3476450	2990080	3530864
2	Изделие В	5880	5600	305,34	264,42	1795399	1554789,6	1709904	1480752
3	Изделие С	7000	11976	357	269,89	2499000	1889230	4275432	3232203
	Итого	24380	29256	Х	Х	7238399	6920469,6	8975416	8243819

 

На изменение выручки от продаж влияют количество произведенной продукции и цена на нее.

А) Для начала рассчитаем коэффициент роста общего количества продукции. Для этого необходимо общее количество проданной продукции за отчетный год разделить на общее количество проданной продукции прошлого года, т.е.

К _р = V _{прод.продукции1} / V _{прод.продукции0}       (5)

В результате получим: 29256/24380=1,2, т.е. количество проданной продукции в отчетном году возросло на 20% по сравнению с прошлым.

Расчет Выручки (V) по каждому изделию за прошлый год:

изделие А: VА=11500*256= 2944000 тыс. руб

изделие В: VВ=5880*305,34= 1795399 тыс. руб

изделие С: VС 7000*357= 2499000 тыс. руб

Итого выручка за прошлый год: 2944000+1795399+2499000= 7238399 тыс. руб

Расчет выручки от продаж по структуре  прошлого года и в ценах отчетного года:

V = q₀ × p₁           (6)

Изделие А: VА = 11500 * 302,3 = 3476450 тыс. руб.

Изделие В: VВ = 5880 * 264,42 = 1554789,6 тыс. руб.

Изделие С: VС = 7000 * 269,89 = 1889230 тыс. руб.

Итого: V1 = 3476450 + 1554789,6 + 1889230 = 6920469,6 тыс.руб.

Расчет выручки от продаж по структуре  отчетного года в ценах прошлого года:

V = q₁ × p₀         (7)

Изделие А: VА = 11680 * 256 = 2990080 тыс. руб.

Изделие В: VВ = 5600 * 305,34 = 1709904 тыс. руб.

Изделие С: VС = 11976 * 357 = 4275432 тыс. руб.

Итого: V2= 2990080 + 1709904 + 4275432 = 8975416 тыс.руб.

Расчет выручки за отчетный год, тыс. руб.

Изделие А:  11680*302,3= 3530864 тыс. руб

Изделие В:  5600*264,42= 1480752 тыс. руб

Изделие С:  11976*269,89= 3232203 тыс. руб

Итого выручка за отчетный год: 3530864+1480752+3232203=8243819 тыс. руб

Определим влияние факторов на изменение  выручки от продаж:

1. Влияние изменения количества проданной продукции:

ΔVкол-во = V1-Vпр.         (8)

6920469,6 – 7238399 = - 317929,4 тыс. руб.

2. Влияние изменения структуры проданной продукции:

ΔVстр-ры = V2-V1         (9)

8975416 – 6920469,6 = 2054946,4 тыс. руб.

3. Влияние изменения цены проданной продукции:

ΔVцены = Vотч.-V2         (10)

8243819 – 8975416 = - 731597 тыс. рублей 

Общее влияние рассмотренных факторов на изменение выручки:

ΔV = -317929,4 + 2054946,4 - 731597 = 1005420 тыс. рублей