Анализ предприятия

     Также на прибыль оказывают влияние  изменение уровня инфляции, снижение процентов по кредитам и займам, изменение ставки налога и другие.

     В первую очередь рассмотрим планируемый  объем прибыли за счет роста цен.

     Исходя  из прогнозов маркетологов, в планируемом  периоде предвидится рост цен на рынке ПВХ и сопутствующих услуг (отделка, кладка, РАЛ) на 15% по сравнению с аналогичным периодом прошлого года (первого полугодия 2009 г.). Для ООО «Астра» реально предположить повышение цен на 10%, против роста рыночных цен на 15%, для обеспечения большей конкурентоспособности, повышения спроса и соответственно объема реализации.

     Необходимо  отметить, что в планируемом периоде  не предвидится изменения полной себестоимости на единицу продукции (на 1кв. м) по сравнению с отчетным периодом. Снижение себестоимости в первом полугодии 2008 г. стало следствием смены поставщиков ламинационной пленки на участок Ламинированных изделий и фурнитуры (комплектующих).

     Не  планируется также сдвигов в структуре реализуемой продукции (72% - ПВХ, 20% - РАЛ, 8% - Отделка).

     Определим величину планируемой прибыли с  учетом изменении цен на продукцию ООО «Астра» на 10%, при остальных неизменных показателях с помощью метода прямого счета.

     Метод прямого счета – при планировании прибыль исчисляется как разница  между выручкой от реализации продукции  в соответствующих ценах и  полной ее себестоимостью. Этот метод наиболее распространен на предприятиях в современных условиях хозяйствования. Он применяется, как правило, при небольшом ассортименте выпускаемой продукции¹⁴.

Пп планируемая = (Q*P) – (Q*S)       (3.6)

где

     Пп  планируемая – прибыль от продаж планируемая;

     Q – выпуск продукции (кол-во реализованной продукции) в планируемом периоде в натуральном выражении;

     P – цена за ед. продукции;

     S – полная себестоимость ед. продукции.

Пп планируемая = (24152*3520 + 8588*2750 + 3577*2640)-(24152*2944+8588*2300+3577*2259) = 19138 тыс. руб.

     По  данным Формы №2 «Отчета о прибылях и убытках» ООО «Астра» на первое полугодие 2008 г. прибыль от продаж составила 8407 тыс. руб. (см. Приложение 1). На основании этих данных рассчитаем изменение прибыли от продаж в планируемом периоде.

∆Пп планируемая = 19138-8407 = 10731 тыс. руб.

где

     ∆Пп планируемая – рост планируемой  прибыли от прибыли первого полугодия 2008 г.

     Полученные  данные представим в виде Таблицы 10.

     Из  таблицы видно, что выручка от продажи продукции составит 118075 тыс. руб., при повышении цен на продукцию ООО «Астра» получит в планируемом периоде прибыль от продаж в размере 19138 тыс. руб., что на 10731 тыс. руб. больше, чем в первом полугодии 2008 г.

     Для того чтобы добиться этого в 2009 году, нужно рассмотреть причины, вызывающие рост прибыли, что обеспечит запланированные темпы роста.

     Рассмотрим  влияние изменения цен в планируемом  периоде на остальные показатели прибыли.

При планируемой  прибыли от продаж валовая прибыль  составит:

Пв планируемая = В планируемая – С       (3.7)

Пв планируемая = 118075 – 57545 = 60530 тыс. руб.

     На  основании Формы №2 « Отчет о прибылях и убытках», рассчитаем изменение валовой прибыли в первом полугодии 2009 г. от валовой прибыли аналогичного периода 2008 г. (см. Приложение 1). 
 
 

Таблица 10

Планируемая прибыль от продаж по видам продукции ООО «Астра» в планируемом периоде                   

 

∆Пв планируемая = 60530-49799 = 10731 тыс. руб.

где

     ∆Пв – увеличение валовой прибыли  за счет роста цен в планируемом  периоде.

При планируемой  прибыли от продаж прибыль до налогообложения  равна:

П до налогообложения  планируемая = Пп планируемая - % к уплате + Дпр – Рпр + Двнр – Рвнр

П до налогообложения  планируемая = 19138 – 6729 + 2428 - 2609 = 12228 тыс. руб.

     Исходя  из показателя прибыли до налогообложения  в Форме №2 «Отчет о прибылях и убытках» за первое полугодие 2008 г., рассчитаем изменение прибыли до налогообложения в планируемом периоде 2009 г. (см. Приложение 1).

∆П  до налогообложения = 12228-1497 = 10731 тыс. руб.

где

     ∆П  до налогообложения – рост прибыли  до налогообложения за счет повышения цен в планируемом периоде

     Чистая  прибыль при планируемой прибыли до налогообложения и неизменной налоговой ставки по налогу на прибыль 24% составит:

Пч планируемая = П до налогообложения планируемая+

+ОНА–ОНО–ТНП         (3.8)

Пч планируемая = 12228 + 16 – (12228*024) = 12228 + 16 – 2935 = 9309 тыс. руб.

     Используя Форму №2 «Отчет о прибылях и убытках» ООО «Астра»за первое полугодие 2008 г., рассчитаем изменение чистой прибыли в планируемом первом полугодии 2009 г.(см .Приложение 1).

∆Пч = 9309-1153 = 8156 тыс. руб.

где

     ∆Пч – увеличение чистой прибыли за счет роста цен в планируемом периоде

     Полученные  данные представим в Таблице 11.

     В планируемом периоде, за счет роста  цен на продукцию, при остальных неизменных условиях, валовая прибыль вырастет на 10731 тыс. руб., рост прибыли от продаж и прибыли до налогообложения составит также 10731 тыс. руб., а чистая прибыль будет равна 8156 тыс. руб.

     Следующим этапом определим величину планируемой  прибыли с учетом изменении объема продаж на продукцию ООО «Астра» на 5% при остальных неизменных показателях с помощью индексного метода.

Таблица 11

   Влияние роста цен на показатели прибыли ООО «Астра» в планируемом периоде

   тыс. руб.

 

     Индексный метод планирования прибыли от продаж предпочтительно использовать на первых стадиях предварительного планирования, когда отсутствует информация, которая может быть получена из плановых калькуляций. Преимущество этого метода состоит в том, что он позволяет определить влияние отдельных факторов на плановую прибыль¹⁵.

     Рассмотрим  расчет планируемой прибыли от продаж при дополнительном росте объема продаж на 5% с помощью индексного метода:

1. Ожидаемый  объем выручки 118075 тыс. руб.

2. Предполагаемое  увеличение объема продаж –  5%, поэтому планируемый индекс  объема продаж будет равен  1,05, он определяется по формуле:

J объема продаж = 1+∆объема продаж % / 100      (3.9)

где

       J объема продаж – индекс объема продаж.

J объема продаж = 1+5% / 100= 1+0,05= 1,05.

3. Планируемая  выручка от продаж в этом  случае составляет:

В планируемая = В ожидаемая * J объема продаж     (3.10)

где

     В планируемая – выручка, планируемая  в 2009 г., при росте объема продаж на 5%.

В ожидаемая  – выручка, полученная с помощью  метода прямого счета:

118075*1,05 = 123979 тыс. руб.

∆В =123979-107344 = 16635 тыс. руб.

где

     ∆В  – изменение выручки в планируемом  периоде 

4. Планируемая  прибыль от продаж:

Пп планируемая = 123979 – 57545*1,05 – 24143 - 17249 = 123979 – 60422 – 24143 – 17249 = 22165 тыс. руб.

∆ Пп планируемая =22165 - 8407 = 13758 тыс. руб.

     Рассмотрим  влияние изменения объема продаж в планируемом периоде на остальные показатели прибыли:

     Изменение валовой прибыли в планируемом  периоде:

Пв планируемая = 123979 - 57545*1,05 = 123979 -60422 = 63557 тыс. руб.

∆Пв планируемая = 63557-49799 =13758 тыс. руб.

где

     ∆Пв – увеличение валовой прибыли  за счет увеличения объемов продаж в планируемом периоде.

     Прибыль до налогообложения в планируемом  периоде составит:

П до налогообложения  планируемая = 22165 – 6729 + 2428 – 2609 = 15255 тыс. руб.

∆ П  до налогообложения планируемая = 15255 - 1497 = 13758 тыс. руб.

где

     ∆ П до налогообложения – рост прибыли до налогообложения за счет увеличения объема продаж

     Чистая  прибыль при планируемой прибыли  до налогообложения и неизменной налоговой ставки по налогу на прибыль 24% будет равна:

Прибыль чистая планируемая = 13758 + 16 – (13758*024) = 13758 + 16 – 3301=10473 тыс. руб.

∆Пч = 10473 - 1154 = 9319 тыс. руб.

где

     ∆Пч – увеличение чистой прибыли за счет роста цен в планируемом  периоде

Рассчитанные данные представим в виде Таблицы 12.

Таблица 12

Влияние роста объема продаж на показатели прибыли « ООО «Астра» в планируемом периоде

тыс. руб.