Анализ предприятия

 

     Сумма прибыли до налогообложения за отчетный период составила 1497 тыс. руб. Основной фактор, обусловивший уменьшение прибыли до налогообложения - это рост процентов к уплате, т.е. предприятие уплачивает проценты за несвоевременную оплату поставщикам и это отрицательно сказывается на прибыли. За счет роста процентов на 38,14%. прибыль до налогообложения снизилась на 1858 тыс. руб. Второй по значимости фактор – это отсутствие в отчетном периоде доходов от внереализационной деятельности. За счет последней прибыль уменьшилась на 889 тыс. руб. одновременно сократились доходы по прочей операционной деятельности на 14%, что стало следствием уменьшения прибыли до налогообложения на 428 тыс. руб. При этом имеет место рост прочих расходов на 27%, вследствие этого прибыль уменьшилась на 562 тыс. руб. Однако в отчетном периоде увеличение прибыли от продаж на 43,66% обеспечило рост прибыли до налогообложения на 2555 тыс. руб.

     В общем за отчетный период прибыль  до налогообложения уменьшилась по сравнению с предыдущим периодом на 647 тыс. руб. или на 30,2%.

     Заключительным  этапом факторного анализа показателей  прибыли является анализ чистой прибыли.

     Чистая прибыль – это часть бухгалтерской прибыли, остающаяся в распоряжении предприятия после начисления текущего налога на прибыль, с учетом отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств. По Форме №2 стр.190⁹. Чистая прибыль определяется по следующей формуле:

Пч = П  до налогообложения + ОНА – ОНО  – ТНП    (2.24)

     Исходя  из формы №2 «Отчет о прибылях и убытках» ООО «Астра» чистая прибыль составит:

Прибыль прошлого периода = 2144 + 20 - 515 = 1649 тыс. руб.

Пч отчетного  периода = 1497 + 16 – 359 = 1154 тыс. руб.

∆Пч = Пч отчетного периода – Пч прошлого периода,   (2.25)

где

     ∆Пч – изменение чистой прибыли.

∆Пч = 1154 – 1649 = -495 тыс. руб.

     Проведенный анализ формирования и динамики чистой прибыли представим в виде Таблицы 8.

     Таблица 8

Анализ формирования и динамики чистой прибыли ООО «Астра»

тыс. руб.

 

     Из  данных таблицы следует, что в  отчетном периоде прибыль до налогообложения по сравнению с прошлым аналогичным периодом снизилась на 647тыс. руб., а сумма чистой прибыли только на 495тыс. руб. Уменьшение суммы чистой прибыли в отчетном периоде обусловлено снижением выручки от продаж на 46467 тыс. руб., отсутствием внереализационной деятельности в отчетном периоде, ростом процентов к уплате на 1858 тыс. руб.  

ГЛАВА 3 ПЛАНИРОВАНИЕ ПРИБЫЛИ  ООО «АСТРА» НА 2010 ГОД 

3.1 Прогнозирование  рыночной ситуации ООО «Астра» 

     Для того чтобы осуществить прогнозирование  изменений рыночных условий и  оценить их влияние на объем прибыли  в планируемом периоде, необходимо проанализировать сложившуюся ситуацию на рынке, возможные изменения спроса и предложения, определить нишу занимаемую ООО «Астра», ее конкурентов.

     По  состоянию на 01.09.2008 г. реализация продукции осуществлялась через 20 выставок, расположенных в разных районах Москвы и Московской области.

     Основной  продукцией компании являются окна и  двери ПВХ (72%), поэтому логично  рассмотреть Московский рынок ПВХ.

     На  сегодняшний день по данным маркетинговых  исследований компании «Rehau» на рынке Москвы и области представлено около 30 основных профильных систем из ПВХ. Главенствующую роль занимают 3 немецкие компании: «Rehau», «KBE» и «Veka». На их долю приходится более 60% всего объема переработки ПВХ профиля¹⁰.

     По  информации Управления продаж ООО «Астра» в стратегическую группу конкурентов включены 6 крупнейших рекламодателей среди оконных компаний: «Калева», «Хоббит», «Окна Роста», «Дивные окна», « Окна Мастер» и «Отличные окна».

     Выбранный компанией сегмент «частного заказчика» состоит в свою очередь из:

1. Индивидуальное жилищное строительство в Московской области (в основном коттеджи) потребляет около 250 тыс. кв. м оконных конструкций (оценка за 2008 г.).

2. Замена  морально и физически устаревших  окон в существующем жилищном фонде Москвы и Московской области.

3. Замена не качественных окон на новые в новостройках Москвы и области. По оценкам экспертов до 30% окон в новостройках подлежат замене, так как не соответствуют заявленным стандартам.

     Среднее количество остекляемых метров за полугодие  приблизительно равно 500тыс.кв.

     Доля  рынка, занимаемая ООО «Астра» в денежном выражении составляет 7,7% московского рынка, средняя цена за 1 кв. м на рынке 3180 тыс. руб.

     Чтобы осуществить наиболее точное прогнозирование  прибыли предприятия в предстоящем периоде необходимо предусмотреть возможные варианты изменения рыночной ситуации.

     Для этого с помощью линейных уравнений  рассмотрим изменения спроса и предложения  на рынке.

     Спрос – конкретная потребность, подкрепленная покупательной способностью. Спрос – количество товаров и услуг, которое может быть реализовано в заданный период на рынке при существующем уровне цен. Чем ниже цена товара, тем большее его количество готовы купить покупатели¹¹.

     Предложение – это количество товара, которое продавцы хотят и могут произвести и продать по определенной цене. Объем предлагаемого товара будет тем выше, чем выше на него цена¹².

     Уравнения линейных зависимостей записываются следующим  образом:

Qп = a0+a1*P               (3.1)

Qс = b0-b1*P  (3.2)

где

     Qп – предложение;

     Qс – спрос;

     P – цена;

     a =∆Q/∆P – изменение в предполагаемом количестве реализации в результате изменения цен;

     -b=∆Q/∆P – изменение в предполагаемом количестве реализации в результате изменения цен ;

     ∆Q – изменение объема продаж;

     ∆P – изменение цены.

Эластичность  предложения или спроса от цены определяется по формуле:

E = (P/Q)*(∆Q/∆P), (3.3)

где

     E – эластичность.

Из формул следует:

Eп = a1*(P/Q), (3.4)

где

     Eп – эластичность предложения.

     Эластичность  предложения – прямая линейная зависимость  между процентным изменением цены и  объема предлагаемых к продаже товаров.

Eс = -b1*(P/Q)  (3.5)

где

     Eс – эластичность спроса.

     Эластичность  предложения – показывает, насколько  процентов изменился объем продаж, вследствие 1%-ого изменения цены на единицу продукции.

     Первым  этапом прогнозирования рассчитаем эластичность спроса и предложения при действующих рыночных условиях, на основе данных Таблицы 9.  

     Таблица 9

Ситуация  на рынке ПВХ конструкций на конец 2008 г.

 

a1 = (Еп*Q)/P = (1,5*500)/3180 = 0,24

b1 = -(Ec*Q)/P = (0,75*500)/3180 = 0,12

     Вторым  этапом, вычисленные значения a1 и b1 вместе со значениями P и Q необходимо подставляется в уравнения спроса и предложения и производится расчет a0 и b0.

a0 = Q-a1*P = 500-0,24*3180 = -263,2

b0 = Q-b1*P = 500+0,12*3180 = 881,6

     Последним этапом рассмотрим возможные варианты изменения цен на рынке в прогнозируемом периоде:

При Р = 3180+10% = 3498руб.

Qп = -263,2+0,24*3498 = 576,32 тыс. руб.

Qс = 881,6-0,12*3498 = 461,84 тыс. руб.

∆ Qс = 461,84 - 500 = -38,16 тыс. кв. м.

∆ Qп = 500 - 576,32 = +76,32 тыс. кв. м.

При Р = 3180-10% = 2862 руб.

Qп = -263,2+0,24*2862 = 423,68 тыс. руб.

Qс = 881,6-0,12*2862 = 538,16 тыс. руб

∆ Qс = 538,16 - 500 = +38,16 тыс. кв.м.

∆ Qп = 500-423,68 = -76,32 тыс. кв. м.

При Р = 3180+15% = 3657 руб.

Qп = -263,2+0,24*3657 = 614,48 тыс. руб.

Qс = 881,6-0,12*3657 = 442,76 тыс. руб

∆ Qс = 442,76- 500 = -57,24 тыс. кв. м.

∆ Qп = 614,48 - 500= 114,48 тыс. кв. м.

При Р = 3180 - 15% = 2703 руб.

Qп = -263,2+0,24*2703 = 385,52 тыс. руб.

Qс = 881,6-0,12*2703 = 557,24 тыс. руб.

∆ Qс = 557,24 - 500 = +57,24 тыс. кв. м.

∆ Qп = 385 - 500= -115 тыс. кв. м.

     Из  проведенных расчетов видно, что  при повышении цен на 10% спрос  на продукцию ПВХ упадет на 38,16 тыс. кв. м, при снижении цен на продукцию ПВХ в планируемом периоде спрос вырастет соответственно на 38,16 тыс. кв. м.

     Если  спрос имеет обратную зависимость  от роста цен, то предложение прямую¹³. При росте цен на 10 % предложение на рынке увеличится на 76,32 тыс. кв. м, а при снижении цен на 10% – уменьшится на 76,32 тыс. кв. м. Аналогично и при повышении и снижении цен на 15%.

     Отсюда  чем больше предприятие повышает цену на свою продукцию, тем меньшим  спросом она пользуется. При разработке планов и прогнозов своей деятельности каждое предприятие должно это учитывать.

     По  проведенным расчетам построим график кривых спроса и предложения на рынке (Рис. 3.1).

Возможные изменения на рынке ПВХ в прогнозируемом периоде.

1. Основными направлениями роста прибыли, зависящими от деятельности предприятия, являются рост производимой и реализуемой продукции, снижение ее себестоимости, повышение качества. Но самый простой способ увеличить прибыль – это поднять цену продаваемой продукции. Применяемые цены являются фактором, напрямую определяющим величину прибыли предприятия от реализации продукции. Цены устанавливаются самим предприятием в зависимости от конкурентоспособности продукции, спроса и предложения аналогичной Рис. 3.1 Планирование и прогнозирование прибыли ООО «Астра» за первое полугодие 2010 г.

     Важнейшим направлением роста прибыли является увеличение объема производства и реализации продукции. Зависимость прибыли от изменения объема реализации прямо пропорциональна. Независимо от того, на каком рынке действуют фирмы, существует единый набор правил, которым они должны следовать, чтобы выбрать оптимальный объем продаж.

     Не  менее важным направлением, влияющим на величину прибыли, является изменение уровня себестоимости продукции. Если изменение объема продаж влияет на сумму прибыли прямо пропорционально, то связь между величиной прибыли и уровнем себестоимости обратная. Чем ниже себестоимость продукции, определяемая уровнем затрат на ее производство, тем выше прибыль и наоборот.