Анализ хозяйственной деятельности предприятия (на примере ООО Рубин)

      Составим  таблицу квадратов стандартизированных показателей. Для этого возводим показателя (xij) в квадрат и умножаем на коэффициент значимости (kj) по каждому показателю (табл. 6.1.3.).

Таблица 6.1.3

Квадраты  стандартизированных показателей

      Из  суммы квадратов показателей, выбранных  для комплексной оценки, извлекается  квадратный корень для получения  обобщающей рейтинговой оценки (R).

      Рассчитаем  рейтинговую оценку каждого предприятия:

R (ООО «Рубин») = = 2,985

R (ООО «Алмаз») = = 2,992

R (ООО «Агат») = = 3,109

      Организация ранжируется в порядке возрастания  рейтинговой оценки, т.е. наибольшее значение соответствует первому месту (табл. 6.1.4).

Таблица 6.1.4

Рейтинговая оценка организации

      На  основе рейтинговой оценки деятельности конкурирующих предприятий, с учетом степени значимости показателя эффективности деятельности предприятия следует, что наибольшую рейтинговую оценку получило ООО «Агат» - первое место, второе место занимает ООО «Алмаз» и третье место – ООО «Рубин». Таким образом, из сравниваемых предприятий наиболее результативной и эффективной является деятельность ООО «Агат», а наименее результативной – деятельность ООО «Рубин».

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 

      На  основе расчетов произведенных в  данной курсовой работе, сделаем обобщающие выводы и дадим рекомендации организации ООО «Рубин» по улучшению эффективности его деятельности.

      Анализ  степени влияние отдельных факторов, связанных с использование трудовых ресурсов, на прирост выручки от продаж показал, что организация использует трудовые ресурсы интенсивно. Значительный прирост объема продаж, в основном, достигнут за счет изменения наиболее качественного фактора – изменение среднечасовой выработки одного рабочего – повлиял положительно 112,318%. Так же положительно повлияло изменения численности рабочих, достигнуто 31,25% полученного прироста. Однако два из трех интенсивных факторов, влияющих на изменение объема продаж, связанных с использованием трудовых ресурсов, способствовали снижению объемных показателей, а именно среднее число дней, отработанных одним рабочим уменьшилось на 1 в отчетном периоде это снизило объем продаж на 2,723%, и средняя продолжительность рабочего дня с 8 часов до 7,5 в отчетном периоде, что снизило объем продаж на 40,845%. В резерв роста объема продаж можно включить полную сумму отрицательного влияния обоих факторов в размере 434987,5519 тыс. руб. Таким образом, можно отметить возможность у предприятия увеличить продажу продукции за счет ликвидации внутрисменных потерь рабочего времени и увеличении числа дней, отработанных рабочим. За счет интенсификации труда можно увеличить прирост выручки от продаж на 43,568%.

      Анализ  степени влияние отдельных факторов, связанных с использование материалов, на прирост выручки от продаж показал, что для более эффективного использования материальных ресурсов необходимо наращивать качественные факторы (материалоотдача), а не количественные (материальные запасы), однако в организации прослеживается обратная тенденция.

      Анализ  степени влияние отдельных факторов, связанных с использование основных средств, на прирост выручки от продаж показал, что организации следует повысить эффективности использования основных средств. Оценка результатов анализа позволяет сделать вывод, что увеличение продаж в отчетном году произошли в основном за счет интенсивного фактора – изменения коэффициента сменности, несмотря на отрицательное влиянием трех других интенсивных факторов. Так же на увеличение продаж повлиял и экстенсивный фактор - увеличения активной части основных средств. Выполненные расчеты позволяют определить резерв роста объема продаж при ликвидации негативного влияния факторов, связанных с использованием активной части основных средств. Отрицательно повлияли факторы снижения количества, продолжительности рабочего дня, а так же выпуска продукции за 1 машино-час на 1 руб. активной части основных средств, резерв в сумме составил 691971,6598 тыс. руб. Эти же факторы отрицательно повлияли на годовую фондоотдачу активной части основных средств и привели к снижению объема продаж по сравнению с прошлым отчетным годом на 691971,6598 тыс. руб.

      Дадим комплексную оценку использования  ресурсов: преимущественно экстенсивное использование ресурса 53,814% однако идет тенденция к интенсификации, что оценивается положительно, т.к. организация увеличивает качественные факторы, влияющие на объем продаж.

      Сумму резерва анализируемого предприятия  в размере 131029,8506 тыс. руб. можно считать  комплектной. Компания может увеличить  свой резерв за счет внутренних резервов.

      Анализ  влияния на прирост объема продаж изменения количества проданной продукции, ее структуры и цен на нее показал, изменение выручки также произошло под влиянием двух факторов, за счет структурных сдвигов и за счет изменения цен. Влияние роста цен положительное выручка увеличилась за счет этого фактора на 149399 тыс. руб. Однако следует провести дополнительный анализ роста цен на готовую продукцию и анализ материальных затрат. За счет изменения структуры производства продукции, выручка снизилась на 79939 тыс. руб. Это отрицательный результат работы организации, поскольку выручка выросла за счет роста цен (экстенсивный фактор) и упала из-за изменения структуры производства продукции (интенсивный фактор). Что говорит об ухудшении ассортиментной политики организации и необходимости ее оптимизации.

      Точка безубыточности на предприятии ООО  «Рубин» в отчетном году составила 5536254,0255 тыс. рублей, что свидетельствует  о том, что фактический объем  продаж в отчетном году был безубыточным и рентабельным. Запас финансовой прочности в отчетном году составил 2160935 тыс. рублей.(24,73%).

      Запас финансовой прочности следует поддерживать на нормативном уровне (40 - 50%) на случай хозяйственных затруднений и  ухудшения конъюнктуры рынка. У  анализируемого предприятия данный уровень равен 23,515 % в отчетном году, и 21,757 % в плановом периоде, что значительно ниже нормативного показателя. Это позволяет сделать вывод о том, что необходимо наиболее полно использовать резервы роста объема продаж и снижения себестоимости продукции. Согласно предыдущим расчетам у предприятия сесть резерв увеличения объемов производства за счет улучшения использования активной части основных средств, повышения производительности оборудования и снижения целодневных и внутрисменных простоев.

      Анализ  расходов по обычным видам деятельности показал, что расходы увеличились, что оценивается отрицательно, но также наблюдается увеличение прибыли, поэтому увеличение затрат на оплату труда, материальных затрат и отчислений на социальные нужды можно считать обоснованными. Анализируемое предприятие является материалоемким, т.к. доля материальных затрат составляет 64,650 %. Следовательно, основные резервы снижения себестоимости продукции следует искать в первую очередь в направлении рационального использования материальных ресурсов.

      Анализ  динамики себестоимости проданной  продукции. В результате анализа  затрат на 1 руб. проданной продукции  выявлено отрицательное воздействие  на его уровень изменения себестоимости  проданной продукции.

      Анализ  степени влияния отдельных факторов на стоимость основных видов используемых в производстве материалов показал, что общий уровень материальных затрат израсходованного материала увеличилась на 645478 тыс. руб. В большей степени на увеличении материальных затрат повлияло увеличение стоимости материала Y +107750 тыс. руб., материала W +861488 тыс. руб. и материала X + 28500 тыс. руб. Стоимость материала Z снизила стоимость израсходованного материала на -352260 тыс. руб. Возможно, в целях снижения себестоимости, не обходимо заменить материал W на другой вид или найти других поставщиков.

      Анализ  степени влияния отдельных факторов на уровень затрат на оплату труда  показал, что на увеличение фонда  оплаты труда оказало влияние  увеличение численности работников +28994,341 тыс. руб. и средней заработной платы +138242,144 тыс. руб., данная ситуация оценивается отрицательно, т.к. увеличение средней заработной платы рабочих и численности работников говорит об увеличение затрат на оплату труда. Однако, более высокие темпы роста производительности труда по сравнению с темпами роста оплаты труда способствовали экономии фонда заработной платы в размере 14441,8929 тыс. руб.

      Анализ  доходов и расходов показал, что  превышение доходов над расходами  составляет 35076 тыс. руб. в отчетном году по сравнению с прошлым, что  свидетельствует о повышение эффективности деятельности предприятия.

      Анализ  динамики прибыли организации показал, что прибыль до налогообложения  увеличилась на 35076 тыс. руб., это  произошло за счет увеличения доходов  организации и выручки от продаж, что оценивается положительно. Также произошло увеличение чистой прибыли организации на +18649 тыс. руб., этому способствовало увеличение прибыли до налогообложения на 35076 тыс. руб., что оценивается положительно, т.к. свидетельствует об эффективности деятельности организации. Снижению чистой прибыли способствовало увеличение суммы налога на прибыль и других аналогичных платежей, что целесообразно, т.к. произошло увеличение доходов и выручки от продаж организации.

      Анализ  влияния различных факторов на изменение  прибыли от продаж показал, что увеличение прибыли от продаж произошло за счет изменения объема продаж (+76433,76 тыс. руб.), снижения себестоимости продукции (+138966,4 тыс. руб.), изменение цен (149399 тыс. руб.) и изменение удельного веса рентабельности продукции (14403,84 тыс. руб.). Остальные факторы оказали негативное влияние на величину продаж: увеличение коммерческих (86975 тыс. руб.) и управленческих (130005 тыс. руб.) расходов. Организация располагает резервами увеличения прибыли от реализации продукции за счет снижения коммерческих и управленческих расходов.

      Расчет  коэффициентов эксплуатационных затрат и рентабельности производственной деятельности показал, что коэффициент  эксплуатационных затрат имеет отрицательную  динамику – уменьшается в отчетном периоде по сравнению с прошлым. Чем меньше доля затрат в выручке, тем лучше. Коэффициент рентабельности производственной деятельности имеет положительную динамику – увеличивается в отчетном году по сравнению с прошлым. Если коэффициент эксплуатационных затрат уменьшается, а рентабельность увеличивается, то это характеризуется положительно.

      Анализ  рентабельности производственной деятельности показал, что рентабельность производственной деятельности увеличилась на +0,0151. Положительное  влияние на нее оказали изменение дохода от продаж, приходящегося на 1 руб. переменных расходов +0,0049 и изменение коэффициента рентабельности продаж, рассчитанной на основании маржинальной прибыли +0,0102. Данная тенденция оценивается положительно, т.к. увеличение рентабельности свидетельствуют об эффективности деятельности организации.