Анализ финансовой деятельности машиностроительгого предприятия

 

     Рост  выручки на 33,78% вызван в основном приростом производительности труда на 398,33 руб./чел. (49,33%) и составил 5 053 620 тыс.руб.

     Условное  высвобождение численности составило  – 8 189 человек. Это означает что при производительности труда 2008 года для получения выручки 2009 года понадобилось бы на 8 189 человек больше. Таким образом, можно сделать вывод о том, что трудовые ресурсы используются эффективно.

     Проведенный анализ использования факторов производства показал, что эффективность использования  производственных ресурсов в 2009 году по сравнению с 2008 годом существенно  возросла.

     Предприятию удалось увеличить свою выручку  на 5 053 620 тыс.руб. в основном за счет влияния и роста интенсивных факторов (см. таблицу 4 и рисунок 2):

• рост производительности труда на 398,33 руб./чел. при сокращении численности на 1 930 человек и относительным высвобождением численности – 8189 чел.;
• увеличение материалоотдачи на 71,69% при сокращении материальных затрат на 1 844 112 тыс.руб., что могло способствовать снижению себестоимости продукции;
• увеличение фондоотдачи на 30,28%;
• прирост коэффициент оборачиваемости на 29,11% говорит о более эффективном использовании оборотных средств и ускорении производственного и сбытового процессов.

     Для промышленного предприятия наиболее значимой является эффективность использования  основных фондов. Проведенный анализ показал, что большую часть составляют промышленно-производственные основные средства (86,56%). При этом доля активной части ОПФ уменьшилась с 39,8% до 37,5%. Основной составляющей являются машины и оборудование (53,65% в 2009 году). Фондоотдача возросла на 1,74 руб. В целом эффективность использования основных фондов можно признать хорошей.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

3. Анализ  себестоимости продукции

 

     Себестоимость продукции представляет выраженные в денежной форме текущие затраты предприятия на производство и реализацию продукции.

     Себестоимость продукции является не только важнейшей  экономической категорией, но и качественным показателем, так как она характеризует  уровень использования всех ресурсов (переменного и постоянного капитала), находящихся в распоряжении предприятия.

     Себестоимость продукции является важнейшим экономическим  показателем. От ее уровня зависят финансовые результаты деятельности предприятий, темпы расширенного воспроизводства, финансовое состояние субъектов  хозяйствования. 

1. Анализ  структуры себестоимости

 

     Таблица 11 – Структура себестоимости 

 

     Большую часть себестоимости составляют материальные затраты (52,84% в 2008 г. и 44,52% в 2009 г.), что характерно для большинства  промышленных предприятий. При этом за рассматриваемый период они сократились на 1 844 112 тыс.руб. Это могло быть вызвано снижением цен на используемые материалы.

     Весомый вклад в себестоимость также  вносят затраты на оплату труда (19,48% в 2008 г., и 18,78% - 2009г.), и прочие затраты (19,84% - 2008, 29,21 – 2009). Если затраты на оплату труда сокращаются и их доля в составе себестоимости также снижается, то совершенно противоположная ситуация происходит с прочими затратами – они за период с 2008 по 2009 гг. возросли на 1 133 122 тыс.руб.

     Структура себестоимости и ее изменение  представлено на рисунке 5.

     Рисунок 5 – Структура себестоимости по элементам затрат 
 

2. Анализ  влияния себестоимости на уровень  выручки

 

     Для оценки влияния себестоимости на уровень выручки рассмотрим динамику этих показателей с 2005 по 2009 гг. 

     

     Рисунок 6 – Динамика себестоимости произведенной продукции и выручки за 2005-2009гг. 

     По  рисунку 6 видно, что до 2008 года себестоимость  постоянно росла, а темп роста  себестоимости превышал темп роста  выручки. Однако в 2008 году вследствие кризиса  выручка резко сократилась, а  себестоимость продолжала расти. Это  привело к существенным убыткам, из-за чего руководству пришлось принимать  некоторые мероприятия, экономить. Благодаря этим мероприятиям предприятию  удалось существенно сократить  себестоимость производимой продукции и намного увеличить выручку. Для предприятия было бы неплохо поддержать сложившуюся тенденцию к снижению себестоимости и не останавливаться на достигнутом. 

     Таблица 12 – Анализ влияния себестоимости  на уровень выручки 

 

     Из  таблицы 12 видно, что в кризисный 2008 год доля себестоимости в выручке  была больше 100%, то есть фактически выше ее. Как отмечалось ранее выручка  зависит от стоимости контракта  заключенного в долларах, а себестоимость  определяется в рублях, поэтому резкое падение курса доллара по отношению  к рублю, помимо остальных негативных веяний кризиса, могло привести к  сложившейся ситуации. Однако к концу 2008 года и в 2009 году наблюдалась противоположная ситуация, вследствие чего был обеспечен значительный прирост выручки. 

3. Анализ  затрат на один рубль реализованной  продукции

 

     Рассмотрим  динамику затрат на один рубль реализованной  продукции (рисунок 7). 

     

     Рисунок 7 – Динамика затрат на один рубль  реализованной продукции за 2005-2009 гг. 

     Динамика  затрат на один рубль реализованной  продукции в основном повторяет  динамику изменения себестоимости, а изменение выручки лишь подчеркивает ее. По рисунку видно, что в 2009 году предприятие вышло на уровень затрат 2006 года.

     Проанализируем  влияние факторов на рассматриваемый  показатель. 

     Таблица 13 – Затраты на один рубль реализованной  продукции 

 

     Проведем  факторный анализ следующей модели методом абсолютных разниц: 
 

1. Влияние себестоимости  реализованной продукции на затраты:

      

2. Влияние Выручки от реализации на затраты:

       

     И рост выручки, и снижение себестоимости  привели к снижению затрат на один рубль реализованной продукции. Большее влияние оказал рост выручки  от реализации на 33,78%, при этом затраты  уменьшились на 0,25 коп. 
 

     

4. Анализ  темпов роста производительности труда  и средней заработной платы

 

     Таблица 14 показывает, что темп роста производительности труда превышает темп роста заработной платы. Это позволяет существенно  снизить затраты на производство и реализацию продукции, то сеть снизить  себестоимость.

     Вследствие  превышения темпов роста производительности труда над темпами роста заработной платы изменилась доля заработной платы  и отчислений на социальные нужды в структуре себестоимости. 

     Таблица 14 – Анализ соотношения темпов роста  производительности труда и средней  заработной платы и его влияния  на себестоимость