Автор работы: Пользователь скрыл имя, 31 Марта 2011 в 12:10, курсовая работа
Финансовое состояние предприятия – это совокупность показателей, отражающих его способность погасить свои долговые обязательства. Финансовая деятельность охватывает процессы формирования, движения и обеспечения сохранности имущества предприятия, контроля за его использованием. Финансовое состояние является результатом взаимодействия всех элементов системы финансовых отношений предприятия и поэтому определяется совокупностью производственно-хозяйственных факторов.
Введение 3
1. Анализ финансового состояния предприятия. 6
1.1. Анализ источников формирования капитала 6
1.2. Анализ размещения капитала и оценка имущественного состояния предприятия 10
1.3. Анализ эффективности и интенсивности использования капитала предприятия 17
1.4. Анализ финансовой устойчивости предприятия 24
1.5. Анализ платежеспособности и диагностика риска банкротства предприятия 29
2. Анализ финансового положения предприятия по данным бухгалтерской отчетности. 34
2.1. Анализ динамики, состав и структуры источников формирования капитала предприятия. 34
2.2. Анализ структуры активов предприятия. 36
2.3. Анализ состава, структуры и динамики основного капитала. 36
2.4. Анализ состава, структуры и динамики оборотных активов. 37
2.5. Анализ эффективности использования капитала. 38
2.6. Анализ оборачиваемости капитала. 38
2.7. Оценка эффективности использования заемного капитала. 39
2.8. Факторный анализ доходности собственного капитала. 40
2.9. Анализ финансовой устойчивости предприятия 41
2.10 Оценка запаса финансовой устойчивости предприятия. 42
2.11. Анализ финансового равновесия между активами и пассивами. 42
2.12. Анализ ликвидности баланса. 43
Заключение 46
Список используемой литературы: 48
Из таблицы 4 следует, что за рассматриваемый период сумма заемных средств увеличилась на 16 041,00 тыс.руб. или в 20,4 раз. Это изменение произошло главным образом за счет увеличения кредиторской задолжности прочим кредиторам. Задолжности прочим кредиторам увеличилась в 340 раз. Остальные статьи изменились не существенно.
| Таблица
5. Средняя продолжительность | ||
| Прошлый
период |
Отчетный
период | |
| Средние остатки кредиторской задолжности | 2850,50 | 10835,50 |
| Сумма погашенной кредиторской задолжности | 136732,00 | 136010,00 |
| Продолжительность использования кредиторской задолжности, дни | 8 | 29 |
Таблица 5 показывает, что средняя продолжительность погашения кредиторской задолжности за рассматриваемый период увеличилась на 21 день, и в отчетном периоде составила 29 дней
2.2. Анализ структуры активов предприятия.
| Таблица 6. Структура активов предприятия | ||||||
| Средства предприятия | на начало периода | на конец периода | прирост | |||
| тыс.руб. | доля % | тыс.руб. | доля% | тыс.руб. | доля% | |
| Внеоборотные активы | 4 769,00 | 8% | 5 989,00 | 7% | 1 220,00 | -1% |
| Оборотные активы | 55 450,00 | 92% | 74 987,00 | 93% | 19 537,00 | 1% |
| Итого | 60 219,00 | 100% | 80 976,00 | 100% | 20 757,00 | 0% |
Из таблицы 6 видно что за анализируемый период сумма внеоборотных активов выросла на 1 220 тыс.руб. или 25,6%, сумма оборотных активов увеличилась на 19 537 тыс.руб. или 35,2%. Доля внеоборотных активов в общей структуре активов уменьшилась на 1%, а доля оборотного капитала соответственно увеличилась на 1%
2.3. Анализ состава, структуры и динамики основного капитала.
| Таблица 7. Состав и динамика основного капитала | ||||||
| Средства предприятия | на начало периода | на конец периода | прирост | |||
| тыс.руб. | доля% | тыс.руб. | доля% | тыс.руб. | доля% | |
| Основные средства | 4 752,00 | 99,64% | 5 784,00 | 96,58% | 1 032,00 | -3,07% |
| Нематериальные активы | 17,00 | 0,36% | 13,00 | 0,22% | -4,00 | -0,14% |
| Долгосрочные фин. вложения | - | 0,00% | 5,00 | 0,08% | 5,00 | 0,08% |
| Незавершенное строительство | - | 0,00% | 187,00 | 3,12% | 187,00 | 3,12% |
| Итого | 4 769,00 | 100,00% | 5 989,00 | 100,00% | 1 220,00 | 0,00% |
Из таблицы 7 видно, что за анализируемый период сумма основного капитала увеличилась на 1 220 тыс.руб. или 25,6%. Все статьи имели положительный прирост за исключением нематериальных активов, они в свою очередь уменьшились. В структуре основного капитала произошли изменения: доля основных средств уменьшилась на 3,07%, доля незавершенного строительства увеличилась на 3,12%, остальные статьи изменились не существенно.
| Таблица 8. Анализ объема, динамики и структуры нематериальных активов | ||||||
| Вид нематериальных активов | Сумма, тыс.руб. | Структура средств, % | ||||
| на начало периода | на конец периода | изменение | на начало периода | на конец периода | изменение | |
| Патенты, лицензии, тов знаки и др | 20,00 | 20,00 | - | 100% | 100% | 0% |
| Организационные расходы | - | - | - | 0% | 0% | 0% |
| Деловая репутация организации | - | - | - | 0% | 0% | 0% |
| Итого | 20,00 | 20,00 | - | 100% | 100% | 0% |
Из таблицы 8 следует, что всю долю в структуре нематериальных активов занимают интеллектуальные продукты. Причем за анализируемый период их абсолютная и относительная величина не изменилась.
2.4. Анализ состава, структуры и динамики оборотных активов.
| Таблица 9. Анализ динамики и состава оборотных активов | ||||||
| Вид средств | Сумма, тыс.руб. | Структура средств, % | ||||
| на начало периода | на конец периода | изменение | на начало периода | на конец периода | изменение | |
| Запасы | 28634 | 43377 | 14743 | 52% | 58% | 6% |
| В том числе: -сырье и материалы | 17322 | 29607 | 12285 | 31% | 39% | 8% |
| -незавершенное производство | 10248 | 12307 | 2059 | 18% | 16% | -2% |
| -готовая продукция | 650 | 0 | -650 | 1% | 0% | -1% |
| -расходы будущих периодов | 414 | 1463 | 1049 | 1% | 2% | 1% |
| Налоги по приобретенным ценностям | 41 | 2 | -39 | 0% | 0% | 0% |
| Дебиторская задолжность | 26682 | 31374 | 4692 | 48% | 42% | -6% |
| Краткосрочные финансовые вложения | 0 | 0 | 0 | 0% | 0% | 0% |
| Денежные средства | 93 | 234 | 141 | 0% | 0% | 0% |
| Итого | 55450 | 74987 | 19537 | 100 | 100 | 0 |
Из таблицы 9 видно, что за рассматриваемый период величина оборотных средств увеличилась на 19 537тыс.руб. или 35,2%. Наибольший удельный вес занимают запасы: на начало года 52%, на конец года 58%. К концу периода уменьшилась доля дебиторской задолжности на 6%, что свидетельствует об улучшении финансовой ситуации на предприятии.
| Таблица 10. Период нахождения капитала в денежной наличности | ||
| Показатель | Прошлый
период |
Отчетный
период |
| Средние остатки денежной наличности, тыс.руб. | 834,5 | 905 |
| Сумма кредитовых оборотов по счетам денежных средств, тыс.руб. | 47 685,71 | 56 172,41 |
| Продолжительность нахождения капитала в денежной наличности, дни | 6,3 | 5,8 |
Из таблицы 10 видно, что продолжительность нахождения капитала в денежной наличности уменьшилась на 0,5 дня, что следует оценить положительно.
2.5. Анализ эффективности использования капитала.
| Таблица 11. Показатели эффективности использования совокупного капитала | ||
| Прошлый период | Отчетный период | |
| Прибыль до выплаты налогов, тыс.руб. | 7 673,00 | 1 691,00 |
| Выручка от реализации | 116 948,00 | 115 851,00 |
| средняя сумма капитала | 68 069,00 | 80 976,00 |
| Рентабельность капитала | 11,27% | 2,09% |
| Рентабельность оборота | 6,56% | 1,46% |
| Коэффициент оборачиваемости капитала | 1,72 | 1,43 |
| Изменение рентабельности капитала | -9,18% | |
Данные таблицы 11 показывают, что доходность капитала за анализируемый период уменьшилась на 9,18% , что следует оценить отрицательно. Оборачиваемость капитала так же уменьшилась, это означает что капитал стал медленнее оборачиваться и приносить меньше прибыли. Предприятие может достичь успеха за счет мер, направленных на ускорение оборачиваемости капитала, таких как: увеличение объема продаж, снижения неиспользуемых активов и тд.
2.6. Анализ оборачиваемости капитала.
|
Таблица 12. Анализ
продолжительности оборота | |||
| Показатель | Прошлый
период |
Отчетный
период |
Изменение |
| Выручка (нетто) от реализации, тыс.руб. | 116 948,00 | 115 851,00 | -1 097,00 |
| Среднегодовая
стоимость совокупного |
68 069,00 | 80 976,00 | 12 907,00 |
| В том числе оборотного капитала | 58 846,00 | 68 614,50 | 9 768,50 |
| Коэффициент оборачиваемости всего капитала | 1,72 | 1,43 | -0,29 |
| В том числе оборотного капитала | 1,99 | 1,69 | -0,30 |
| Продолжительность оборота всего капитала, дни | 209,54 | 251,63 | 42,09 |
| В том числе оборотного капитала | 181,15 | 213,22 | 32,07 |
Из таблицы 12 видно, что оборачиваемость совокупного капитала замедлилась на 42 дня, а оборотного на 32 дня, что следует оценить отрицательно.
| Таблица 13. Анализ продолжительности оборота оборотного капитала | |||
| Показатель | Прошлый
период |
Отчетный
период |
Изменение |
| Общая сумма оборотного капитала | 62 242,00 | 74 987,00 | 12 745,00 |
| В том числе в: -запасах | 33 203,00 | 43 377,00 | 10 174,00 |
| -дебиторской задолжности | 27 410,00 | 31 374,00 | 3 964,00 |
| -денежной наличности и КФВ | 1 576,00 | 234,00 | -1 342,00 |
| Однодневная выручка от реализации, тыс.руб. | 324,86 | 321,81 | -3,05 |
| Общая
продолжительность оборота |
191,60 | 233,02 | 41,42 |
| В том числе: -в: запасах | 102,21 | 134,79 | 32,58 |
| -дебиторской задолжности | 84,38 | 97,49 | 13,12 |
| -денежной наличности и КФВ | 4,85 | 0,73 | -4,12 |