Анализ баланса банка и его роль в формировании управленческих решений на примере АО «Цеснабанк»

 
 

      По  cтатьям баланса «Собственный капитал» падение суммы пассива баланса относительно базисного периода наблюдалось по следующим статьям:

      1) Резерв накопленных курсовых  разниц по пересчету в другую  валюту: по удельному весу в  структуре баланса изменений не произошло, в 2007 и 2009 годах сумма была отрицательной соответственно -15 580 тыс. тенга в 2008 г. и -13 955 в 2009 году, в по абсолютной величине  уменьшение падения на 625 тыс. тенге или на 4,01 %.

      2) Нераспределенная прибыль (Накопленные убытки) по удельному весу в структуре баланса значительное падение на -1,92%, по сумме статьи баланса уменьшение на – 6 500 031 тыс. тенге или на – 319,07%.

      За  счет падения статьи баланса «Нераспределенная  прибыль (Накопленные убытки)» в  собственном капитале произошло ухудшение структуры капитала уменьшение на -2209215 по сравнению с 2008 годом или на – 12,79% .

      По  другим статья шел рост относительно базисного периода, например:

      1) Акционерный капитал: по удельному  весу в структуре баланса значительное увеличение на 2,29%, по сумме статьи баланса в абсолютном выражении увеличение на 1 872 307 тыс. тенге или на 13,87%.

      2) Резервы по пероценке основных средств: по удельному весу в структуре баланса увеличение на 0,29%, по сумме статьи баланса в абсолютном выражении увеличение на 266 839 тыс. тенге или на 18,43%.

      3) Резервы по переоценке активов, имеющихся в наличии для продажи: по удельному весу в структуре баланса увеличение на 0,29%, по сумме статьи баланса в абсолютном выражении увеличение на 266 839 тыс. тенге или на 18,43%.

      4) Резервы по переоценке активов, имеющихся в наличии для продажи: по удельному весу в структуре баланса увеличение на 0,11%, по сумме статьи баланса в абсолютном выражении увеличение на 150 238 тыс. тенге или на 1179,17%, что является значительной суммой провизий..

      5) Резервы на покрытие общих банковских рисков: по удельному весу в структуре баланса значительное увеличение на 1,50%, по сумме статьи баланса в абсолютном выражении увеличение на 1 999 807 тыс. тенге или на 630,99%, что является значительной суммой провизий.

      Эмиссионный доход: по удельному весу в структуре  баланса не изменился и является не значительным всего 0,001% по удельному  весу и сумма по статье баланса  как в 2008, так и в 2009 году 1770 тыс. тенге.

      На  круговой диаграмме отражены удельные веса и структура обязательст и капитала баланса, рисунок 3. 

Рисунок 1. Удельные веса и структура обязательств и  капитала пассива баланса 

      Анализ  капитала. Первым показателем устойчивости по важности является достаточность капитала или капитальная адекватность масштабу и характеру осуществляемых банковских операций. Достаточный капитал, как известно, образует своеобразную «подушку», которая позволяет банку оставаться платежеспособным и продолжать операции, несмотря ни на какие события. Недокапитализированный банк, напротив, подвергается несоразмерно более высокому риску банкротства в случае ухудшения макроэкономических или иных условий хозяйствования. В то же время перекапитализированный банк обычно является низкоманевренным и неконкурентным на рынках капитала и кредитных ресурсов. Банки традиционно стремятся поддерживать капитал на более низком уровне для повышения эффективности путем экономии на масштабах операций и для увеличения прибылей инвесторов. Органы же надзора, наоборот, предпочитают более высокий уровень для повышения устойчивости банковской системы.

      Капитализация сегодня – актуальнейшая задача банковского сообщества РК. К ее ускоренному решению подталкивают не только решения АФН и НБ РК, сколько необходимость скорейшей эффективной интеграции в международное банковское сообщество.

      В качестве показателей достаточности  капитала банкиры и органы надзора в основном используют две группы коэффициентов:

1. первая группа строится на основе отношения капитальных фондов (в различном составе) к общим депозитам (вкладам);
2. вторая группа базируется на отношении капитала (в различных модификациях) и активов (различного состава).

      Актив и пассив баланса коммерческого  банка тесно связаны друг с  другом. Выходя на рынки кредита, покупая  и продавая ценные бумаги, предоставляя клиентам разнообразные услуги, банки постоянно контролируют состояние своих пассивов, следят за наличием свободных ресурсов, сроками востребования депозитов, стоимостью привлекаемых капиталов. Если приток ресурсов замедляется, банк вынужден пересмотреть свою политику в области активных операций, отказаться от выгодных предложений, погасить часть выданных кредитов, продать ценные бумаги.

      Связь между активными и пассивными операциями коммерческого банка  чрезвычайно сложна. При увеличении стоимости ресурсов банковская маржа сократится, прибыль снизится и в результате банку будет необходим поиск более выгодных сфер вложения капитала для того, чтобы поправить дела банка. Необходима четкая координация всех сфер банковской деятельности.

      Таким образом, если анализ пассива есть анализ ресурсов банка, то анализ актива есть анализ направлений использования  этих ресурсов: на какие цели в каком  объеме, на какой срок и кому они  предоставляются. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     3 Совершенствование оценки и пути улучшения финансового положения банка

      3.1 Анализ финансовых  коэффициентов надежности, ликвидности, рентабельности 

      Анализ баланса с помощью коэффициентов надежности, ликвидности, рентабельности устанавливает взаимосвязь между различными статьями или группами статей бухгалтерского баланса в процентном отношении, определяется удельный вес статей в активе или пассиве.

      В настоящее время для требований АФН используются преденциальные нормативы, которые позволяют определить степень  достаточности капитала, финансовой устойчивости банка. Но данная методика, как правило, для внешнего использования, более необходимой методикой мы считаем использование методов определения рейтинга, при этом этом необходимо определить основные показатели для расчета эффективноти, такие как: оперделим:

      1.Обязательства до востребования ОВ = остаток средств на расчетных и текущих счетах + средства в расчетах + прочие пассивы. Остатки на расчетных счетах клиентов, на счетах депозитов (доля — 30%), привлеченных средств до востребования, остатки на корреспондентских счетах «лоро», привлеченные межбанковские займы сроком до одного дня и для расчетов с использованием пластиковых карт, кредиторы по валютным операциям и прочие кредиторы по расчетам.

      2. Суммарные обязательства банка СО = ОВ + вклады и депозиты + полученные межбанковские кредиты.

      3. Собственный капитал К = Уставный капитал + Специальные фонды +Резервные фонды + Нераспределенная прибыль (убыток).

      4. Ликвидные активы ЛА = тенговые и валютные средства на корсчетах банка + наличные деньги в кассе и в пути + резервы в Нацбанке + вложения в краткосрочные облигации госзайма.

      5. Активы работающие АР = суммарные выданные (тенговые и валютные) ссуды, включая просроченные средства + вложения в ценные бумаги + средства для участия в хозяйственной деятельности других организаций + средства банка для сдачи в аренду - лизинг + расчет по факторинговым операциям.

      6. Защищенный капитал банка ЗК = основные средства банка (за  вычетом амортизации) + активные  остатки по счетам капитальных  вложений (прочая недвижимость) + монетарные драгоценные металлы.

      В таблицу 19 сведем финансовые показатели АО «Цесна Банк»

      Рассчитаем  коэффициенты эффективности для AO «Цеснабанк»  и проведем их анализ.

      Значения  анализируемых показателей ликвидности и надежности сведем в таблицу 20. 

Таблица 19.

     Основные  показатели для расчета эффективности AO «Цесна Банк

 

Таблица 20.

      Расчет  показателей ликвидности и надежности Банка

 

      Уменьшение  производительных активов по отношению к базисному периоду в 2009 года на - 4 562 353 тыс. тенге, уменьшение капитала Банка в соответственно на -13 627 701 тыс. тенге привело к понижению абсолютных показателей, при этом значение генерального коэффициента надежности (К1), вносящего основной вклад в величину текущего индекса надежности банка осталось на прежнем уровне, следовательно текущий индекс надежности остался на том же уровне, при том что составляющие его величины уменьшились.

      Продолжалось  уменьшение коэффициента мгновенной ликвидности (К2) относительно базисного года в 2009 году на -2%, при этом генеральный коэффициент ликвидности (К4) поднялся на 1%, это связанно с увеличением ликвидных активов банка на 493 708 тыс. тенге в 2009 году и падением суммарных обязательств в 2009 году на -591198 тыс. тенге. Прослеживалась тенденция к резкому падению коэффициента фондовой капитализации прибыли (К6) на 30%, который характеризует способность банка наращивать собственный капитал за счет увеличения прибыли.