Анализ активов и пассивов организации ООО «ОМЕГА»

Коэффициент маневренности  собственного капитала в 2010 г. составил 0,29, что выше уровня 2009 г. на 0,04. К 2011 г. рост продолжился и составил 0,33 собственных средств вложенных в наиболее мобильные активы, это значит что у организации не большая возможность для маневрирования своими средствами.

В организации отсутствуют  долгосрочные привлечения заемных  средств. Это показывает индекс постоянного  актива, в 2009 г. он составлял 0,75. К 2010 г. индекс постоянного актива снизился на 0,04 и составил в 2011 г. 0,67.

В 2009 г. на 1 руб. вложенных  в активы собственных средств  привлечено 0,49 заемных средств. К 2010 г. коэффициент капитализации продолжил  снижаться и составил 0,37, в 2011 г. величина заемных средств снизилась на 0,19.

Коэффициент финансовой устойчивости показывает, какая часть деятельности организации финансируется за счет заемных источников. В 2009 г. он составил 1, это свидетельствует об усилении зависимости от привлеченного капитала, в дальнейшем он не изменился.

Анализ ликвидности  баланса ООО «Омега» за 2009 – 2011 г.г. приведен в таблице 7.

Рассмотрение  та6л. 7 позволяет выявить неспособность организации в краткосрочной перспективе рассчитаться по наиболее срочным обязательствам: платежный недостаток по наиболее срочным обязательствам в 2009 г. составил 18735 тыс. руб., к 2011г. уменьшился до 12400 тыс. руб.; платежный недостаток по краткосрочным пассивам в 2009 г. составил 1891 тыс. руб., в 2010 г. платежный недостаток снизился до 373 тыс. руб. и в 2011 г. стал излишком в 827 тыс. руб.

Баланс ООО  «Омега» в 2009 – 2011 г.г. не является абсолютно ликвидным, поскольку не выполняется равенство, формула 7 и 8:

А1<П1; А2<П2                                                                                             (7);

А3<П3; А4<П4                                                                                             (8).

Сравнение первой и второй групп активов с первыми  двумя группами пассивов показывает текущую ликвидность, т.е. платежеспособность или неплатежеспособность организации в ближайшее к моменту проведения анализа время.

Сравнение третьей  группы активов и пассивов показывает перспективную ликвидность, т.е. прогноз  платежеспособности организации. В 2009 – 2011 г.г. ООО «Омега» не могла погасить свои краткосрочные обязательства. В ООО «Омега» по данным группам показателей имеет низкую текущую ликвидность как в 2009 г., так и в 2010 – 2011 г.г. в перспективе.

Таблица 7 - Анализ ликвидности баланса ООО «Омега» за 2009-2011 г.г., тыс. руб.

В ходе проведенного анализа выявлено, что организация в 2009 – 2011 г.г. является абсолютно неликвидной и неплатежеспособной.

В таблице 8 представлен  анализ коэффициентов ликвидности  организации за 2009-2011 г.г.

По расчетам данных можно сделать следующий анализ организации, что коэффициент абсолютной ликвидности в 2009 г. не выполнялся условием 0,1-0,3, это говорит о том, что организация не могла погасить краткосрочную задолженность, но в 2011 г. он увеличился на 0,27 и составил 0,35, это говорит о том, что организация может погасить краткосрочную задолженность. Промежуточный коэффициент в 2009 г. составил 0,12, к 2010 г. он увеличился на 0,06, но это не соответствует условию 0,7-0,8. В 2011 г. промежуточный коэффициент увеличился до 0,45, но это все равно не отвечает условию, а, следовательно, значит, что часть краткосрочных обязательств организации не может быть немедленно погашена за счет средств на различных счетах, в краткосрочных ценных бумагах, а также поступлений по расчетам с дебиторами. Коэффициент текущей ликвидности в 2009-2010 году не соответствует условию ≥ 2,00, а в 2011 г. он составил 2,14 и отвечает условию. Это говорит о том, что организация часть текущих обязательств по кредитам и расчетам  может погасить, мобилизовав все оборотные средства.

Таблица 8 - Анализ коэффициентов ликвидности ООО «Омега» за 2009 - 2011 г.г., тыс. руб.

Коэффициент маневренности  функционирующего капитала в 2009 г. составил 2,63, к 2010 г. он снизился на 0,62. В 2011 г. он также продолжил снижение и составил 1,48, это говорит о том, что часть функционирующего капитала обездвижена в производственных запасах и долгосрочной дебиторской задолженности, но эта часть снижается. Коэффициент обеспеченности собственными средствами полностью удовлетворяет условию, в 2011 г. он составил 0,53, что превысило уровень 2009 г. на 0,18, это значит, что у организации есть собственные оборотные средства, необходимые для ее финансовой устойчивости.

По данным ф. № 1 «Бухгалтерский баланс» и ф. № 2 «Отчет о прибылях и убытках» рассчитаны показатели деловой активности и  проанализирована их динамика. Дана оценка уровня деловой активности анализируемой организации на основе исследования показателей оборачиваемости активов, капитала и составляющих их элементов, таблице 9.

Таблица 9 - Динамика показателей деловой активности (оборачиваемости) ООО «Омега» за 2009 – 2011 г.г.

Из данных табл. 9 мы видим, что организация эффективно использует свое имущество, за счет увеличения выручки. В 2009 г. ресурсоотдача составила 1,63, в 2010 г. показатель вырос на 0,41. За 2009-2011 года этот коэффициент увеличился на 0,43 и составил 2,06. Коэффициент оборачиваемости мобильных средств, показывает скорость оборота всех оборотных средств организации, как материальных, так и денежных, за 2009-2010 г.г. увеличился на 1,66, а за 2009-2011 снизился на 2,52. Оборачиваемость материальных средств в 2009 г. составляла 35 дней, в 2010 г. этот показатель увеличился на 9 дней, но к 2011 г. вернулся к значению 2009 г. Денежные средства в 2009 г. оборачивались за 2 дня, в дальнейшем срок увеличивался и в 2011 г. составил 5 дней. Срок оборачиваемости дебиторской задолженности в 2010 г. составлял 1 день, но к 2011 г. увеличился до 2 дней. Срок оборачиваемости кредиторской задолженности в 2009 г. составил 19 дней, к 2010 г. срок возврата долгов по текущим обязательствам составил 24 дня. В 2011 г. срок погашения долгов снизился на 3 дня и составил 21 день.

Составляющей  понятия «эффективность» являются также показатели прибыльности или  рентабельности. Основные показатели прибыли организации представлены в таблице 10.

Таблица 10 - Основные показатели прибыли ООО «Омега» за 2009 - 2011 г.г., тыс. руб.