Анализ активов и пассивов организации ООО «ОМЕГА»

В целом вертикальный анализ баланса предприятия позволяет считать его имущественное положение удовлетворительным. Структура пассивов характеризуется малой долей обязательств. Структура активов предприятия изменилась в сторону увеличения доли внеоборотных активов. Производство стало более капиталоемким, Что бывает в период модернизации производства.

В таблице 4 представлен горизонтальный анализ статей актива и пассива баланса организации за 2009 − 2011 г.г.

Таблица 4 - Горизонтальный анализ имущественного положения ООО «Омега» за 2009 − 2011г.г., тыс. руб.

 В 2010 г. произошло значительное увеличение внеоборотных активов, оно составило 4216 тыс. руб. или 15,89%. В 2011 г. внеоборотные активы организации продолжали увеличиваться и составили к концу отчетного периода 46754 тыс. руб., что превышает уровень 2009 г. на 10625 тыс. руб. или 29,41%. Рост внеоборотных активов произошел за счет значительного увеличения незавершенного производства, в 2009 г. оно составляло 278 тыс. руб., к 2010 г. оно снизилось на 26 тыс. руб. или на 9,35%, но уже к 2011 г. выросло на 723 тыс. руб. или на 286,90%. Также выросли основные средства в 2010 году они составили 39490 тыс. руб., что превышает уровень 2009 г. на 4242 тыс. руб. или на 12,03%.

Рост наблюдается  и в оборотных активах, в 2010 г. они составили 38066 тыс. руб. В 2011г. оборотные  активы увеличились на 6383 тыс. руб. или  на 16,77% и составили 44449 тыс. руб., что  превышает уровень 2009г. на 24,82%. Такое  значительное увеличение оборотных  активов произошло за счет роста  денежных средств, в 2009 г. они составили 2027 тыс. руб., к 2010 г. выросли на 679 тыс. руб. или на 33,50%.  В 2011 г. рост денежных средств продолжился и составил 7429 тыс. руб., что превысило уровень 2009 г. на 5402 тыс. руб. или на 266,50%. Дебиторская  задолженность не значительно увеличилась  в 2011г. она составила 2833 тыс. руб., что  превышает уровень 2009 г. на 795 тыс. руб. или на 39,01%.

Общая сумма средств, находящихся в распоряжении организации, увеличилась в 2009-2010 году на 6672 тыс. руб. или на 9,30%, к 2011 году она увеличилась на 12792 тыс. руб. или на 16,31%, в целом за 2009-2011 года активы организации выросли на 19464 тыс. руб. или на 27,13%.

В пассивах организации  наблюдается рост собственного капитала в 2009 г. он составлял 48201 тыс. руб., к 2010 г. он вырос на 8883 тыс. руб. или на 18,43%. К 2011г. собственный капитал увеличился на 21936 тыс. руб. или на 45,51%. Такой  значительный рост собственного капитала произошел за счет увеличения добавочного  капитала, в 2011 г. он составил 55901 тыс. руб., что превышает уровень 2009 г. на 22152 тыс. руб. или на 65,64%. Также увеличился уставный капитал в 2009г. он составил 1036 тыс. руб., к 2010 г. изменений не было, но к 2011 году он вырос на 239 тыс. руб. или на 23,07%. Претерпела изменения и  нераспределенная прибыль в 2010 г. она составила 9945 тыс. руб., что принижает уровень 2009 г. на 3471 тыс. руб. или на 25,87%. В 2011 г. нераспределенная прибыль выросла на 3016 тыс. руб. или на 30,33%, но ниже уровня 2009 г. на 455 тыс. руб. или на 3,39%.

В 2010 г. произошло  снижение обязательств на 2211тыс. руб. или  на 9,39%. В 2011 г. обязательства снижались  и составили 21066 тыс. руб., что меньше уровня 2009 г. на 2472 тыс. руб. или на 10,50%.

В целом пассивы  организации увеличиваются, в 2010 г. они составили 78411 тыс. руб., что превышает  значение 2009 г. на 6672 тыс. руб. или на 9,30%, к 2011 г. рост продолжился и пассивы  составили 91203 тыс. руб., что выше уровня 2009 г. на 19464 тыс. руб. или на 27,13%.

Одной из важнейших  характеристик состояния ООО  «Омега»  является стабильность ее деятельности в свете досрочной перспективы. Она связана с общей финансовой структурой организации, степенью ее зависимости от внешних кредиторов и инвесторов, условиями, на которых привлечены и обслуживаются внешние источники средств.

Расчет абсолютных показателей финансовой устойчивости ООО «Омега» представлен в таблице 5.

В 2009 г. источники формирования собственных оборотных средств составил 48201 тыс. руб., к 2010 г. он вырос на 8883 тыс. руб. К 2011г. источники формирования собственных оборотных средств увеличились на 21936 тыс. руб.

 В 2010 г. произошло значительное увеличение внеоборотных активов, оно составило 4216 тыс. руб. В 2011 г. внеоборотные активы организации продолжали увеличиваться и составили к концу отчетного периода 46754 тыс. руб., что превышает уровень 2009 г. на 10625 тыс. руб. Долгосрочные пассивы отсутствуют.

Наличие собственных и  долгосрочных  заемных источников формирования запасов и затрат  в 2010 г. составило 16739 тыс. руб., что превышает уровень 2009 г. на 4667 тыс. руб. В 2011 г. также наблюдался рост и наличие собственных и долгосрочных  заемных источников формирования запасов и затрат составило 23383 тыс. руб. это превысило значение 2009 г. на 11311 тыс. руб.

В 2010 г. произошло  снижение краткосрочных заемных  средств на 2211тыс. руб. В 2011 г. краткосрочные  заемные средства снижались и  составили 21066 тыс. руб., что меньше уровня 2009 г. на 2472 тыс. руб.

Общая величина основных источников формирования запасов и затрат в 2010 г. составила 18315 тыс. руб., что превышает уровень 2009 г. на 3467 тыс. руб. В 2011 г. также наблюдался рост и общая величина основных источников формирования запасов и затрат составила 24620 тыс. руб. это превысило значение 2009 г. на 9772 тыс. руб.

Общая величина запасов и затрат изменилась не значительно, в 2010 г. она составила 33187 тыс. руб., что  превысило значение 2009 г. на 1642 тыс. руб. К 2011 г. общая величина запасов  и затрат увеличилась на 1000 тыс. руб.

В 2009 г. был недостаток собственных оборотных средств, он составил 19473 тыс. руб., так же недостаток собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов он составил 19473 тыс. руб., недостаток общей величины основных источников формирования запасов составил 16697 тыс. руб. К 2010 г. показатели излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных средств снизился на 3025 тыс. руб., излишек (+), недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов также упал на 3025 тыс. руб., излишек (+), недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов стал меньше на 1825 тыс. руб. В 2011 г. недостаток собственных оборотных средств составил 10804 тыс. руб., что ниже уровня 2009 г. на 8669 тыс. руб. Также недостаток собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов равнялся 10804 тыс. руб., это ниже значения 2009 г. на 8669 тыс. руб., недостаток общей величины основных источников формирования запасов составил 9567 тыс. руб., что ниже показателя 2009 г. на 7130 тыс. руб.

Показатели обеспеченности запасов источниками интегрируются  в трехкомпонентный показатель. В 2009 г. трехкомпонентный показатель составлял -55643 тыс. руб., к 2010 г. он вырос на 7875 тыс. руб. В 2011 г. трехкомпонентный показатель увеличился до -31175 тыс. руб., что превышает уровень 2009 г. на24468 тыс. руб. Трехкомпонентный показатель характеризует финансовую ситуацию организации как сложную.

Таблица 5 - Анализ абсолютных показателей финансовой устойчивости ООО «Омега» за 2009-2011 г.г., тыс. руб.

Следовательно, ООО «Омега» не обеспечено ни одним из предусмотренных источников формирования запасов, и кредиторская задолженность используется - как источник формирования запасов.

Следует обратить внимание на возможность образования излишних и неликвидных запасов в организации, что уже сказывается на показателях финансовой устойчивости.

Анализ относительных показателей финансовой устойчивости ООО «Омега» за 2009 – 2011 г.г. представлен в таблице 6.

Таблица 6 - Расчет оценки финансовой устойчивости ООО «Омега» за 2009-2011 г.г., доля единиц

ООО «Омега» является финансово независимой организацией,  коэффициент автономии в 2009 г. составлял 0,67, к 2010 г. он увеличился на 0,06, в 2011 г. коэффициент  вырос и составил 0,77.

В 2010 г. коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными средствами составил 0,50, что выше уровня 2009 г. на 0,12, это значит что в 2009-2010 г.г. организация нуждалась в привлечении заемных средств, но в 2011 г. коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными средствами вырос на 0,18 и материальные запасы организации покрыты собственными средствами.