Анализ активов и пассивов организации ООО «ОМЕГА»

 

Анализ структуры дебиторской  задолженности представлен в  таблице 23.

Доля дебиторской задолженности (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) сократилась с 44,64% в начале года до 27,14% в его конце. Спад долгосрочной дебиторской задолженности связан со снижением задолженности прочих дебиторов на 201 тыс. руб.

Как следует из таблицы 24, состояние расчетов с дебиторами по сравнению с прошлым годом несколько ухудшилось. На 1,2 месяца увеличился средний срок погашения дебиторской задолженности, что свидетельствует о замедлении ее оборачиваемости.

 

Таблица 23 - Анализ структуры  дебиторской задолженности ООО  «Омега» за 2009-2011 г.г.

Дебиторская задолженность	2009г.		2010г.		2011г.
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
Дебиторская задолженность (платежи  по которой ожидаются более чем  через 12 месяцев после отчетной даты)	1153	56,58	970	44,64	769	27,14
в том числе:
расчеты с покупателями и заказчиками
авансы выданные
прочая	1153	56,58	970	44,64	769	27,14
Дебиторская задолженность (платежи  по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	885	43,42	1203	55,36	2064	72,86
в том числе:
расчеты с покупателями и заказчиками	104	5,10	33	1,52	229	8,08
авансы выданные
прочая	781	38,32	1170	53,84	1835	64,77
Итого дебиторской задолженности	2038	100,00	2173	100,00	2833	100,00

 

Для анализа дебиторской  задолженности используется следующая группа показателей, таблица 24.

 

Таблица 24 - Показатели характеризующие  дебиторскую задолженность ООО  «Омега» за 2009-2011 г.г.

Показатели	2009 г.	2010 г.	2011 г.	Абсолютное изменение
				2010г. От 2009г.	2011г. От 2010г.	2011г. От 2009г.
Доля в общем объеме оборотных активов	0,057	0,057	0,064	0,00	0,01	0,01
Отношение дебиторской задолженности  к объему продаж	0,601	0,712	0,812	0,11	0,10	0,21
Период погашения дебиторской  задолженнсти	7,2	8,5	9,7	1,3	1,2	2,5

 

Анализ внеоборотных активов по данным бухгалтерской отчетности направлен на изучение их состава, структуры, степени ликвидности.

Для анализа состава и  структуры внеоборотных активов может быть использована таблица 25.

 

Таблица 25 - Анализ состава  и динамики внеоборотных активов 

ООО «Омега» за 2009-2011г., тыс. руб.

Внеоборотные активы	2009 г.	2010 г.	2011 г.	Абсолютное изменение			Относительные отклонения
				2010г. От 2009г.	2011г. От 2010г.	2011г. От 2009г.	2010г. От 2009г.	2011г. От 2010г.	2011г. От 2009г.
Основные средства	35248	39490	45176	4242	5686	9928	12,03	14,40	28,17
Незавершенное строительство	278	252	975	-26	723	697	-9,35	286,90	250,72
Долгосрочные финансовые вложения	603	603	603	0	0	0	0,00	0,00	0,00
Итого внеоборотных средств	36129	40345	46754	4216	6409	10625	11,67	15,89	29,41

 

Данные таблицы 3.13 показывают, что внеоборотные активы выросли  на 6409 тыс. руб., или на 15,89%. Прирост  внеоборотных активов осуществился за счет значительного роста незавершенного строительства с 0,62% до 2,09%. Так же произошло снижение удельного веса основных средств с 97,88% до 96,62%, но в  целом основные средства увеличились  на 5686 тыс. руб., или на 14,40%.

Анализ динамики внеоборотных активов отражен в таблице 26.

 

Таблица 26 - Анализ структуры  внеоборотных активов ООО «Омега»  за 2009-2011 г.г.

Внеоборотные активы	2009г.		2010г.		2011г.
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
Основные средства	35248	97,56	39490	97,88	45176	96,62
Незавершенное строительство	278	0,77	252	0,62	975	2,09
Долгосрочные финансовые вложения	603	1,67	603	1,49	603	1,29
Итого внеоборотных средств	36129	100,00	40345	100,00	46754	100,00

 

Для анализа наличия, состава  и структуры основных средств может быть использована таблица 27, построенная на основе данных формы № 5. Расчеты проводятся на основе оценки по первоначальной стоимости.

 

Таблица 27 - Анализ основных средств ООО «Омега» за 2011 г., тыс. руб.

Показатели	На начало отчетного года	Поступило	Выбыло	На конец отчетного  года	Абсолютное изменение	Относительные отклонения	Удельный вес, %
Здания	32550	6490	124	38916	6366	19,56	55,26	56,72
Сооружения и передаточные устройства	132		132		-132	-100	0,22	0,00
Машины и оборудование	13877	2545		16422	2545	18,34	23,56	23,93
Транспортные средства	8226	2015	541	9700	1474	17,92	13,96	14,14
Производственный и хозяйственный  инвентарь	2707	395	1048	2054	-653	-24,12	4,60	2,99
Земельные участки и объекты  природопользования	1416	444	340	1520	104	7,35	2,40	2,22
Итого	58908	11889	2185	68612	9704	16,47	100,00	100,00

 

Как видим, структура основных средств анализируемого предприятия  является достаточно стабильной и характеризуется  наибольшим удельным весом здания, доля которого колеблется от 55,26% в начале года до 56,72% в его конце. Доля машин и оборудования от 23,56% в начале года до 23,93% в его конце. Доля активной части основных средств превышает 97%, соответственно доля пассивной части (земельные участки и объекты природопользования, здания и сооружения), несмотря на их некоторый рост в абсолютном выражении, составляет менее 3%.

Для анализа эффективности  использования основных средств  может быть использована таблица 28.

Как видим, анализ показателей, проведенный на основе данных бухгалтерской  отчетности, свидетельствует об увеличении эффективности использования основных средств.

Таблица 28 - Анализ эффективности  использования основных средств  ООО «Омега» за 2011 г., тыс. руб.

Показатели	На начало отчетного года	На конец отчетного года	Абсолютное изменение	Относительные отклонения
Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб.	39490	45176	5686	14,40
Выручка, тыс. руб.	305331	349000	43669	14,30
Чистая прибыль, тыс. руб.	9945	12961	3016	30,33
Фондоотдача, коп.	773,19	772,53		-0,08
Рентабельность основных средств, %	25,18	28,69		13,92

 

Можно отметить опережающий рост объема продаж по сравнению с увеличением стоимости основных средств. Так, если среднегодовая стоимость основных средств выросла на 14,40%, то объем продаж характеризовался увеличением 14,30%. Следствием этого стал спад фондоотдачи основных средств. Можно констатировать также рост рентабельности основных средств на 13,92%.

Сравнительный анализ основных и оборотных средств ООО «Омега»  представлен в таблице 29.

 

Таблица 29 - Анализ основных и оборотных средств ООО «Омега»  за 2009-2011 гг., тыс. руб.

Показатели	2009 г.	2010 г.	2011 г.	Абсолютное изменение			Относительные отклонения
				2010г. От 2009г.	2011г. От 2010г.	2011г. От 2009г.	2010г. От 2009г.	2011г. От 2010г.	2011г. От 2009г.
Основные средства	35248	39490	45176	4242	5686	9928	12,03	14,40	28,17
Оборотные средства	35610	38066	44449	2456	6383	8839	6,90	16,77	24,82

 

Из данных таблиц видно, что  основные средства в 2009 г. составили 35248 тыс. руб., а оборотные активы в 2009г. были немного выше 35610 тыс. руб. В 2010 г. значительно выросли основные средства на 5686 тыс. руб. или на 12,03%, а оборотные активы изменились всего  на 6,90%. К 2011 г. оборотные активы составили 44449 тыс. руб., что выше показателя 2009 г. на 24,82%, основные средства выросли  на 28,17%. К 2011 г. основные средства стали больше оборотных активов, такое изменение говорит о том, что в организации произошли достройка, дооборудование, реконструкция и частичная ликвидация соответствующих объектов основных средств или проведение работ капитального характера, а также переоценка основных средств.

 

3.2 Анализ пассивов ООО «Омега»

 

Собственный капитал (капитал) организации представляет собой стоимость ее активов, не обремененных обязательствами. Таким образом, собственный капитал представляет собой разность между активами и обязательствами.

Финансовый аспект анализа  собственного капитала заключается в том, что собственный капитал рассчитывается как разность между активами и обязательствами. В основе данного подхода лежит общее требование защиты интересов кредиторов, из которого следует, что имущество должно превышать обязательства.

Нужно иметь в виду, что  обязательства предприятия перед  кредиторами не уменьшаются в  случае изменения стоимости активов. Таким

образом, главной проблемой  становится определение и корректная оценка статей активов, поскольку от этого зависит обоснованность значений ключевых показателей финансового состояния.

Выполним расчет чистых активов  применительно к деятельности анализируемой организации. Результаты расчета представим в таблице 30.

В 2011 г. по сравнению с 2009 г. в организации произошел рост чистых активов с 48201 тыс. руб. до 70137 тыс. руб., т.е. на 45,51 %. Следующим этапом анализа должно стать выяснение причин такого изменения. В первую очередь такой анализ должен быть нацелен на выявление вклада основных элементов собственного капитала в его наращивание.

Таблица 30 - Расчет оценки стоимости чистых активов ООО «Омега» за 2009 – 2011 г.г., тыс. руб.

Наименование статей	2009г.	2010г.	2011г.	Абсолютное изменение			Относительные отклонения
				2010г. от 2009г.	2011г. от 2010г.	2011г. От 2009г.	2010г. от 2009г.	2011г. от 2010г.	2011г. от 2009г.
Актив
1.Нематериальные активы	0	0	0	0	0	0	0,00	0,00	0,00
2. Основные средства	35248	39490	45176	4242	5686	9928	12,03	14,40	28,17
3.Результаты исследований  и разработок	0	0	0	0	0	0	0,00	0,00	0,00
4. Незавершенное производство	278	252	975	-26	723	697	-9,35	286,90	250,72
5. Доходные вложения в  материальные ценности	0	0	0	0	0	0	0,00	0,00	0,00
6.Финансовые вложения	603	603	603	0	0	0	0,00	0,00	0,00
7. Отложенные налого-вые  активы	0	0	0	0	0	0	0,00	0,00	0,00
8.Прочие внеоборотные  активы	0	0	0	0	0	0	0,00	0,00	0,00
9. Запасы	31545	33187	34187	1642	1000	2642	5,21	3,01	8,38
10.Налог на добавленную  стоимость	0	0	0	0	0	0	0,00	0,00	0,00
11.Дебиторская задолженность	2038	2173	2833	135	660	795	6,62	30,37	39,01
12. Денежные средства	2027	2706	7429	679	4723	5402	33,50	174,54	266,50
13.Краткосрочные финансовые  вложения	0	0	0	0	0	0	0,00	0,00	0,00
14. Прочие оборотные активы	0	0	0	0	0	0	0,00	0,00	0,00
15.Итого активы, при-нимаемые  к расчету	71739	78411	91203	6672	12792	19464	9,30	16,31	27,13
Пассив
16.Долгосрочные обязательства  по займам и кредитам	0	0	0	0	0	0	0,00	0,00	0,00
17.Отложенные налоговые  обязательства	0	0	0	0	0	0	0,00	0,00	0,00
18.Краткосрочные обязательства  по займам и кредитам	2776	1576	1237	-1200	-339	-1539	-43,23	-21,51	-55,44
19.Кредиторская задолженность	20762	19751	19829	-1011	78	-933	-4,87	0,39	-4,49
20.Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов	0	0	0	0	0	0	0,00	0,00	0,00
21.Резервы предстоящих  расходов	0	0	0	0	0	0	0,00	0,00	0,00
22.Прочие краткосрочные  обязательства	0	0	0	0	0	0	0,00	0,00	0,00
23. Итого пассивы, принимаемые  к расчету	23538	21327	21066	-2211	-261	-2472	-9,39	-1,22	-10,50
24. Стоимость чистых активов	48201	57084	70137	8883	13053	21936	18,43	22,87	45,51