Анализ активов и пассивов организации ООО «ОМЕГА»

Организация является юридическим лицом, имеет самостоятельный  баланс, расчетный и иные счета  на территории РФ, печать со своим полным наименованием и указанием на местонахождение, угловой штамп, товарный знак и другие реквизиты. Права юридического лица организация приобрела с  момента государственной регистрации.

Местом нахождения ООО «Омега» является:

РФ, 170043, г. Тверь, ул. Железнодорожников, д. 43 а

Почтовый адрес  совпадет с местом нахождения организации.

Видами деятельности ООО «Омега» согласно Уставу организации являются:

- оптово-розничная торговля одеждой для охоты, рыбалки и активного отдыха;

-  производство  спецодежды;

Все виды деятельности, предусмотренные действующим законодательством как лицензионные, осуществляются на основании полученной лицензии.

Уставный капитал  организации сформирован за счет средств учредителей. Он определяет минимальный размер имущества, гарантирующего интересы кредиторов организации. Участники  организации имеют право участвовать  в управлении делами ООО «Омега», получать информацию о производственно-хозяйственной деятельности, принимать участие в распределении прибыли.

Организация действует  на основе полного хозяйственного расчета, самофинансирования и самоокупаемости, организует свою деятельность на основе самостоятельно разработанных планов, определяет виды и объемы товаров, работ  и услуг, распределяет материально-технических  ресурсы и запасы.

ООО «Омега» хранит денежные средства в банке и производит все кассовые операции в соответствии с установленными правилами за наличный и безналичный расчет.

Для осуществления  своих целей и выполнения задач  организация имеет право осуществлять любую финансово-хозяйственную деятельность, не противоречащую действующему законодательству РФ.

Организация осуществляет учет результатов своей деятельности, ведет бухгалтерский (финансовый) учет в установленном законом порядке.

Источниками формирования имущества организации являются:

- денежные и  материальные вклады участников  в уставный капитал и вклады  в имущество по их решению;

- доходы, полученные  от продажи продукции, работ,  а также от других видов  деятельности;

- доходы от  ценных бумаг;

- кредиты банков  и других кредиторов;

- иные источники,  не запрещенные законодательством.

Чистая прибыль, полученная организацией, направляется на формирование резервного фонда, фонда  материального поощрения и увеличения товарооборота, а также на выплаты  учредителям, наемным работникам.

Высшим органом  управления организации является Собрание учредителей. К их исключительной компетенции  относятся:

- определение  основных направлений деятельности  организации, а также принятие  решения об участии в других  юридических лицах;

- изменение Устава, в том числе изменение размера  уставного капитала организации;

- образование  исполнительных органов организации  и досрочное прекращение их  полномочий, а также принятие  решения о передаче полномочий  единоличного исполнительного органа  коммерческой организации;

- избрание и  досрочное прекращение полномочий  ревизора организации;

- утверждение  годовых отчетов и годовых  бухгалтерских балансов;

- принятие решения  о распределении чистой прибыли  организации;

- принятие документов, регулирующих внутреннюю деятельность  организации;

- назначение  аудиторской проверки, утверждение  аудитора и определение размера  оплаты его услуг;

- решение иных  вопросов, предусмотренных Федеральным  законом.

Исполнительным  органом организации является Генеральный  директор, осуществляющий текущее руководство  деятельностью организации. Он вправе решать все вопросы, кроме входящих в исключительную компетенцию учредителей.

Генеральный директор организации непосредственно руководит  административно-хозяйственным, информационным и отделом управления персоналом.

В структуре управления ООО «Омега» существуют три крупных структурных подразделения:

- коммерческая  служба;

- финансово-информационная  служба;

- служба логистики.

Коммерческая  служба занимается закупкой товара, дистрибьюцией, поиском клиентов и обеспечением заказов, а также продажей товаров. Во главе коммерческой службы стоит  Коммерческий директор. Он подчиняется  генеральному директору, осуществляет руководство, координацию и контроль за деятельности коммерческой службы. В коммерческой службе пять отделов:

- отдел закупок; 

- отдел продаж  «город»; 

- отдел продаж  «область»; 

- отдел обработки  и обеспечения заказов; 

- отдел мелкооптовых  продаж.

Финансово-информационная служба занимается разработкой финансовой стратегии организации, планирует  финансово-экономическую деятельность, организует и ведет бухгалтерский  учет. Эту службу возглавляет Финансовый директор.

Финансовый директор относится к категории руководителей  высшего звена, подчиняется Генеральному директору. Он осуществляет координацию  и контроль деятельности финансово-информационной службы и бухгалтерии, обеспечивает выполнение всех обязательств перед  организацией. Принимает меры по обеспечению  вверенных ему служб квалифицированными кадрами, рациональному использованию  и развитию их профессиональных знаний и опыта, созданию безопасных и благоприятных  для жизни и здоровья условий  труда.

Обеспечивает  правильное сочетание экономических  и административных методов руководства, единоначалия и коллегиальности  в обсуждении и решении вопросов, материальных и моральных стимулов повышения эффективности работы службы, применение принципа материальной заинтересованности и ответственности  каждого работника за порученное ему дело и результаты работы всего  коллектива.

Финансовый директор обеспечивает разработку финансовой стратегии  организации и ее финансовую устойчивость. Руководит процессом планирования финансово-экономической деятельности с целью получения максимальной прибыли и эффективного использования  всех видов ресурсов. Разрабатывает  мероприятия по укреплению финансовой дисциплины.

Финансовый директор имеет право участвовать в  подготовке проектов приказов, инструкций, указаний, договоров и других документов, связанных с финансово-хозяйственной  деятельностью компании. Знакомиться  с проектами решений руководства  предприятия, касающиеся его деятельности.

Финансовый директор может выносить на рассмотрение руководства  предложения по совершенствованию  финансово-информационной деятельности организации. Представлять интересы ее по финансовым вопросам, проверять  деятельность подчиненных структурных  подразделений.

Служба логистики  занимается хранением товаров на складах организации, комплектованием  товарных партий, транспортировкой и  доставкой товаров клиентам организации.

Во главе данной службы стоит Директор службы логистики. Он также подчиняется непосредственно  Генеральному директору.

В ООО «Омега», в соответствии с Уставом, создана ревизионная комиссия, которая избирается учредителями на срок до следующего собрания учредителей и имеет достаточно широкие полномочия:

- требовать личного  объяснения от директоров, работников  организации, включая любых должностных  лиц, по вопросам, находящимся  в компетенции ревизионной комиссии;

- ставить перед  органами управления вопрос об  ответственности работников организации,  включая должностных лиц, в  случае нарушения ими Устава, положений, правил и инструкций, принимаемых организацией;

- привлекать  на договорной основе к своей  работе специалистов, не занимающих  штатных должностей в организации.

Таким образом, Устав  ООО «Омега» не имеет противоречий  с законодательством, в частности, с Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью».

Показатели, характеризующие  размеры ООО «Омега», представлены в таблице 2.

 

Таблица 2 - Показатели, характеризующие размеры ООО "Омега" за 2009-2011 г.г.

Показатели	2009г.	2010г.	2011г.	Изменение
				2009г. От 2010г.		2010г. От 2011г.		2009г. От 2011г.
				абсолют-ные	относи-тельные	абсолют-ные	относи-тельные	абсолю-тные	относи-тельные
Стоимость проданной продукции, тыс. руб.	339287	305331	349000	-33956	-10,01	43669	14,30	9713	2,86
Среднегодовая стоимость  основных средств, тыс. руб.	35248	39490	45176	4242	12,03	5686	14,40	9928	28,17
Среднегодовая численность  работников, чел.	99	98	96	-1	-1,01	-2	-2,04	-3	-3,03
Площадь, занятая под предприятием, м2	3500	3500	3500	0	0	0	0	0	0

 

Из данных табл. 2 видно, что стоимость реализованной  продукции в 2009г. по сравнению с 2010г. уменьшилась на 33956 тыс. руб. или на 10,01%, а в 2010-2011 году увеличилась на 43669 тыс. руб. или на 14,30%, в целом  наблюдается рост стоимости реализованной  продукции в 2011г. по сравнению с 2009 г. на 9713 тыс. руб. или на 2,86%. Среднегодовая  стоимость основных средств в 2009г. по сравнению с 2010г. увеличилась  на 4242 тыс. руб. или на 12,03%, а в 2010-2011 году так же выросла на 5686 тыс. руб. или на 14,40%, в общем можно сказать, что среднегодовая стоимость  основных средств растет в 2011г. по сравнению  с 2009 г. на 9928 тыс. руб. или на 28,17%. Среднегодовая  численность работников к 2011г. сократилась  на 3 чел., а площадь, занятая под  предприятием не изменилась.

2.2 Основные финансовые  показатели и коэффициенты

 ООО «Омега»

 

Отчетность ООО «Омега» представляет собой систему показателей, отражающих результаты хозяйственной деятельности предприятия за отчетный период. Отчетность является завершающим этапом учетной работы.

Анализ финансового состояния  в ООО «Омега» начинается с изучения состава и структуры имущества организации по данным актива и пассива баланса.

В таблице 3 представлен вертикальный анализ статей актива и пассива баланса организации за 2009 − 2011 г.г.

Из данных табл. 3 видно, что доля внеоборотных активов за 2009-2010 год увеличилась с 50,36% до 51,45%, а в 2010-2011 году незначительно уменьшилась с 51,45% до 51,26%, но в целом наблюдается рост доли внеоборотных активов 2009-2011 год с 50,36% до 51,26%, за счет увеличения доли основных средств 2009-2011 год с 49,13% до 49,53% и значительного увеличения незавершенного производства с 0,39% до 1,07%. Доля оборотных активов снизилась за счет уменьшения запасов и затрат в 2009-2010 году с 43,97% до 42,32%, в 2010-2011 году с 42,32% до 37,48%, но произошло значительное увеличение денежных средств в 2009-2011 году с 2,83% до 8,15%.

В пассиве баланса  доля собственного капитала увеличилась 2009-2010 год с 67,19% до 72,80%, 2009-2011 с 67,19% до 76,90%, причем за счет статьи "Добавочный капитал", чья доля в балансе возросла 2009-2010 год с 47,04% до 58,80%, 2009-2011 год с 47,04% до 61,29%, но произошло снижение доли нераспределенной прибыли 2009-2011 год с 18,70% до 14,21%. В разделе "Обязательства" снизилась доля краткосрочных кредитов и займов, в 2009-2010 году с 3,87% до 2,01%, а в 2011 году их доля составила всего 1,72%. Так же снизилась доля кредиторской задолженности в 2009-2010 году с 28,94% до 25,19%, но в 2010-2011 году увеличивается с 25,19% до29,36%.

 

Таблица 3 - Вертикальный анализ имущественного положения ООО «Омега» за 2009 − 2011г.г., тыс. руб.

Наименование статей	2009г.	2010г.	2011г.	Удельный вес, %
				2009г.	2010г.	2011г.
АКТИВ
1. Внеоборотные активы
1.1 Основные средства	35248	39490	45176	49,13	50,36	49,53
1.2 Незавершенное строительство	278	252	975	0,39	0,32	1,07
1.3 Долгосрочные финансовые  вложения	603	603	603	0,84	0,77	0,66
Итого внеоборотных средств	36129	40345	46754	50,36	51,45	51,26
2. Оборотные активы
2.1 Запасы и затраты	31545	33187	34187	43,97	42,32	37,48
2.2 Дебиторская задолженность	2038	2173	2833	2,84	2,77	3,11
2.3 Денежные средства	2027	2706	7429	2,83	3,45	8,15
Итого оборотных активов	35610	38066	44449	49,64	48,55	48,74
Баланс	71739	78411	91203	100	100	100
ПАССИВ
1. Собственный капитал
1.1 Уставный капитал	1036	1036	1275	1,44	1,32	1,40
1.2 Добавочный капитал	33749	46103	55901	47,04	58,80	61,29
1.3 Нераспределенная прибыль	13416	9945	12961	18,70	12,68	14,21
Итого собственного капитала	48201	57084	70137	67,19	72,80	76,90
2. Обязательства
2.1 Долгосрочные обязательства
2.2 Краткосрочные обязательства
2.2.1 Краткосрочные кредиты  и займы	2776	1576	1237	3,87	2,01	1,72
2.2.2 Кредиторская задолженность	20762	19751	19829	28,94	25,19	27,64
Итого краткосрочных обязательств	23538	21327	21066	32,81	27,20	29,36
Итого обязательств	23538	21327	21066	32,81	27,20	23,10
Баланс	71739	78411	91203	100	100	100