Теневая экономика: понятие, сущность, структура

- властно-насильственный механизм, связанный преимущественно с применением или угрозой применения насилия.

  Если  изучение теневого рынка как неотъемлемого  элемента теневой экономики является общим правилом, то неформальный сектор ряд авторов в состав теневой экономики не включают. Властно-насильственный механизм как элемент теневой экономики признается лишь не многими исследователями.

  По  видам рынков и находящихся в обороте экономических ресурсов выделяют:

- теневые экономические отношения на рынках потребительских товаров и услуг;

- на рынках инвестиционных товаров;

- на финансовых рынках;

- на рынке труда;

- на  других рынках (информации, технологий, интеллектуальной собственности).

  Приведём  ещё одну классификацию – по характеру и полноте регистрации хозяйственных операций. С этой точки зрения теневая экономика (и неформальная экономика в целом) делится на следующие сегменты:

  1) по мотивам отношения хозяйственных агентов к отчётности:

- скрытая экономика (hidden economy) – экономическая деятельность, сознательно укрываемая хозяйственными агентами от статистических и налоговых органов;

- потерянная экономика (missing economy) – экономическая деятельность, не попадающая в отчёты из-за неполного охвата обследуемых единиц наблюдения, неосведомленности и непроизвольных ошибок экономических агентов;

  2) по охвату деятельности статистическим учётом:

- учтённая экономика (recorded economy) – экономическая деятельность, не отражаемая в отчётности самих экономических агентов, но учитываемая статистикой благодаря специальным дорасчётам;

- неучтённая экономика (unrecorded economy) – экономическая деятельность, выпадающая и из отчётов, и из окончательных статистических данных.

  Главными  и наиболее типичными формами теневой экономической деятельности являются следующие три блока:

  1. Законная деятельность по производству  товаров в домашних хозяйствах  и ими же потребленных, не подлежащая официальному регистрированию и налогообложению (например, сельскохозяйственное производство в подсобных хозяйствах). Это весьма полезная для общества деятельность и ее необходимо всячески стимулировать.

  2. Законная деятельность, которая в целях уклонения от уплаты налогов скрывается или преуменьшается, а также осуществляется без соответствующих лицензий. Этот вид теневой экономической деятельности охватывает значительную часть экономики, начиная от крупных предприятий, фирм, финансовых структур и кончая деятельностью мелких некооперированных предприятий с неформальной занятостью (например, временные бригады строителей). Эта часть теневой экономики представляет угрозу экономической безопасности страны, во-первых, в виде сокрытия доходов и налогов, а во-вторых, в виде создания криминальной экономической среды.

  3. Нелегальная деятельность, представляющая собой запрещённые законом производство и распространение товаров и услуг (например, производство и распространение наркотиков, оружия, проституция, контрабанда), а также деятельность, представляющая собой незаконное получение доходов, не связанных с производством товаров и услуг (например, рэкет, мошенничество). Этот вид теневой экономики представляет собой прямую угрозу безопасности личности, общества и государства.

  Госкомстат  России учитывает в своих расчётах только два первых вида теневой экономики, т.е. деятельность в домашних хозяйствах, а также скрываемую и преуменьшаемую экономическую деятельность, увеличивающую величину ВВП. Эту часть теневой экономики можно называть неформальной экономикой.

  1.3 Структура теневой экономики и её институционализация. Субъекты теневых    отношений. Теневые операции

  В структуре теневой экономики  с известной степенью условности могут быть выделены следующие основные сферы или блоки.

  1. Производительный сектор (нелегальная экономика), обеспечивающий реальный вклад в производство валового внутреннего продукта:

  а) легальные виды деятельности, осуществляемые нелегально, например, без лицензии или специального разрешения; скрытое  производство в легальной экономике;

  б) нелегальная (неформальная, по терминологии СНС-93) занятость, работа по найму;

  в) запрещённая законодательством  экономическая деятельность.

  2. Перераспределительный сектор теневой экономики включает различные преступления экономической направленности. В литературе для обозначения отдельных элементов этого сектора теневой экономики используется различные понятия.

  Т.И. Корягина использовала термин «фиктивная экономика» – экономика приписок, спекулятивных сделок, взяточничества и всякого рода мошенничеств, связанных с получением и передачей денег⁹.

  В.О. Исправников включает в этот сектор также деятельность, направленную на получение необоснованных выгод и льгот субъектами хозяйствования на основе организованных коррупционных связей¹⁰.

  Существую два особых сектора экономики, которые  также являются неконтролируемыми и нерегламентированными, не отражаемыми, как правило, в статистическом учёте. Это сектор домашней и сектор общинной экономики.

  Домашняя  экономика представлена сферой общественно-необходимого производительного домашнего труда, который не оплачивается и находится вне сферы товарного обмена. В домашнюю экономику включается трудовая деятельность по производству продуктов, которые заменяют товары, приобретаемые за деньги в сфере официальной экономики.

  Признаками  домашней экономики являются: производительный характер, отсутствие учёта, официальной регламентации, не противоправный характер, отсутствие обмена в рыночной и нерыночной формах.

  Общинная  экономика представлена системой производства и реализации благ и услуг, которая основана на обмене в не денежной форме. Она действует в рамках сообществ, складывающихся на базе различных форм социальных связей: родственных, соседских, дружественных отношений, близости культур, религиозных взглядов, профессии, идеологической ориентации и т.п.

  Общинная  экономика – это форма развития домашней экономики при выходе последней за пределы семьи. Если обмен благами в рамках различного рода общин начинает осуществляться в денежной форме, общинная экономика переходит в нелегальную.

  Признаками  общинной экономики являются: производительный, не противоправный, характер, обмен в не денежной форме, несоблюдение принципа эквивалентности, нерегламентированность, не учитываемый характер.

  Данные  сектора, на наш взгляд, не следует относить к теневой экономике. Связано это с тем, что сокрытие от учёта и налогообложения в этих сферах не происходит. Обязанности официальной регистрации и уплаты налогов законодательство не предусматривает. Данная деятельность не носит, как правило, противоправного характера. Такое понимание теневой экономики оправдано и с криминологических позиций при рассмотрении её в качестве фактора экономической преступности. Сферы домашней и общинной экономики не связаны с выходом за рамки правового поля и не являются факторами криминализации экономических отношений.

  В. Радаев (Приложение 1) чётко разграничивает неформальную и криминальную теневую экономику, обосновывая это тем, что они обозначают разные сегменты рынков¹¹.

  По  его мнению, наиболее широкое понятие в этом ряду – неформальная экономика, представляющая собой совокупность хозяйственных отношений, которые не отражаются в официальной отчётности и формальных контрактах. Она состоит из двух частей. Одна из них находится «на свету» и включает сегменты, вписывающиеся в действующее законодательство или, по крайней мере, не противоречащие ему.

  Другая  же часть – теневая экономика - не только не отражается в официальной отчётности и формальных контрактах, но и вступает в противоречие с законодательными установлениями. В свою очередь, не все, что находится в «тени», криминально. Важный сектор теневой экономики вполне легален по своим целям и содержанию, однако по характеру используемых средств периодически вступает в противоречие с законом. Отождествлять этот сектор с преступностью нет оснований, если мы не хотим впасть в пафос безапелляционных характеристик типа «вся экономика России насквозь криминальна».

  Криминальная  экономика в собственном смысле – это часть теневой экономики, сопряженная с заведомым нарушением закона, как по средствам, так и по целям деятельности, т.е. с производством и распределением продуктов и услуг, запрещённых законом.

  Он  предлагает следующую классификацию неформальной экономики по степени легальности хозяйственных операций:

  1. Легальная (неофициальная) экономика (legal economy) – экономическая деятельность, которую не фиксируют в отчётности и контрактах; однако она не нарушает ни действующих законодательных норм, ни прав других хозяйственных агентов (пример – натуральное производство домашних хозяйств).

  2. Внеправовая экономика (out-of-law economy) – экономическая деятельность, нарушающая права других хозяйственных агентов, но не регламентированная действующим законодательством и находящаяся тем самым во внеправовых зонах. Это «розовые рынки» (rosy markets). Хрестоматийный пример – финансовые пирамиды середины 90-х годов, которые лишь использовали «дыры» в законодательстве, но от их деятельности пострадали миллионы людей. Сюда же следует отнести нарушения экологической безопасности, лоббирование в пользу отдельных хозяйственных субъектов, предоставление «в виде исключения» индивидуальных льгот и субсидий и т.п.¹².

  3. Полуправовая экономика (semi-legal economy) – экономическая деятельность, по своим целям соответствующая законодательству, но периодически выходящая за его пределы по характеру применяемых средств. Это «серые рынки» (grey markets). Прежде всего, они связаны с разными способами уклонения от налогов, включая использование «чёрного нала», бартерные обмены, работу без патента и лицензии, трудовой наём без оформления.

  4. Нелегальная, криминальная экономика (non-legal, criminal economy) – экономическая деятельность, запрещённая законом и по своей сути нарушающая закон (наркобизнес, незаконное производство оружия и незаконная торговля им, крупная контрабанда, проституция, торговля людьми, рэкет и применение силы). Это «черные рынки» (black markets).

  Таким образом, первый и второй сегменты неформальной экономики в принципе не являются теневыми, тогда как третий и четвёртый таковыми являются¹³.

  Известны  основные элементы теневой экономики:

• сокрытие предприятия (регулярная организованная хозяйственная деятельность без регистрации), или незаконное предпринимательство;
• сокрытие хозяйственных операций (намеренное утаивание их в договорах и отчётности);
• сокрытие найма рабочей силы (наём без оформления трудовых договоров);
• сокрытие доходов (уход от налогов).

  Чаще  всего эти элементы тесно переплетены, но способны играть и  самостоятельную роль. В принципе можно не регистрировать предприятие, но при этом честно платить подоходный налог. А можно скрывать операции зарегистрированного предприятия.

  К тому же, наряду с теневой, существует фиктивная экономика (fictitious economy), связанная с отражением в статистической и бухгалтерской отчётности несуществующей хозяйственной деятельности (например, перевод денег за непоставленную продукцию)¹⁴.

  Из  раскрытой выше сущности «теневой экономики» следует, что это явление имеет весьма многогранный и разнородный характер. В связи с этим возможны различные критерии разграничения её элементов. Для удобства анализа обозначим каждый выделенный слой, страту, зону или уровень рынка своим цветом.

  Белый рынок (официальная зона) базируется на основе учтённых операций в бюджетно-налоговой системе, отражаемых официальной статистической отчётностью, балансами предприятий, налоговыми декларациями и т. п. Это легальный рынок, участники которого действуют с соблюдениями всех законов и правил и полностью прозрачны. Последнее обстоятельство особенно важно при вхождении России в мировой рынок и является наиважнейшим фактором привлечения в белый рынок предпринимателей из теневой сферы.