Автор работы: Пользователь скрыл имя, 12 Декабря 2011 в 13:25, дипломная работа
Исходя из актуальности проблем налогообложения, в дипломной работе поставлена цель: сделать анализ специфики, динамики и проблем налогообложения в России. Для достижения цели необходимо было рассмотреть следующие вопросы:
- изучить историю развития теории налогообложения;
- выяснить сущность, функции и особенности налогообложения в России на современном этапе;
- сделать анализ структуры и динамики налоговых доходов в России;
- определить проблемы и направления совершенствования налоговой системы России в современных условиях.
Введение 8
1. Налоги как основа формирования государственного бюджета 11
1.1 История возникновения налогов и эволюция теории налогообложения 11
1.2 Функции и экономическое содержание налогов на современном этапе 22
2. Анализ динамики и структуры налоговых доходов государства 32
2.1 Роль налогов в формировании доходов бюджетов разных уровней 32
2.2 Структура и динамика налоговых доходов государства 34
2.3 Проблемы совершенствования налоговой системы России 52
Заключение 60
Список использованной литературы
статистики.
27. www.finansmag.ru/news/118033/ - Журнал Финанс.
28. http://info.minfin.ru/project_
финансов РФ информационно – аналитический раздел.
29. http://kutukov.info/category/
30.
http://www.pravo.irbp.ru/page/
www.minfin.ru
- 24.05.2010.
Приложение А
(обязательное)
Таблица 1
Доходы федерального бюджета на 2007 – 2009 г.г.
| Доходы федерального бюджета | 2007г. | 2008г. | 2009г. | Отклонение 2009 к 2007 | Отклонение 2009 к 2008 | |||||||
| Сумма, млрд. руб. | удель-ный вес, % | Сумма, млрд. руб. | удель-ный вес, % | Сумма, млрд. руб. | удель-ный вес, % | млрд. руб. | темп роста,% | уд. веса, % | млрд. руб. | темп роста,% | уд. веса, % | |
| Всего доходов | 7781,1 | 100 | 9275,9 | 100 | 7337,8 | 100 | -443,3 | 94,30 | - | -1938,1 | 79,11 | 0,00 |
| Налог на прибыль организаций | 641,3 | 8,24 | 761,1 | 8,21 | 195,4 | 2,66 | -445,9 | 30,47 | -0,03 | -565,7 | 25,67 | -5,54 |
| Налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ | 1390,4 | 17,87 | 998,4 | 10,76 | 1176,6 | 16,03 | -213,8 | 84,62 | -1,84 | 178,2 | 117,85 | 5,27 |
| Единый социальный налог | 405,0 | 5,20 | 506,8 | 5,46 | 509,8 | 6,95 | 104,8 | 125,14 | 1,75 | 3,00 | 100,59 | 1,48 |
| Налог на добавленную стоимость на товары, ввозимые на территорию РФ | 871,1 | 11,20 | 1133,8 | 12,22 | 873,4 | 11,90 | 2,3 | 100,26 | 0,70 | -260,4 | 77,03 | -0,32 |
| Налог на добычу полезных ископаемых виде углеводородного сырья | 1112,8 | 14,30 | 1591,8 | 17,16 | 969,2 | 13,21 | -143,6 | 87,10 | -1,09 | -622,6 | 60,89 | -3,95 |
| Итого налоговых доходов | 4420,6 | 56,81 | 4991,9 | 53,82 | 3724,4 | 50,76 | -696,3 | 84,25 | -6,05 | -1267,5 | 74,61 | -3,06 |
| Ввозные таможенные пошлины | 488 | 6,27 | 625,6 | 6,74 | 467,2 | 6,37 | 137,6 | 95,73 | 0,1 | -158,4 | 74,68 | -0,38 |
| Вывозные таможенные пошлины на нефть сырую | 1151,5 | 14,80 | 1784,8 | 19,24 | 1203 | 16,39 | 51,5 | 104,47 | 1,59 | -581,8 | 67,40 | -2,85 |
| Вывозные таможенные пошлины на газ природный | 302,6 | 3,89 | 490,2 | 5,28 | 433 | 5,90 | 130,4 | 130,4 | 2,01 | -57,20 | 88,33 | 0,62 |
| Вывозные таможенные пошлины на товары, выработанные из нефти | 330,5 | 4,25 | 522,6 | 5,63 | 378,8 | 5,16 | 48,3 | 114,61 | 0,91 | -143,8 | 72,48 | -0,47 |
| Прочее | 1087,9 | 13,98 | 860,8 | 9,28 | 1131,4 | 15,42 | -227,7 | 104,0 | 1,44 | 270,6 | 131,44 | 6,14 |
| Итого неналоговые доходы | 3360,5 | 43,19 | 4284,0 | 46,18 | 3613,4 | 49,24 | 252,9 | 107,52 | 6,05 | 670,6 | 84,35 | 3,06 |
http://kutukov.info/2010/12/
Приложение А
(обязательное)
| Доходы федерального бюджета | 2007г. | 2008г. | 2009г. | Отклонение 2009 к 2007 | Отклонение 2009 к 2008 | |||||||
| Сумма, млрд. руб. | удель-ный вес, % | Сумма, млрд. руб. | удель-ный вес, % | Сумма, млрд. руб. | удель-ный вес, % | млрд. руб. | темп роста,% | уд. веса, % | млрд. руб. | темп роста,% | уд. веса, % | |
| Налог на прибыль организаций | 641,3 | 14,51 | 761,1 | 15,25 | 195,4 | 5,25 | -445,9 | 30,47 | -9,26 | -565,7 | 25,67 | -10,0 |
| Налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ | 1390,4 | 31,45 | 998,4 | 20,0 | 1176,6 | 31,59 | -213,8 | 84,62 | 0,14 | 178,2 | 117,85 | 11,59 |
| Единый социальный налог | 405,0 | 9,16 | 506,8 | 10,15 | 509,8 | 13,69 | 104,8 | 125,14 | 4,53 | 3,00 | 100,59 | 3,54 |
| Налог на добавленную стоимость на товары, ввозимые на территорию РФ | 871,1 | 19,71 | 1133,8 | 22,71 | 873,4 | 23,45 | 2,3 | 100,26 | 3,74 | -260,4 | 77,03 | 0,74 |
| Налог на добычу полезных ископаемых виде углеводородного сырья | 1112,8 | 25,17 | 1591,8 | 31,89 | 969,2 | 26,02 | -143,6 | 87,10 | 0,85 | -622,6 | 60,89 | -5,86 |
| Итого налоговых доходов | 4420,6 | 100 | 4991,9 | 100 | 3724,4 | 100 | 571,30 | 84,25 | - | -1267,5 | 74,61 | - |
http://kutukov.info/2010/12/
Приложение Б
(справочное)
Таблица
3.1
Основные параметры бюджетной системы Российской Федерации
млрд. рублей
| Показатель | 2009 год | 2010 год | 2011 год | 2012 год | 2013 год |
| Доходы, всего | 13 552,5 | 14 994,1 | 17 392,8 | 18 756,9 | 20 271,6 |
| %% к ВВП | 34,7 | 33,4 | 35,0 | 34,0 | 32,8 |
| Федеральный бюджет | 7 337,8 | 7 783,8 | 8 617,8 | 9 131,7 | 9 983,9 |
| Бюджеты государственных внебюджетных фондов РФ | 3 789,2 | 5 251,1 | 5 884,7 | 6 440,3 | 7 049,3 |
| - в том числе доходы без учета межбюджетных трансфертов | 1 656,4 | 2 409,3 | 3 416,1 | 3 740,2 | 4 114,2 |
| Консолидированные бюджеты субъектов РФ | 5 923,6 | 5 832,0 | 6 157,7 | 6 428,6 | 6 963,0 |
| - в том числе доходы без учета межбюджетных трансфертов | 4 437,5 | 4 665,1 | 4 965,2 | 5 438,9 | 6 024,5 |
| Территориальные
фонды обязательного |
479,1 | 502,8 | 789,7 | 850,2 | 915,4 |
| - в том числе доходы без учета межбюджетных трансфертов | 120,8 | 135,9 | 393,7 | 446,1 | 149,0 |
| Расходы, всего | 16 330,6 | 17 575,7 | 19 217,9 | 20 441,2 | 21 762,3 |
| %% к ВВП | 41,8 | 39,1 | 38,7 | 37,0 | 35,2 |
| Федеральный бюджет | 9 660,1 | 10 212,4 | 10 385,1 | 10 844,6 | 11 749,1 |
| - в том числе расходы без учета межбюджетных трансфертов | 6 386,7 | 6 290,3 | 6 759,8 | 7 198,2 | 7 913,0 |
| Бюджеты государственных внебюджетных фондов РФ | 3 587,2 | 5 000,7 | 5 579,8 | 6 090,5 | 6 652,5 |
| - в том числе расходы без учета межбюджетных трансфертов | 3 478,6 | 4 897,5 | 5 476,1 | 5 985,8 | 6 281,5 |
| Консолидированные бюджеты субъектов РФ | 6 252,9 | 6 166,3 | 6 502,6 | 6 725,4 | 7 070,8 |
| - в том числе расходы без учета межбюджетных трансфертов | 5 986,2 | 5 885,1 | 6 192,3 | 6 407,0 | 6 652,4 |
| Территориальные
фонды обязательного |
479,1 | 502,8 | 789,7 | 850,2 | 915,4 |
| Дефицит (-)/профицит (+), всего | -2 778,1 | -2 581,6 | -1 825,1 | -1 684,3 | -1 490,7 |
| %% к ВВП | -7,1 | -5,7 | -3,7 | -3,0 | -2,4 |
http://akorb.ru/files/
Приложение Б
(справочное)
Таблица 3.2
Основные характеристики федерального бюджета на 2011-2013 годы
млрд. рублей
| Показатель | Отчет | 2010 год * | Прогноз | |||||
| 2006 год | 2007 год | 2008 год | 2009 год | 2011 год | 2012 год | 2013 год | ||
| Доходы, всего | 6 278,9 | 7 781,1 | 9 275,9 | 7 337,8 | 7 783,8 | 8 617,8 | 9 131,7 | 9 983,9 |
| %% к ВВП | 23,3 | 23,4 | 22,4 | 18,8 | 17,3 | 17,4 | 16,5 | 16,1 |
| в том числе: | ||||||||
| Нефтегазовые доходы | 10,9 | 8,7 | 10,6 | 7,6 | 8,3 | 8,1 | 7,4 | 6,9 |
| Ненефтегазовые доходы | 12,4 | 14,7 | 11,8 | 11,2 | 9,0 | 9,3 | 9,1 | 9,2 |
| Доля в общем объеме доходов, % | 100 | 100 | 100 | 100 | 100 | 100 | 100 | 100 |
| в том числе: | ||||||||
| Нефтегазовые доходы | 46,9 | 37,2 | 47,3 | 40,7 | 48,1 | 46,5 | 44,8 | 43,0 |
| Ненефтегазовые доходы | 53,1 | 62,8 | 52,7 | 59,3 | 51,9 | 53,5 | 55,2 | 57,0 |
| Расходы, всего | 4 284,8 | 5 986,6 | 7 570,9 | 9 660,1 | 10 212,4 | 10 385,1 | 10 844,6 | 11 749,1 |
| %% к ВВП | 15,9 | 18,1 | 18,2 | 24,7 | 22,7 | 20,9 | 19,6 | 19,0 |
| в том числе условно утверждаемые | 271,1 | 587,5 | ||||||
| %% к общему объему расходов | 2,5 | 5,0 | ||||||
| Дефицит/
профицит |
1 994,1 | 1 794,6 | 1 705,1 | -2 322,3 | -2 428,6 | -1 767,3 | -1 712,9 | -1 765,2 |
| %% к ВВП | 7,4 | 5,4 | 4,1 | -5,9 | -5,4 | -3,6 | -3,1 | -2,9 |
| Ненефтегазовый дефицит | - 3,5 | - 3,3 | - 6,5 | - 13,6 | - 13,7 | - 11,6 | - 10,5 | - 9,8 |
*
- здесь и далее: федеральный закон «О федеральном
бюджете на 2010 год и на плановый период
2011 и 2012 годы» с учетом изменений
http://akorb.ru/files/
Приложение Б
(справочное)
Таблица 3.3
Динамика доходов федерального бюджета
| Показатель | 2010 год | 2011 год | 2012 год | 2013 год | |||
| прогноз | прирост к предыдущему году | прогноз | прирост к предыдущему году | прогноз | прирост к предыдущему году | ||
| Доходы,
всего (млрд. рублей) |
7 783,8 | 8 617,8 | 834,0 | 9 131,7 | 513,9 | 9 983,9 | 852,2 |
| в том числе: | |||||||
| Нефтегазовые
доходы
(млрд. рублей) |
3 744,3 | 4 003,0 | 258,7 | 4 088,1 | 85,1 | 4 295,0 | 206,9 |
| Ненефтегазовые
доходы
(млрд. рублей) |
4 039,5 | 4 614,8 | 575,3 | 5 043,6 | 428,8 | 5 688,9 | 645,3 |
| Темпы прироста доходов к предыдущему году, % | 10,7 | 6,0 | 9,3 | ||||
| в том числе: | |||||||
| Нефтегазовые доходы | 6,9 | 2,1 | 5,1 | ||||
| Ненефтегазовые доходы | 14,2 | 9,3 | 12,8 | ||||
| Доля в общем объеме доходов, % | 100,0 | 100,0 | 100,0 | 100,0 | |||
| в том числе: | |||||||
| Нефтегазовые доходы | 48,1 | 46,5 | - 1,6 | 44,8 | - 1,7 | 43,0 | - 1,8 |
| Ненефтегазовые доходы | 51,9 | 53,5 | 1,6 | 55,2 | 1,7 | 57,0 | 1,8 |