Кредитування банками поточної дільності підприємств 2012

 

Дохідність кредитних  операцій у 2009 році підвищилась на 7,56 п.п. або 52,36 %, зважаючи перегляд відсоткових  ставок за вже існуючими кредитами. Так, якщо у 2008 цей показник становив 14,43 %, то в 2009 – 21,99 %. У 2010 році відбулося  підвищення кредитного портфеля, що зменшило даний показник до 12,55 %.

Як свідчать дані аналізу, дохідність активів банку за рахунок  кредитних операцій знизилась у 2010 році до 7,68 % в порівняні з 10,84 % у 2008 році.

Частка доходів від  кредитної діяльності у загальній  сумі доходів в банку, що аналізується знизилась упродовж 2008-2010 рр. і на кінець періоду становила 50,69 %. Якщо порівняти цей показник з коефіцієнтом кредитної активності, який становив у 2010 році 61,22 %, то можна зробити висновок, що ефективність кредитних вкладень не перевищує ефективність інших банківських операцій.

Рис. 3.7 Показники ефективності кредитних операцій ПАТ «Кредобанк» у 2008-2010 рр.

Рентабельність кредитних  операцій за аналізований період знизилась  на 0,64 п.п. та станом на 31.12.2010 року складає 0,91.

Значення зворотного показника поступово підвищувалось, що свідчить про зниження ефективності процентної політики банку щодо залучення  ресурсів і надання кредитів. За результатами 2010 року зростання показника сягнуло 0,49 п.п. порівняно зі зменшенням на 0,04 п.п. у 2009 році.

Поступове підвищення показника  прибутковості свідчить про зменшення  процентних витрат. У 2009 значення показника  зросло на63,29 %, а у 2010 році зменшилось на 29,88 %. Слід підкреслити, що темпи зростання цього коефіцієнту у 2010 році вищі за темпи зростання дохідності кредитних операцій, що свідчить про підвищення ефективності кредитних вкладень.

Значення показника  чистого спреду у 2008-2010 рр. свідчить про те, що кредитна діяльність для  банку була ефективною, що більше мінімально необхідних 1,25 %. Чистий спред за даними цих років має додатне значення – 17,83, 32,43 та 23,27 %, що свідчить про перевищення відсотків за наданими кредитами над ставкою сплачених відсотків за залученими коштами.

Розрахунок чистої процентної маржі показує, що банк зменшує свій дохід від кредитної діяльності через підвищення процентної маржі  за розміщеними та залученими коштами. Так, якщо за 2009 рік цей показник зріс на 5,53 п.п. та склав 23,36 відсотка, то у 2010 році його значення зменшилось на 7,28 п.п. та склало 16,08 відсотка.

Таким чином ефективність кредитної діяльності банку в  аналізованому періоді є середньою  по ринку, в той же час погіршення більшості показників у 2010 році свідчить про формування негативних тенденцій.

 

ВИСНОВКИ

 

Кредитування поточної діяльності суб’єктів господарювання в умовах ринку виступає чи не єдиним засобом підтримання господарської  діяльності та виробництва на відповідному рівні, що робить банки основним фактором розвитку національної економіки.

В процесі дослідження  виявлено, що кредитна діяльність банків виникла на певному етапі розвитку кредиту, котрий, як стверджує історична наука, був відомий не менш ніж 3000 років тому в Ассирії, Вавилоні, Єгипті і з того часу активно розвивалася. Відповідно, кредитну діяльність банку слід розглядати як складну систему, яка представлена сукупністю елементів, що тісно взаємопов’язані між собою та виконують визначені завдання. Кредитні операції банку – це сукупність дій, спрямованих на забезпечення всіх етапів кредитного процесу й подальше відображення їх результатів у бухгалтерському обліку банку. При цьому кожному етапу кредитного процесу відповідає певна частина кредитних операцій, таке їх структурування відбувається залежно від їх призначення. Саме через реалізацію кредитних операцій відбувається безпосереднє відтворення кредитних послуг банку.

Від структури і якості кредитного портфеля банку значною мірою  залежить його стабільність, репутація  та фінансовий успіх. Тому банку необхідно  аналізувати якість позичок, проводити незалежні експертизи великих кредитних проектів і заходів, виявляти випадки відхилення від законної кредитної політики.

Постійний аналіз кредитного портфеля в системі управління банком дає  змогу вибрати варіант раціонального  розміщення ресурсів, напрями кредитної політики банку, знизити ризик за рахунок диверсифікації кредитних вкладень, прийняти рішення щодо доцільності надання позики клієнтам залежно від їх кредитоспроможності, галузевої належності, форм власності і т. д. Результати аналізу дають змогу приймати рішення про зміну напрямів та методів кредитування.

Дослідження кредитної діяльності банку полягає  у використанні аналітичних прийомів, спрямованих на визначення обсягу кредитних  ресурсів, які перебувають у розпорядженні банку, їх структури і динаміки в аналітичному періоді. Для всебічного аналізу даної категорії використовуються різноманітні інструменти як загально аналітичного спрямування, так і спеціалізовані.

Загальний аналіз кредитних вкладень банку ґрунтується  на застосуванні методик вертикального та горизонтального аналізу, які передбачають обчислення та подальшу оцінку таких показників.

До спеціалізованого апарату належать такі способи як коефіцієнтний та факторний аналіз окремих показників ефективності, якості та результативності. Саме вони найбільш адекватно дозволяють оцінити та виявити загальні тенденції та перспективи кредитної діяльності банку.

Бухгалтерський облік  кредитних операцій ґрунтується  на принципах, загальноприйнятих у  міжнародній практиці, зокрема: безперервності діяльності установи банку, стабільності правил бухгалтерського обліку,обережності, поділу звітних періодів,дати операції,переваги змісту над формою, оцінки активів та пасивів, окремого відображення активів та пасивів.

Банк здійснює кредитні операції відповідно до вимог законодавства України та внутрішніх нормативних документів. Система бухгалтерського обліку кредитних операцій складається із структурних елементів, зв'язків і дій. Історично сформованими елементами системи обліку виступають елементи його методу, в тому числі і рахунки, а зв'язки між ними тісно пов'язані подвійним записом за, допомогою кореспонденції рахунків.

Організація обліково-операційної  роботи банку поряд з об'єктивними  вимогами має відповідати й таким, що зафіксовані законодавче та нормативними документами НБУ. Особливості, притаманні банківському обліку – відображення банківських операцій в обліку в день їх здійснення; щоденний баланс; повна комп'ютеризація бухгалтерського обліку – визначають специфіку організації бухгалтерської роботи у сфері кредитної діяльності. Для синтетичного обліку цих операцій використовуються рахунки 2-го класу, на яких ведеться облік різних видів кредитів в поточну діяльність.

Для здійснення бухгалтерського обліку операцій кредитування за балансовими рахунками, визначеними Планом рахунків бухгалтерського обліку банків України, відкриваються особові рахунки позичальників. Відкриття аналітичних рахунків та введення до бази даних параметрів аналітичних рахунків та аналітичних параметрів договорів здійснюється на підставі кредитних договорів та договорів застави (гарантій, порук тощо), доповнень до них або розпоряджень відповідних підрозділів фронт-офісу (залежно від організації операційної роботи в банку). Загалом слід зазначити, що система обліку кредитів в поточну діяльність суб’єктів господарювання забезпечує якісне управління цим сегментом кредитного портфеля банків.

Аналіз кредитного портфеля проводився на прикладі ПАТ «Кредобанк», що є найбільшим банком з польським капіталом в Україні.

Проведений аналіз стану ризиковості кредитного портфеля ПАТ «Кредобанк показав, що:

1. у 2008-2010 рр. кредитна політика банку щодо напрямів характеризувалась змінними тенденціями. Так, якщо станом на 31.12.2008 р. частка кредитів юридичним особам становила 66,60 % кредитного портфелю банку, то на кінець 2010 року цей показник склав 73,63 %. Тобто відбулася переорієнтація банку на кредитування корпоративного сектору.
2. у 2010 році сталося зниження кредитного портфеля на 3,93 %, а у 2010 році – на 9,91 %, що свідчить про загальне згортання кредитної діяльності банку, в основному за рахунок споживчого та іпотечного кредитування фізичних осіб.
3. загальна частка короткострокових кредитів зменшилась до 18,25 % у 2010 році порівняно з 39,00 % у 2008 році та 36,51 у 2009 році, відповідно частка довгострокових кредитів у 2010 році становила 81,75 % 61,00 % у 2008 році та 63,49 % у 2009 році), що свідчить про поступове збільшення орієнтації банку на довгострокове кредитування.
4. виявлено, що якість кредитного портфеля банку є значно нижчою за середні по системі показники.

Ефективність кредитної діяльності банку в аналізованому періоді є середньою по ринку, в той же час погіршення більшості показників у 2010 році свідчить про формування негативних тенденцій.

Загалом можна  зазначити, що основні параметри кредитної діяльності банку зазнали змін. Так, під впливом кризи та значних обсягів простроченої кредитної заборгованості за виданими фізичним особам споживчим кредитам, банк змінив напрям та строки розміщення коштів, віддаючи перевагу більш довготривалому періоду.

 

СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ

 

 

1. Подік С.М. Кредитна політика комерційного банку: теорія і практика: Навчальний посібник. – К.: ФАДА, ЛТД, 2007. – 254 с.
2. Олексієнко С. Управління ризиками в системі банківського менеджменту / С. Олексієнко // Банківська справа. – 2010. – №2. – С.24.
3. Ковальов О. П. Методологія управління кредитними ризиками [Текст] / О. П. Ковальов // Формування ринкових відносин в Україні. – 2010. – № 3. – С. 31-36.
4. Криклій, О. А. Управління кредитним ризиком банку [Текст] : монографія / О. А. Криклій, Н. Г. Маслак. – Суми : ДВНЗ «УАБС НБУ», 2008. – 86 с.
5. Гроші та кредит: Підруч. / М.І. Савлук, А.М. Мороз, М.Ф. Пуховкіна та ін.; За заг. ред. М.І. Савлука. – К.: КНЕУ, 2001. – 602 с.
6. Антикризове управління: теоретико-методологічні засади та практичний інструментарій.: Монографія / За ред. Лігоненко Л.О. – К.: Київ.
7. Гонгало Б. М. Кредитування у банках України / Б. М. Гонгало // Фінанси України. – 2008. – № 12. – С. 84–97.
8. Потійко Ю.А. Аналіз кредитоспроможності підприємств в умовах ринкових відносин / Ю.А. Потійко // Фінанси України. – 2008. – № 2. – C. 118-123.
9. Постанова Національного банку України «Про затвердження про порядок формування та використання резерву для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями банків» № 279 від 06.07.2000 зі змінами та доповненнями: станом на 01.01.2012 р. [Електронний ресурс] / Режим доступу: http://zakon.nau.ua/doc/ ?uid=1027.408.13&nobreak=1#st2.
10. Літньовський Г.Г. Банківське кредитування як основний фактор фінансування інноваційної діяльності / Г.Г. Літньовський // Труды Одесского политехнического университета [Текст]: збірник наукових праць; Вип. 2 (22) / Одеський національний політехнічний університет. – Одеса: Одес. нац. пол. ун-т, 2008. – С. 1-4.
11. Банківські операції: Підручник / [Міщенко В.І., Слав’янська Н.Г.]; за ред. В.І. Міщенка. – К.: Знання, 2006. – 727 с.
12. Старовойт К. Визначення сутності кредитної діяльності комерційних банків // Фінанси України. – 2010. – №9. – С. 151-157.
13. Вовчак О.Д. Банківська справа: Навчальний посібник. / [О.Д. Вовчак, Н.М. Рущишин]; за ред. О.Д. Вовчак. – Львів: Новий Світ-2000, 2008. – 560 с.
14. Пересада А.А. Інвестиційне кредитування: Навч. посібник. / [А.А. Пересада, Т.В. Майорова]; за заг. ред. А.А. Пересади. – К.: КНЕУ, 2002. – 271с.
15. Боброва А.В. Аналіз кредитної діяльності / А.В. Боброва // Проблеми теорії та практики управління. – 2010. – №3. – С. 16-26.
16. Карапетян Т. Кредитоспроможність позичальника та методи її оцінки / Тетяна Карапетян // Вісник НБУ. – 2008. – № 6. – С. 20–23.
17. Клименко А.М. Моніторинг – особлива форма фінансового контролю // Підприємництво, господарство і право. – 2009. – № 4. – С. 45-52.
18. Еклунд К. Ефективна економіка: Шведська модель – К.: Київ-Принт, 2008. – 348 с.
19. Кураков Л. П. Экономический энциклопедический словарь / Л. П. Кураков, В.Л. Кураков, А. Л. Кураков. – М.: Вуз и школа, 2005. – 1030 с.
20. Бодрецький, М. Проблематика довгострокового кредитування [Текст] / М. Бодрецький// Вісник НБУ. – 2010. – № 3. – C. 32–38.
21. Зимовець, В. Макроекономічні аспекти активізації банківського кредитування в Україні [Текст] / В. Зимовець, Н. Шелудько // Вісник НБУ. – 2010. – № 11. – С. 54–58.
22. Зимовець, В. Окремі аспекти обліку кредитів [Текст] / В. Зимовець, Н. Шелудько // Вісник НБУ. – 2010. – № 11. – С. 54–58.
23. Про порядок складання та оприлюднення фінансової звітності банків України [Текст] Інструкція, затверджена постановою Правління НБУ від 07.12.2004 № 435.
24. Спяк, Г. Відображення кредитних операцій у бухгалтерському обліку та фінансовійзвітності банку: методика і практика [Текст] / Г. Спяк // Вісник НБУ. – 2008. – № 6. – С. 36–38.
25. Фабер, С. Нагляд на основі оцінки ризиків: українська перспектива [Текст] / С. Фабер, І. Пожарська, О. Куценко // Вісник НБУ. – 2004. – № 6. – С. 24–26.
26. Тиркало Р. І., Щибиволок З. І. Фінансовий аналіз комерційного банку: основи теорії, експрес-діагностика, рейтинг: Навч. посіб. – К.: Слобожанщина, 2007. – 236 с.
27. Постанова НБУ «Про затвердження Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України та Інструкції про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України» № 280 від 17.06.2004 (зі змінами станом на 01.01.2012 р.) [Електронний ресурс] / Режим доступу: http://zakon.nau.ua/doc/?uid=1031.905.14&nobreak=1
28. Вовк В.Я., Білокінь В.Ю., Куліков П.М. Облік і аудит у банках: Навч. посіб. – Х.: Компанія СМІТ, 2007. – 516 с.
29. Лобозинська С.М. Облік і аудит у банках: Навч. посіб. / За ред. проф. С.К. Реверчука. – К.: Знання, 2007. – 630 с.
30. Фінансовий та управлінський облік у банках: Підручник. / Кіндрацька Л.М. – К.: КНЕУ, 2008. – 816 с.
31. Річна фінансова звітність ПАТ «Кредобанк» за 2008 рік [Електронний ресурс] / Режим доступу: http://www.kredobank.com.ua/img/forall/Kredobank _IFRS_2008_ukr.pdf.
32. Річна фінансова звітність ПАТ «Кредобанк» за 2009 рік [Електронний ресурс] / Режим доступу: http://www.kredobank.com.ua/img/forall/Kredobank _IFRS_2009_ukr.pdf.
33. Річна фінансова звітність ПАТ «Кредобанк» за 2010 рік [Електронний ресурс] / Режим доступу: http://www.kredobank.com.ua/img/forall/Kredobank _IFRS_2010_ukr.pdf.