Кредитування банками поточної дільності підприємств 2012

 

Форми забезпечення кредиту різноманітні: це може бути застава майна (у вигляді  товарно-матеріальних цінностей, нерухомості, цінних паперів), угоди гарантії або поручительства.

За способом погашення розрізняють  кредити, які погашаються: 1) водночас загальною сумою і 2) в розстрочку, тобто частинами суми. Спосіб погашення  визначається, як правило, при структуризації позики. Кредитний працівник на основі вивчення прогнозу руху грошових потоків, що поданий клієнтом, спільно з ним визначає найбільш прийнятний спосіб погашення.

 Строки і суми погашення  основного боргу відображаються  в строковому зобов'язанні, яке  надає клієнт при отриманні кредиту і на основі якого бухгалтер-операційник контролює погашення кредиту з боку клієнта. Бухгалтер щоденно проглядає картотеку і добирає зобов'язання, за якими настав строк погашення. Джерелом погашення кредиту виступають власні кошти клієнта.

Кошти на погашення кредиту з  інших банків перераховуються або  з використанням платіжного доручення, оформленого позичальником, або  вимогою-дорученням, яке оформляє банк-кредитор. Строкове зобов'язання або зведене  зобов'язання вилучається у витрати лише при їх погашенні у повній сумі. Якщо погашення здійснюється частково, то на звороті робиться позначка про суму та дату платежу, а зобов'язання залишається у картотеці і не підлягає списанню на витрати.

 При прийнятті рішення щодо  пролонгування кредиту складається додаток до кредитної угоди, і клієнт замінює строкове зобов'язання на зобов'язання з новими строками погашення.

При настанні строку погашення кредиту  і відсутності у клієнта достатньої суми коштів для його погашення уповноважені підрозділи банку починають проводити роботу з проблемними кредитами.

 У день визначеного строку  погашення частина непогашеної  або непогашена заборгованість  за кредитом переноситься на  рахунок прострочених позик. При  цьому на основі меморіального  ордеру здійснюється запис:

 Д-т рахунку з обліку простроченої  заборгованості;

 К-т позичкового рахунку.

 У випадку забезпечення кредиту  заставою майна банк отримує  право на заставлене майно.  Якщо майно знаходиться у заставника, він зобов'язаний передати його  на відповідальне зберігання в банк. При цьому здійснюються наступні проводки за позабалансовими рахунками:

1) Д-т— 9500; 2) Д-т—9900:

 К-т — 9900; К-т — 9501

 і списується з позабалансового  рахунку акт передачі заставленого  майна:

 Д-т— 9910;

 К-т—9819.

 В аналітичному обліку до позабалансових рахунків № 9819,9500, 9501 ведуться картки обліку застави, забезпечення. З метою звіряння наявності цінностей, документів, цінних паперів у сховищі та даних обліку щокварталу повинна здійснюватися інвентаризація за позабалансовими рахунками.

Періодично, один раз на місяць або  квартал, банк повинен аналізувати  якість кредитного портфеля. Підлягає інвентаризації та аналізу заборгованість за кредитами, яка обліковується  на рахунках прострочених позик з  метою виявлення сумнівної. Остання підлягає перенесенню на рахунок з обліку сумнівної заборгованості.

 Трансформація заборгованості  оформляється проводкою:

 Д-т «Сумнівна заборгованість  за кредитами»;

 К-т «Прострочена заборгованість  за кредитами». Таким чином, на  рахунках з обліку сумнівної заборгованості обліковується заборгованість за кредитами, повернення яких на сьогодні майже неможливо.

Загалом слід зазначити, що система  обліку кредитів в поточну діяльність суб’єктів господарювання забезпечує якісне управління цим сегментом  кредитного портфеля банків.

 

Розділ 3 
Аналіз кредитів в поточну діяльність субєктів господарювання у портфелі ПАТ «кредобанк»

 

 

3.1. Загальний  аналіз кредитного портфелю банку ПАТ «Кредобанк»

 

 

 

На сьогодні ПАТ «Кредобанк» – це банк з найбільшою польською інвестицією у банківську установу України. У структурі акціонерного капіталу ПАТ «КРЕДОБАНК» інвестиції польської групи РКО складають 99,6%.

Інформаційною базою  загального аналізу кредитного портфеля банку за цей період є дані річних звітів за 2008-2010 роки та дані квартальних звітів за 2009-2011 рр. [31-33].

Розгляд даних річних звітів вказує на те, що у 2008-2010 рр. кредитна політика банку щодо напрямів характеризувалась змінними тенденціями. Так, протягом періоду частка кредитів у структурі активів банку зменшилась з 75,09 % у 2008 році до 61,22 % у 2010 році. Відповідно структура кредитного портфеля зазнала суттєвих змін (табл. 3.1 та рис. 3.1) (Додатки А-Б).

На фоні значного зменшення  суми кредитної заборгованості клієнтів банку на 7,61 та 15,27 % у 2009 та 2010 рр. відповідно, частка кредитів юридичним особам зросла на 2,66 п.п. та 4,38 п.п. за той самий період. В той же час частки інших складових кредитного портфеля зменшились:

• частка кредитів ФОП за 2008-2010 рр. на 0,17 п.п.;
• частка іпотечних кредитів фізичним особам за 2008-2010 рр. на 1,49 п.п.;
• частка споживчих кредитів фізичним особам за 2008-2010 рр. на 5,12 п.п.;
• частка інших кредитів фізичним особам за 2008-2010 рр. на 0,24 п.п.

Тобто фактично відбулася  переорієнтація банку на кредитування корпоративного сектору за рахунок зменшення відповідного кредитування фізичних осіб і поступової реструктуризації портфеля проблемних кредитів у цьому сегменті.

Таблиця 3.1

Структура кредитного портфель банку у 2008-2010 рр.

Назва статті	2008 рік		2009 рік		2010 рік		Відхилення 2009/2008, +/-		Відхилення 2010/2009, +/-
							тис. грн.	%	тис. грн.	%
	тис. грн.	%	тис. грн.	%	тис. грн.	%
Кредити юридичним особам	3489640	66,60	3352623	69,26	3020293	73,63	-137017	96,07	-332330	90,09
Кредити фізичним особам-підприємцям	63287	1,21	46257	0,96	42411	1,03	-17030	73,09	-3846	91,69
Іпотечні кредити фізичних осіб	1123969	21,45	1031948	21,32	818823	19,96	-92021	91,81	-213125	79,35
Споживчі кредити фізичним особам	523346	9,99	382345	7,90	199508	4,86	-141001	73,06	-182837	52,18
Інші кредити фізичним особам	39242	0,75	27609	0,57	20695	0,50	-11633	-	-6914	74,96
Усього:	5239484	100	4840782	100	4101730	100	-398702	92,39	-739052	84,73

 

Рис. 3.1 Структура кредитного портфеля у банку в 2008-2010 рр.

Аналіз кредитного портфеля банку у розрізі клієнтів свідчить про стабільність політики банку щодо диверсифікації кредитних вкладень (табл. 3.2).

Слід відмітити стабільність вкладень у виробництво (+1,11 п.п.), торгівлю (+1,20 п.п.), нерухомість (-0,13 п.п.), сільське господарство (+0,48 п.п.). В той же час за зазнали значних змін частки кредитів в іншу діяльність (+4,20 п.п.) та кредитів фізичним особам (-6,48 п.п.).

Таблиця 3.2

Аналіз кредитного портфелю ПАТ «Кредобанк» у розрізі  клієнтів

Вид економічної діяльності	2008 рік		2009 рік		2010 рік		Відхилення 2009/2008, +/-		Відхилення 2010/2009, +/-
	тис. грн.	%	тис. грн.	%	тис. грн.	%	тис. грн.	%	тис. грн.	%
Виробництво	1126331	21,50	1159693	23,96	927328	22,61	33362	2,46	-232365	-1,35
Нерухомість	332692	6,35	307046	6,34	254986	6,22	-25646	-0,01	-52060	-0,13
Торгівля	1218115	23,25	1085489	22,42	1002876	24,45	-132626	-0,82	-82613	2,03
Сільське господарство	202160	3,86	187809	3,88	177757	4,33	-14351	0,02	-10052	0,45
Кредити,  що  надані фізичним особам	1686565	32,19	1441903	29,79	1039026	25,33	-244662	-2,40	-402877	-4,46
Інші кредити,	673621	12,86	658842	13,61	699645	17,06	-14779	0,75	40803	3,45
Усього:	5239484	100,0	4840782	100,0	4101730	100,0	-398702	-	-739052	-

 

Кредитний портфель банку  з точки зору виваженості строків  погашення кредитів свідчить про тенденції щодо диверсифікації кредитних вкладень банку та формування довгострокового о портфелю виходячи з основного напряму кредитування – корпоративного сектору економіки (табл. 3.3).

У 2008-2010 рр. структура  кредитного портфеля за цією ознакою зазнала суттєвих змін. Загальна частка короткострокових кредитів зменшилась до 18,25 % у 2010 році порівняно з 39,00 % у 2008 році та 36,51 у 2009 році, відповідно частка довгострокових кредитів у 2010 році становила 81,75 % 61,00 % у 2008 році та 63,49 % у 2009 році), що свідчить про поступове збільшення орієнтації банку на довгострокове кредитування (рис. 3.2).

 

 

 

 

Таблиця 3.3

Аналіз кредитного портфелю ПАТ «Кредобанк» 

у розрізі строків  погашення за 2008-2010 рр.

Термін використання	2008 рік		2009 рік		2010 рік		Відхилення 2009/2008		Відхилення 2010/2009
							%.,+/-	%, 2008/ 2007	%.,+/-	%, 2008/ 2007
1.Короткострокові	1745633	39,00	1323746	36,51	497055	18,25	-2,49	93,62	-18,26	49,98
до 1 місяця	88976	1,99	266293	7,34	70475	2,59	5,36	369,50	-4,76	35,22
від 1 до 3 місяців	230081	5,14	212464	5,86	75330	2,77	0,72	114,01	-3,09	47,19
від 3 до 12 місяців	1426576	31,87	844989	23,30	351250	12,89	-8,56	73,13	-10,41	55,33
2.Довгострокові:	2730796	61,00	2302100	63,49	2227124	81,75	2,49	104,08	18,26	128,76
від 1 до 5 років	1881566	42,03	1459559	40,25	1036128	38,03	-1,78	95,77	-2,22	94,49
понад 5 років	849230	18,97	842541	23,24	1190996	43,72	4,27	122,49	20,48	188,15
Всього:	4476429	100,0	3625846	100,0	2724179	100,0	0,00	100,00	0,00	100,00