Анализ образования и использования прибыли предприятия (на примере РУП «Гомсельмаш»)

 

Потребность в заработной плате на одно изделие в 2015- 2016 года представлена в таблице 3.17.

Таблица  3.17 – Потребность в заработной плате в 2015-2016 гг.

Наименование категорий  работников (чел.)	Значение показателей, тыс. руб.
	2015 г.		2016 г.
	Месячная з/п	Годовой ФЗП	Месячная з/п	Годовой ФЗП
1.Мастер (1)	996,5	11955,6	1041,2	12494,4
2.Сборщик (3)	804,8 * 3 = 2412,4	28972,8	841,2 * 3 = 2523,6	30283,2
3.Обслуживающий персонал (1)	743,5	8922,0	792,4	9508,8
Итого:	4154,2	49850,4	4357,2	52286,4

 

Потребности в заработной плате по годам реализации проекта  рассчитаны на одно изделие. Так как спрос на новую продукцию составляет в 2012-2016 годах 96, 132, 296, 469 и 643 соответственно, то данные цифры корректируются на эти величины спроса.

Расчет прибыли от реализации проекта представлен в таблице 3.18.

Таблица 3.18 –  Расчет прибыли  от реализации товарной продукции

Показатели	Значение показателей
	2012 г.	2013 г.	2014 г.	2015 г.	2016 г.
1. Реализованная продукция  по  производственной себестоимости,  млн. руб.	17572,5	24162,2	54181,9	85849,0	117699,2
2. Реализованная продукция  по отпускным ценам без НДС, млн. руб.	18451,2	26175,6	59525,6	99052,8	137344,8
3. Прибыль от реализации  продукции, млн. руб.	878,7	2013,4	5343,7	13203,8	19645,6

---

 

Прибыль от реализации продукции  в 2012 г. составила 878,7 млн. руб., с ростом объема производства прибыль от реализации также увеличивается и в 2016 г. составит 19645,6 млн. руб.

Включаемые в план источники  доходов должны быть постоянными, связанными с нормальной деятельностью предприятия, иметь обоснование. Вероятность получения таких доходов, как арендная плата, штрафы, пени, неустойки, может подтверждаться, например, заключенными к моменту составления финансового плана договорами, решениями Хозяйственного суда, принятыми и документально оформленными обязательствами и другими материалами. Расчет прибыли представлен в таблице 3.19.

Из расчетов видно, что  прибыль за отчетный период равна  прибыли от реализации продукции, так  как прибыль от прочей реализации и от внереализационных операций равны нулю, то есть в процессе реализации новой продукции прибыль от других видов деятельности, кроме как от реализации, предприятие не получает.

Таблица 3.19 – Расчет прибыли от внереализационных операций

Показатели	Значение показателей
	2012 г.	2013 г.	2014 г.	2015 г.	2016 г.
1. Прибыль от реализации  продукции, млн. руб.	878,7	2013,4	5343,7	13203,8	19645,6
2. Прибыль от прочей  реализации, млн. руб.	0	0	0	0	0
3. Прибыль от внереализационных операций, млн. руб.	0	0	0	0	0
4.Итого прибыль, млн.  руб.	878,7	2013,4	5343,7	13203,8	19645,6

 

В таблице 3.20 приведен расчет чистого денежного потока, чистой дисконтированной стоимости и динамического срока окупаемости проекта. В качестве ставки дисконтирования принята ставка рефинансирования Национального банка 35 %.

Таблица 3.20 – Расчет показателей эффективности проекта производства картофелеуборочного комбайна ККБ-2

Показатель	Значение показателей
	2012 г.	2013 г.	2014 г.	2015 г.	2016 г.
1. Чистая прибыль, млн.  руб.	878,7	2013,4	5343,7	13203,8	19645,6
2. Амортизация ОПФ, млн.  руб.	453,9	518,1	599,0	674,4	0
3. Итого приток денежных  средств, млн. руб.	1332,6	2531,5	5942,7	13878,2	19645,6
4. Величина капитальных  вложений, млн. руб.	442,8	503,5	597,7	745,7	0
5. Чистый денежный поток,  млн. руб.	889,8	2028,0	5344,9	13132,6	19645,6
6. Коэффициент дисконтирования,  млн. руб.	1,000	0,741	0,549	0,406	0,301
7. Дисконтированный чистый  денежный поток, млн. руб.	889,8	1502,2	2932,8	5337,6	5914,7
8. Дисконтированный чистый  денежный поток накопленным итогом, млн. руб.	889,8	2392,0	5324,8	10662,4	16577,1

 

Таким образом, чистая дисконтированная стоимость при реализации проекта  составит 16577,1  млн. руб., а проект окупается сразу же.

Вывод: одним из факторов роста  затрат на производство и реализацию продукции РУП «Гомсельмаш» является высокая зависимость от приобретения импортных комплектующих изделий. В результате внедрения проекта импортозамещения сумма ежегодной экономии материальных ресурсов составит 605,8 млн. руб., вследствие чего предлагаемое мероприятие признается эффективным. Разработанный проект замены оборудования является рентабельным и в целом эффективным. Он способствует снижению при прежних объемах выпуска затрат на электроэнергию, увеличению производительности и снижению трудоемкости. В результате реализации данного проекта ценность предприятия возрастет и, следовательно, инвестирование пойдет ей на пользу. Также одним из мероприятий является создание новой технологии по выпуску высокоэффективной продукции, конкурентной на западном рынке и используемой в РБ и странах СНГ, то есть инвестиционный проект по организации производства картофелеуборочного комбайна ККБ-2.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

На основе приведенного выше анализа можно сделать следующий выводы:

Прибыль – конечный финансовый результат производственно-хозяйственной  деятельности предприятий и в  общем виде представляет собой разницу между ценой продукции и ее себестоимостью. Как экономическая категория прибыль выполняет учетную, стимулирующую и распределительную функции.

В экономической практике различают множество видов прибыли  – номинальная, минимальная, нормальная, целевая, максимальная, консолидированная, экономическая, бухгалтерская, чистая и т. д.

Таким образом, в результате проведенного анализа можно сделать вывод, что в исследуемом периоде с 2007 г. по 2009 г. деятельность предприятия носит неустойчивый характер. По результатам анализа технико-экономических показателей работы РУП «Гомсельмаш» выяснилось, что прибыль от реализации продукции увеличивается, но наблюдается снижение показателей прибыли за отчетный период, рентабельности продаж и капитала, что является отрицательным моментом в деятельности предприятия.

Анализ структуры прибыли отчетного  периода  показал, что основную долю в ней занимает прибыль от реализации продукции и убыток от внереализационных доходов и расходов.

При анализе прибыли предприятия  выяснилось, что большая часть  прибыли предприятия остается нераспределенной и накапливается в общем показателе чистой прибыли по предприятию. Однако за анализируемый период были отчисления в фонд национального развития, резервный фонд и расчеты с собственниками.

Также были выделены факторы, влияющие на образование прибыли. Был проведен анализ влияния факторов на  прибыль от реализации продукции и на  рентабельность собственного капитала, а также проведен корреляционно-регрессионный анализ прибыли предприятия и сделан прогноз на будущее по прибыли отчетного периода.

Как известно, рост любого показателя, характеризующих финансовые результаты деятельности организации, зависит  от единых экономических явлений и процессов. В условиях радикального изменения управления экономикой показатель прибыли становится одним из важнейших показателей деятельности организаций. Поэтому важнейшая задача каждой организации – получить больше прибыли при наименьших затратах.

Одним из факторов роста затрат на производство и реализацию продукции РУП «Гомсельмаш» является высокая зависимость предприятия от приобретения импортных комплектующих изделий для производства сельскохозяйственной техники. Наиболее перспективным направлением  по снижению удельного веса импортных комплектующих в цене сельскохозяйственных машин выпускаемых РУП «Гомсельмаш» является – развитие импортозамещающих производств на территории Республики Беларусь и непосредственно на предприятиях ПО «Гомсельмаш». В результате внедрения данного проекта на предприятии сумма ежегодной экономии материальных ресурсов в связи с импортозамещением комплектующих изделий составит 605,8 млн. руб., вследствие чего предлагаемое мероприятие по импортозамещению признается эффективным.

Разработанный проект замены оборудования на РУП «Гомсельмаш», является рентабельным и в целом эффективным. Он способствует снижению при прежних объемах выпуска затрат на электроэнергию, увеличению производительности и снижению трудоемкости. В результате реализации данного проекта ценность фирмы возрастет и, следовательно, инвестирование пойдет ей на пользу. Следовательно, проект может быть внедрен на предприятии.

Также одним из мероприятий, которое может быть реализовано  на предприятии – это создание новой технологии по выпуску высокоэффективной продукции, конкурентной на западном рынке и используемой в Республике Беларусь и странах СНГ, то есть инвестиционный проект по организации производства картофелеуборочного комбайна ККБ-2.

Таким образом, РУП «Гомсельмаш» за анализируемый период можно считать процветающим предприятием, несмотря на сложное экономическое положение в стране и мире.