Анализ образования и использования прибыли предприятия (на примере РУП «Гомсельмаш»)

Стоимость этого оборудования составляет 502,2 млн. руб. (251,1 млн. руб. за каждый станок). Стоимость работ  по размещению  составляет 2,9 млн. руб. Для работы необходимо переучить  двух операторов станков с ЧПУ. Величина затрат на оплату труда по цеху в  рамках расчета эффективности данного  мероприятия снизиться за счет снижения численности работников на 3 человека. Общая стоимость расходов 505,1 млн. руб. Срок полезного использования  оборудования – 10лет.

Расчет экономии трудоемкости представлен в таблице 3.10.

Таблица 3.10 – Расчет экономии трудоемкости

Наименование показателя	Расчет показателя	Результат расчета, н/час
Суммарная трудоемкость станков 6Р12, 6Р13 и 2Н125	4032*3*0,7	8467,2
Суммарная трудоемкость  FSS-400	4032*2*0,85	6854,4
Экономия трудоемкости	8467,2-6854,4	1612,8

 

Покупку оборудования можно  осуществить за счет амортизационного фонда и прибыли РУП «Гомсельмаш». 

В результате внедрение данного  мероприятия себестоимость производства снизиться на 71,3 млн. руб., в том  числе за счет снижения затрат на заработную плату трем работникам и отчислений от нее – 54,4 млн. руб.; ТЭР – 6,9 млн. руб.; снижение величины бракованной  продукции за счет увеличения точностных параметров обработки – 2,9 млн. руб.; расходы на содержание и эксплуатацию оборудования – 7,1 млн. руб.

Проиндексируем полученную сумму экономии за счет введения нового оборудования в течение срока  его полезного использования  с учетом роста цен на ТЭР, роста  заработной платы и инфляции, умножив  на среднегодовой темп инфляции.

1-й год: 71,3*2,0 = 142,6 млн. руб.

2-й год: 142,6*1,202 = 171,4 млн.  руб.

3-й год: 171,4*1,202 = 206,0 млн.  руб.

И так далее в течение  всего срока полезного использования. Результаты расчетов представлены в  составе потока наличности таблицы 3.11.

Для определения эффективности  мероприятия сделаем расчет чистой текущей стоимости, который позволит определить, принимать ли данное мероприятие.

Таблица 3.11 – Расчет чистой текущей стоимости проекта при ставке дисконта 35 %

Год	Вложение, млн. руб.	Поток наличности, млн. руб.	Дисконтный множитель	Текущая дисконтированная стоимость  денежного потока, млн. руб.	Чистая текущая стоимость, млн. руб.
А	1	2	3	4	5
0	505,1	-505,1	1,000	-505,1	-505,1
1	0	71,3	0,741	52,8	-452,3
2	0	142,6	0,549	78,2	-374,0
3	0	171,4	0,406	69,7	-304,4
4	0	206,0	0,301	62,0	-242,3
5	0	247,6	0,223	55,2	-187,1
6	0	297,7	0,165	49,2	-137,9
7	0	357,8	0,122	43,8	-94,2
8	0	430,1	0,091	39,0	-55,2
Продолжение табл. 3.11
А	1	2	3	4	5
9	0	517,0	0,067	34,7	-20,5
10	0	621,4	0,050	30,9	10,4

 

Чистая текущая стоимость  проекта составляет 10,4 млн. руб., что  означает, что в результате реализации такого проекта ценность фирмы возрастет  и, следовательно, инвестирование пойдет ей на пользу, то есть проект может считаться  приемлемым. Как видим,  данный проект окупится через девять лет.

Для данного проекта рассчитаем накопленную дисконтированную стоимость  за весь плановый период реализации мероприятия. Ее значение позволяет судить о приемлемости инвестиционного проекта.

 

 млн. руб.

 

Следующим шагом разработки и анализа проекта является расчет внутренней нормы рентабельности (IRR). Для расчета IRR составим следующую таблицу 3.12, в которой определим NPV при, например, 42 %.

Таблица 3.12  – Расчет чистой текущей стоимости проекта при  ставке дисконта 42 %

Год (t)	Вложение, млн. руб.	Поток наличности, млн. руб.	Дисконтный множитель	Дисконтный поток наличности, млн. руб.	NPV при 42 %, млн. руб.
0	505,1	-505,1	1,000	-505,1	-505,1
1	0	71,3	0,704	50,2	-454,9
2	0	142,6	0,496	70,7	-384,2
3	0	171,4	0,349	59,9	-324,3
4	0	206,0	0,246	50,7	-273,6
5	0	247,6	0,173	42,9	-230,7
6	0	297,7	0,122	36,3	-194,4
7	0	357,8	0,086	30,7	-163,7
8	0	430,1	0,060	26,0	-137,7
9	0	517,0	0,043	22,0	-115,7
10	0	621,4	0,030	18,6	-97,0

 

IRR%

 

Полученный результат свидетельствует  о неприемлемости осуществления  инвестиционного  проекта при  ставке дисконта более 27,5 %.

Определим  срок окупаемости  проекта.

 

 года

 

Исходя из проведенных  расчетов, можно сделать вывод  о том, что в данной экономической  ситуации в стране заменять оборудование нецелесообразно. Однако необходимо выходить на новые рынки сбыта для сохранения рабочих мест и эффективной деятельности, а без данного проекта, в результате которого повышается качество и снижается  себестоимость, больших объемов  продаж наблюдаться не будет.

 

3.3 Повышение прибыли предприятия путем расширения

номенклатуры  производимой продукции

 

Для создания новой технологии по выпуску высокоэффективной продукции, конкурентной на западном рынке и используемой в Республике Беларусь и странах СНГ, можно осуществить инвестиционный проект по организации производства картофелеуборочного комбайна ККБ-2.

Простота в использовании, настройке и обслуживании дает возможность  беспрепятственного использования  машин высшего класса также на труднообрабатываемой почве. Широкое  поле обозрения, достигаемое за счет размещения подкапывающего устройства справа, и длинный инспекционный  стол, значительно облегчают процесс  работы. Два просеивающих транспортера, работающих «рука в руку», гарантируют  высочайшую сепарацию и щадящую  обработку продукта: поскольку только за счет использования 2-х транспортеров  можно избежать эффектов откатывания и оптимизировать сепарирующую способность на 1-ом транспортере. Затем земля просеивается дальше через 2-ой просеивающий транспортер, ботва отделяется на транспортере для отделения крупной ботвы, движущемся по замкнутой траектории, а поток урожая передается щадящим способом на дальнейшие сепарирующие устройства. И все это происходит в едином рабочем процессе! Пологое расположение транспортерных лент, минимальные ступени падения и мягкое дно бункера обеспечивают максимально щадящее обращение с урожаем в пределах машины.

Преимущества: подкапывание гребней тянущимся приемным устройством обеспечивает оптимальное ведение глубины подкопа; технологически наиболее современное отделение ботвы с помощью транспортера грубой ботвы, игольчатых транспортеров и вальцов; эффективное отделение комков и камней с помощью пальчикового транспортера; гидравлическое управление поворотов; автоматическая установка середины гребня; автоматика приставного транспортера (подъем и опускание); тип – двухрядный картофелеуборочный прицепной с боковым подкопом; предназначен для выкапывания двух рядков клубней картофеля, отделения клубней от почвы и растительных остатков, сбора в бункер-накопитель с последующей выгрузкой в транспортное средство; подкапывающее устройство (боковой подкоп) с 4-мя подпружиненными дисками, секционными лемехами, опорными катками, двумя ботвоудаляющими роликами; количество просеивающих транспортеров  –  2; количество сепарирующих устройств – 3 (резиновый игольчатый транспортер); переборочный стол –   с платформой для 4  чел; привод  от ВОМ трактора с частотой  вращения 540 или 100 мин^-1; вместимость бункера – 6,0 т; электронная система управления и контроля осуществления технологического процесса; габаритные размеры: длина – 11200 мм, ширина – 3300 мм, высота – 3700 мм; масса (с пустым бункером) – 9350 кг, нагрузка на ось – 7650 кг, нагрузка на сцепную петлю – 1700 кг.

Прогнозирование уровня спроса

Для прогнозирования спроса на картофелеуборочный комбайн ККБ-2 построим факторную модель спроса.

Таблица 3.13 – Прогнозная величина спроса на картофелеуборочный комбайн ККБ-2 РУП «Гомсельмаш» на 5 лет реализации проекта его выпуска

Период	Объем спроса, шт.	Цена  единицы  товара, млн. руб.	Средства предприятий, млн. руб.	Количество предприятий  на рынке, шт.
2012 г.	96	192,2	45720	983
2013 г.	132	198,3	65450	978
2014 г.	296	201,1	88000	971
2015 г.	469	211,2	116050	967
2016 г.	643	213,6	142000	964

 

В качестве факторов, определяющих величину спроса на товар, возьмем следующие:

1. Цена за единицу товара (млн. руб.).

2. Имеющиеся средства  предприятия на покупку комбайнов  (млн. руб.).

3. Количество предприятий-потребителей  на рынке (шт.).

Построение кривой спроса и предельного дохода

Для определения цены единицы  продукции рыночным методом построим кривую спроса.

Рисунок  3.1– Кривая спроса на картофелеуборочный комбайн ККБ-2

 

Так как кривая спроса на картофелеуборочный комбайн ККБ-2 – атипичная (спрос растет с ростом цен), построение кривой предельного дохода не имеет смысла, а цену рыночным методом определить невозможно.

Расчет издержек производства продукции

Исходя из списка статей затрат необходимых для производства продукции приведенного в таблице 3.14, себестоимость одного комбайна будет равна 183,047 млн. руб.

Таблица 3.14 – Список статей затрат необходимых для производства продукции

Статья затрат	Норма расхода на один комбайн
Материальные затраты, млн. руб.	111,133
Расходы на оплату труда  основных рабочих, млн. руб.	29,089
Расходы на оплату труда  вспомогательных рабочих, млн. руб.	9,600
Отчисления ФСЗН, млн. руб.	13,541
Общепроизводственные расходы, млн. руб.	11,604
Общехозяйственные расходы, млн. руб.	8,080
Себестоимость, млн. руб.	183,047

 

Исходя из программы производства и реализации продукции представленной в таблице 3.15, при реализации данного  проекта производственные мощности будут использоваться с нарастающим  эффектом от 81,2 % в первый год реализации проекта и 84,6 % в последний рассчитанный год реализации. За этот период объем  выпуска составит 1636 комбайнов, выручка  от реализации которых составит 340550 млн. руб., а себестоимость продукции  равна 299464,8 млн. руб.

Таблица 3.15 – Программа  производства и реализации продукции  на 2012-2016 гг.

Наименование показателей	По годам реализации проекта
	2012	2013	2014	2015	2016
Использование производственных мощностей, %	81,2	82,1	83,2	84,3	84,6
Годовой объем производства в натуральном выражении, шт.	96,0	132,0	296,0	469,0	643,0
Годовой объем производства в стоимостном выражении (по полной себестоимости), млн. руб.	17572,5	24162,2	54181,9	85849,0	117699,2
Выручка от реализации продукции, млн. руб.	18451,2	26175,6	59525,6	99052,8	137344,8

 

Потребность в заработной плате на одно изделие в 2012-2014 гг. представлена в таблице 3.16.

Таблица  3.16 – Потребность  в заработной плате в 2012-2014 гг.

Наименование категорий  работников (чел.)	Значение показателей, тыс. руб.
	2012 г.		2013 г.		2014 г.
	Месячная з/п	Годовой ФЗП	Месячная з/п	Годовой ФЗП	Месячная з/п	Годовой ФЗП
А	1	2	3	4	5	6
1.Мастер (1)	887,2	10646,4	890,4	10684,8	947,3	11367,6
2.Сборщик (3)	715,7 * 3 = 2147,1	25765,2	734,6 * 3 = 2203,8	26445,6	764,7 * 3 = 2294,1	27529,2
Продолжение табл. 3.16
А	1	2	3	4	5	6
3.Обслуживающий персонал (1)	628,7	7544,4	649,2	7790,4	689,6	8275,2
Итого:	3663,0	43956,0	3743,4	44920,8	3931,0	47172,0