Анализ и диагностика ФХД предприятия

По итогам года совокупный план производства не был выполнен на 930 ед. продукции или на 2,03%. План был выполнен по продукции А на 110 ед. или 1,9%, по продукции В на 180 ед. или 2,94%, по продукции Г на 80 ед. или 2,65%. По остальным видам продукции план выполнен не был.

Далее были определены среднеквартальные темпы роста и прироста выпуска продукции по формулам (1 и 2, смотри выше).

Таблица 3 - Среднеквартальный темп роста и прироста выпуска продукции

Из данных расчетов видно, что по продукции В наблюдается прирост в размере 10,390%, по продукции Г в размере 2,747%, по продукции Д в размере 0,546%, по остальным видам продукции наблюдается сокращение объемов производства: про продукции А на 0,534%, по продукции Б на 10,075%, по продукции Е на 4,419%.

Анализ выполнения плана по реализации продукции предприятием представлен в таблице 4.

Таблица 4 - Анализ выполнения плана по реализации продукции предприятием

Для расчетов были использованы следующие формулы:

Отклонение = факт – план                                                    (8)

% к плану = факт / план * 100%                                             (9)

Общий план по реализации продукции выполнен на 97,684%. Это связано с тем, что план по реализации продукции не был выполнен по продукции Б, Д, Е. По остальным видам продукции план был выполнен более чем на 1%.

Далее был проведен анализ выполнения плана по ассортименту продукции. Для выполнения расчетов была использована формула:

Процент выполнения плана = факт / план * 100%                (10)

Таблица 4- Анализ выполнения плана по ассортименту продукции

В целом план по ассортименту выполнен на 98,428%. Что говорит о том, что план выполнен не был, а значит это плохая тенденция. Объем продукции, зачтенный в выполнение плана по ассортименту, составляет 170687 тыс. руб., что ниже планового показателя. План по ассортименту был выполнен по продукции А, В, Г. По остальным видам продукции наблюдались проблемы с выполнением плана по ассортименту.

Оценка выполнения плана по ассортименту может осуществляться 3 способами:

                 по способу наименьшего процента: план выпуска  выполнен на 93,062%

                 по удельному весу в общем перечне наименований изделий, план по которым выполнен  (деление количества изделий, по которым план выполнен на общее количество изделий):  план выполнен на 50,0% (3/6*100%);

                 с помощью среднего процента (деление общего фактического выпуска продукции, зачтённого в выполнение планового задания, на общий плановый выпуск): план выполнен на 97,5% (170687/175078*100%), эту величину еще называют коэффициентом ассортимента.

Причины недовыполнения плана по ассортименту могут быть внешними: конъюнктура рынка, изменение спроса на отдельные виды продукции и т. д. и внутренними: простои оборудования, низкая культура производства, недостатки в системе управления производством.

Далее был проведен анализ влияния структуры трудоёмкости на изменение объёма производства (смотри таблицу 6).

Таблица 6 – Анализ влияния структуры трудоёмкости на изменение объёма производства

Анализ структуры товарной продукции представлен в таблице 7. На основании проведенных расчетов можно сделать вывод, что за счет изменения структуры продукции А товарная продукция увеличилась на 409,811 тыс. руб. За счет изменения структуры продукции Б товарная продукция уменьшилась на 1414,177 тыс. руб. За счет структуры продукции В товарная продукция увеличилась 1826,276 тыс. руб. За счет изменения структуры продукции Г товарная продукция увеличилась на 636,195 тыс. руб. За счет изменения структуры продукции Д товарная продукция увеличилась на 587,957 тыс. руб. За счет изменения структуры продукции Е товарная продукция уменьшилась на 1240,878 тыс. руб. Общее увеличение товарной продукции составило 805,185 тыс. руб.

Таблица 7 – Анализ структуры товарной продукции