Рисунок 2.4 – Динамика расходов учреждения за 2008-2010 г.г.

     

               

         Рисунок 2.5 – Структура расходов учреждения в 2008 году 

                     

                   Рисунок 2.6 – Структура расходов учреждения в 2009 году

 

                    Рисунок 2.7– Структура расходов учреждения в 2010 году

     Как следует из данных таблицы 2.3 в целом за анализируемый период финансирование учреждения снизилось на 7873 тысячи рублей или на 6,8%, что на 3829 тысяч рублей или на 3,7% выше уровня прошлого года и на 11702 тысячи рублей или на 10% ниже уровня 2008 года. Это обусловлено увеличением расходов на оплату труда на 7338 тысяч рублей или на 17,3%, что на  3220 тысяч рублей или на 6,9% выше уровня прошлого года и на 4118 тысяч рублей или на 10,4% выше уровня 2008 года. Доля расходов на оплату труда в общем объёме финансирования текущих расходов увеличилась на 9,4%, что на 1,4% выше уровня прошлого года и на 8% выше уровня 2008 года.

     Снижением расходов на приобретение услуг на 14371 тысячу рублей или на 35,8%, что  на 5899 тысяч рублей или на 29,7% выше уровня прошлого года и на 20270 тысяч  рублей или на 50,5% ниже уровня 2008 года. Доля расходов на приобретение услуг в общем объёме текущих расходов учреждения снизилась на 10,7%, что на 4,8% выше уровня прошлого года и на 15,5% ниже уровня 2008 года.

     Снижением прочих расходов на 840 тысяч рублей или на 2,5%, что на 5290 тысяч рублей или на 13,9% ниже уровня прошлого года и на 4450 тысяч рублей или на 13,2%. Доля прочих расходов в общем объёме текущих расходов увеличилась на 1,3%, что на 6,2% ниже уровня прошлого года и на 7,5% выше уровня 2008 года.

     Увеличение  финансирования расходов на оплату труда  обусловлено ростом всех показателей  по оплате труда и начислений на неё. Так заработная плата работников учреждений культуры увеличилась на 6940 тысяч рублей или на 20,8%, что на 3354 тысячи рублей или на 9,1% выше уровня прошлого года и на 3586 тысяч рублей или на 10,8% выше уровня 2008 года. Доля заработной платы в общем объёме финансирования расходов учреждений культуры увеличилась на 8,5%, что на 1,9% выше уровня прошлого года и на 6,6% выше уровня 2008 года.

     2.3 Оценка динамики  и структуры внебюджетных  средств

     В условиях развития рыночных отношений  и сокращения государственного финансирования учреждений культуры организации вынуждены  вести поиск дополнительных источников доходов за счёт оказания платных услуг населению и хозяйствующим субъектам по основной деятельности. Объектами анализа внебюджетных средств в системе культуры являются:

     - доходы и расходы по видам  деятельности, их состав, структура  и динамика за анализируемый  период по сравнению с планом (сметой);

     - расходы по видам деятельности  в разрезе статей, подстатей и  элементов бюджетной классификации  их динамика и структура за  анализируемый период по сравнению  с планом (сметой);

     - соотношение доходов и расходов  от внебюджетной деятельности.

     Основными источниками информации для анализа  динамики и структуры внебюджетных средств являются следующие документы: смета доходов и расходов по внебюджетным средствам, отчёт об исполнении сметы доходов и расходов по внебюджетным средствам. Оценка динамики и структуры внебюджетных доходов приведена в таблице 2.4.

Таблица 2.4 – Оценка динамики и структуры  внебюджетных доходов

 

     

         

       Рисунок 2.8 – Динамика внебюджетных доходов за 2008-2010 годы

     

       

       Рисунок 2.9 – Структура  внебюджетных  доходов за 2008-2010 годы

     Как следует из данных таблицы 2.4 в целом  за анализируемый период доходы от оказания платных услуг населению и хозяйствующим субъектам увеличились на 845 тысяч рублей или на 23,9%, что на 361,5 тысяч рублей или на 7,6% ниже  уровня прошлого года и на 1206,5 тысяч рублей или на 34,1% выше уровня 2008 года. Это обусловлено увеличением практически всех видов доходов по внебюджетной деятельности. Так, доходы от оказания услуг детской музыкальной и художественной школы увеличились на 176,9 тысяч рублей или на 17,2%, что на 95,5 тысяч рублей или на 8,6% выше уровня прошлого года и на 81,4 тысячи рублей или на 7,6% выше уровня 2008 года. Это обусловлено главным образом за счёт увеличения родительской платы. Доля доходов от оказания услуг ДМШ и ДХШ в общем объёме доходов от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности снизилась на 1,59%, что на 4,1% выше уровня прошлого года и на 5,69% ниже уровня 2008 года. Доходы от услуг клубов увеличились на 0,8 тысяч рублей или на 0,1%, что на 286,7 тысяч рублей или на 17,8 % ниже уровня прошлого года и на 287,5 тысяч рублей или на 21,7% выше уровня 2008 года. Это обусловлено ростом доходов от проведения дискотек, аренды зданий клубов, доходов от телевизионной рекламы. Доля доходов  от оказания услуг клубами снизилась на 7,24%, что на 3,7% ниже уровня прошлого года и на 3,54% ниже уровня 2008 года. Доходы от оказания платных услуг музеями увеличились на 27 тысяч рублей или на 68,5%, что на 18,6 тысяч рублей или на 38,9% выше уровня прошлого года и на 8,4 тысячи рублей или на 21,3% выше уровня 2008 года. Доля оказания платных услуг музеями увеличилась на 0,39%, что на 0,5% выше уровня прошлого года и на 0,11% ниже уровня 2008 года. Доходы от оказания платных услуг библиотеками увеличились на 32,4 тысячи рублей или на 35,9%, что на 17,4 тысячи рублей или на 16,5% выше уровня прошлого года и на 15 тысяч рублей или на 16,6% выше уровня 2008 года, при этом доля оказания платных услуг библиотеками увеличилась на 0,16%, что на 0,5% выше уровня прошлого года и на 0,34% ниже уровня 2008 года. Доходы от оказания услуг парками увеличились на 563,3 тысячи рублей или на 60,3%, что на 200,9 тысяч рублей или на 11,8% ниже уровня прошлого года и на 764,2 тысячи рублей или на 81,8% выше уровня 2008 года. Доля от доходов парков увеличилась на 7,82%, что на 1,5% ниже уровня прошлого года и на 9,32% выше уровня 2008 года. Доходы от кино и телевидения увеличились на 44,6 тысяч рублей или на 36,9%, что на 5,4 тысячи рублей или на 3,2% ниже уровня прошлого года и на 50 тысяч или на 41,4% выше уровня 2008 года. Доля доходов от оказания услуг кино и телевидения увеличилась на 0,46%, что на 0,1% выше уровня прошлого года и на 0,36% выше уровня 2008 года.

Таблица 2.5 – Оценка динамики и структуры  внебюджетных расходов

 
 
 

     

       

     Рисунок 2.10 – Динамика  внебюджетных расходов за 2008-2010 годы

     

          

             Рисунок 2.11 – Структура внебюджетных расходов за 2008-2010 годы

     Как следует из данных таблицы 2.5 в целом  за анализируемый период расходы на оказание платных услуг населению увеличились на 845 тысяч рублей или на 23,9%, что на 361,5 тысяч рублей или на 7,6% ниже уровня прошлого года и на 1206,5 тысяч рублей или на 34,1% выше уровня 2008 года. Рост внебюджетных расходов обусловлен увеличением всех видов внебюджетных расходов. Так расходы на оплату труда и начисления на неё увеличились на 439,3 тысячи рублей или на 58%, что на 317,2 тысячи рублей или на 36,1% выше уровня прошлого года и на 122,1 тысячи рублей или на 16,1% выше уровня 2008 года. При этом доля расходов на оплату труда и начислений на неё по внебюджетной деятельности увеличилась на 5,92%, что на 8,8% выше уровня прошлого года и на 2,88% ниже уровня 2008 года.

     Увеличением услуг связи на 169,7 тысяч рублей или на 48,4%, что на 100,1 тысяч рублей или на 23,8% выше уровня прошлого года и на 69,6 тысяч рублей или на 19,8% выше уровня 2008 года. При этом доля расходов на оплату услуг связи увеличилась на 1,98%, что на 3% выше уровня прошлого года и на 1,02% ниже уровня 2008года.

     Увеличением расходов на транспортные услуги на 19,1 тысячи рублей или на 19,0%, что на 7,4 тысячи рублей или на 6,6% выше уровня прошлого года и на 11,7 тысяч рублей или на 11,6% выше уровня 2008 года. При этом доля оплаты  на оказание транспортных услуг уменьшилась на 0,14%, что на 0,3% выше уровня прошлого года и на 0,44% ниже уровня 2008 года.

     Увеличением оплаты коммунальных услуг на 116,4тысячи рублей или на 6,0%, что на 836,4 тысячи рублей или на 29% ниже уровня прошлого года и на 952,8 тысяч рублей или на 49,4% выше уровня 2008 года. При этом доля расходов на оплату коммунальных услуг снизилась на 7,84%, что на 14,1% ниже уровня прошлого года и на 6,26% выше уровня 2008 года.

     Увеличением прочих расходов по внебюджетной деятельности на 100,5 тысяч рублей или на 25,1%, что на 50,2 тысячи рублей или на 11,1% выше уровня прошлого года и на 50,3 тысячи рублей или на 12,6% выше уровня 2008 года. При этом доля прочих расходов от внебюджетной деятельности увеличилась на 0,08%, что на 2% выше уровня прошлого года и на 1,92% ниже уровня 2008 года. 

 Таблица 2.6 – Соотношение доходов и расходов по внебюджетной деятельности