Анализ финансово-хозяйственной деятельности Управления культуры Администрации Таштагольского района

     Тогда за счёт проведения интернет экскурсий  и выставок, а также за счёт заказов  по интернету билетов на посещение  музея частными посетителями, предприятиями и организациями, туристическими компаниями, действующими на территории Таштагольского района предполагается увеличение количества посетителей до 38 тысяч человек, при средней цене  одного посещения музея -35 рублей. 38 (человек) * 35 (стоимость 1 посещения) = 1330 руб. В результате реализации данного мероприятия увеличатся доходы от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности на 1330 тысяч рублей в год.  В результате фактические доходы от оказания платных услуг составят 4384(фактические доходы от оказания услуг)+1330 (дополнительные доходы от посещений интерактивного музея) =5714 тысяч рублей

     Фактическое  финансирование расходов МУ «Управление  культуры администрации Таштагольского района» из бюджета города на создание интерактивного музея «Трёхречье» 4384 тысячи рублей. Планируется, что расходы за счёт создания интернет-сайта увеличатся на 21,4 тысячи рублей (счёт-фактура от ООО «Лайт» на создание сайта), а также за счёт модернизации оборудования на 18,0 тысяч рублей. Тогда новые расходы от предпринимательской деятельности составят 4384+21,4+18=4423 тысячи рублей. Дополнительная прибыль составит 5714-4423 =1291 тысяч рублей.

     - создание информационных центров доступа на базе библиотек необходимо создать  общественный информационный центр который обеспечивает: повышение компьютерной грамотности населения, развитие системы общественного доступа к сети Интернет, внедрение технологий «дистанционного образования» и «дистанционной информационной среды», развитие общедоступных справочных и образовательных порталов, «электронных библиотек», включение их как единую систему информационных ресурсов, доступную в режиме «он-лайн» для разных уровней управленческой иерархии, а также для граждан и бизнеса.

     Годовой экономический эффект от создания информационного центра доступа на базе библиотек определяется по разности приведенных затрат на базовый и новый варианты в расчете на годовой объем оказываемых платных услуг:

                                             ,                                                 (3.1) 

     где Э – годовой экономический эффект от производства; З₁ – затраты на 1 рубль оказания платных услуг до внедрения мероприятия. Определяются отношением расходов от предпринимательской деятельности к доходам от приносящей доход деятельности. Фактические доходы по приносящей доход деятельности в конце 2010 года составляют 4384 тысячи рублей (таблица 2.3. Фактические расходы от приносящей доход деятельности составляют 4384 тысячи рублей (таблица 2.4). Отсюда З₁= 4384:4384 =1 копейки на рубль. З₂ – затраты на оказание платных услуг населению и предприятиям после внедрения мероприятия. Определяются отношением запланированных расходов по приносящей доход деятельности к запланированным доходам по приносящей доход деятельности. Средняя цена книги, пользующейся наибольшим спросом составляет 0,90 копеек сутки. Планируется, что в связи с созданием электронного библиотечного фонда и формирования подписки на электронные газеты, журналы, книги, пользующиеся спросом у читателей количество пользователей данной услугой составит 2тысячи человек. Тогда новые доходы от предпринимательской деятельности за год увеличатся на 0,9*2*365 =657,6 тысяч рублей и составят 4384+657,6 = 5041,6 тысяч рублей. Расходы от оказания платных услуг за счёт создания и обслуживания интернет-сайта увеличатся на 21,4 тысячи рублей (счёт-фактура от ООО «Лайт» и модернизации действующего оборудования на 71,2 тысячи рублей (выделено администрацией города на закупку современного компьютерного обеспечения). Отсюда З₂ = 4476,6:5041,6 = 0,89 копеек на рубль.

     А₂ – годовой объём оказываемых платных услуг = 200 ед. (отчёт о деятельности управления культуры за 2010 год)

     Э = (1-0,89)*200=22 тыс.руб.

     -проведение рекламной компании. Учреждению культуры желательно наладить учет эффективности  рекламирования. Это позволит получить информацию о целесообразности рекламы и результативности ее отдельных средств, определить условия оптимального воздействия рекламы.

     Абсолютно точно определить эффективность  отдельных средств рекламы, рекламной  кампании в большинстве случаев  не предоставляется возможным. Однако и приблизительные подсчеты оправдывают себя.

     Экономическая эффективность  рекламы  зависит  от степени ее психологического воздействия на человека.

     Экономическую эффективность чаще всего определяют путем измерения ее влияния на доходы от предпринимательской деятельности. Наиболее точно установить, какой эффект  дала реклама, можно лишь в том случае, если увеличение доходов от оказания платных услуг  происходит  немедленно после воздействия рекламы. Это наиболее вероятно в случаях рекламирования оказываемых платных услуг.

     Для расчета экономического эффекта  можно использовать  следующую  формулу:

                                                                                         (3.2) 

     где Э- экономический эффект рекламирования, тысяч рублей;

     Тg – Дополнительная выручка под воздействием рекламы. Фактические доходы от приносящей доход деятельности на конец 2010 года составляют 4384 тысячи рублей (таблица 2.3). Планируется, что от проведения рекламы по платным экскурсиям, выставкам, спектаклям, кино, концертам доходы организации увеличатся на 20% и составят 4384*1,2 =5206,8 тысяч рублей;

     Нт – 5% надбавка на стоимость платных услуг.

     Up- расходы на рекламу. Стоимость рекламного ролика на Таштагольском телевидении составляет 0,138 рублей сутки. Рекламный ролик показывается круглосуточно в течение года. Отсюда, стоимость расходов на рекламу составит: 0,138*365 =50,4 тысячи рублей ;

     Ug - Дополнительные расходы по приросту доходов (расходы на увеличение стоимости пушек для салюта) = 150 тысяч рублей;

     Отсюда, Э = 5206,8*0,05-(50,4+150) =59,9 тысяч рублей.

     -повышение квалификации работников культуры. Особенности деятельности МУ «Управление культуры администрации Таштагольского района», а также стоящие перед ним цели выдвигают принципиально новые требования к работникам - специалистам, в части организации и содержания их подготовки и переподготовки. Обучение, повышение квалификации, переподготовка работников и решение в качестве основной цели задач по формированию конкурентоспособного персонала выдвигают перед кадровой службой новые, весьма сложные и актуальные задачи по выработки и реализации основных направлений подготовки кадров.

     Цели  обучения работников культуры: поддержание необходимого уровня квалификации работников с учетом требований существующего рынка услуг и перспектив его развития; сохранение и рациональное использование профессионального потенциала; повышение конкурентоспособности услуг на основе распространения знаний и опыта применения эффективных методов организации труда, управления; поддержание высокого профессионального уровня персонала; создание условий для профессионального роста, совершенствование необходимых для эффективной работы навыков и умений. Факторы, определяющие потребность в обучении и повышении квалификации: планы подготовки кадрового резерва; предполагаемые изменения в штатном расписании; поддержание требуемого профессионального уровня работников культуры.

     В управлении культуры проводятся постоянное повышение категории специалистов культурно-массовых мероприятий на курсах целевого назначения на базе Кемеровского института культуры. Обучение на курсах повышения квалификации специалистов заканчивается сдачей экзаменов. Специалистам, окончившим курсы целевого назначения повышается категория. Программа обучения разрабатывается специалистами института.

     Рассчитаем  прирост производительности труда  вследствие повышения квалификации работников культуры: 

                                      Пр = (Рск-Рсн)*И*У*100,                                              (3.3) 

     где Пр – прирост производительности труда, %. Рск – Рсн – средняя категория специалистов на начало и конец отчётного периода. Рск= 14; Рсн = 12; И – разность между тарифными коэффициентами, в том интервале, в котором происходит повышение категории = 0,3 (расчёт бухгалтерии, по данным отдела кадров); У – удельный вес специалистов повысивших квалификацию в общей численности работающих. Среднесписочная численность на конец 2010 года составляет 337 человек (штатное расписание) из них 69 человек - специалисты. Все 69 человек по данным отдела кадров прошли курсы повышения квалификации и имеют высшую категорию. Отсюда, У=69:337 =20,5%.

     Пр = (14-12)*0,3*20,5%*100 = 12,3%.

     Рассчитаем  сумму снижения расходов от приносящей доход деятельности по следующей  формуле:

                       Эс = Сисх*(Ппт-Псз):(100+Ппт)*dзп,                                         (3.4) 

     где Эс –снижение расходов по приносящей доход деятельности; Сисх – сумма расходов по приносящей доход деятельности = 4384 тысячи рублей (таблица 2.4). Прирост заработной платы составляет 36,08% (1196,2-879:879 таблица 2.5). Ппт =12,3%; dзп – удельный вес расходов на оплату труда в расходах от приносящей доход деятельности = 1196,2 тысяч рублей (таблица 2.5). Отсюда dзп = 1196,2:4384 = 0,27

     Эс = 4384*(12,3-36,08): (100+12,3)*0,27 = -250,6 тысяч рублей. На такую сумму снизились расходы по приносящей доход деятельности.

       Годовой экономический эффект от внедрения мероприятия рассчитывается по следующей формуле:

                                   Ээф = Эс –Зтек-Зел*Еn,                                                    (3.5) 

     где Ээф – сумма годового экономического эффекта от внедрения мероприятия, тыс.руб.; Эс – сумма снижения расходов по приносящей доход деятельности = 250,6 тысячи рублей; Зтек – текущие (повторяющиеся) расходы по повышению квалификации специалистов = 40 тысяч рублей (отчёт отдела кадров).Зед – капитальные затраты по установке программного обеспечения – 70 тысяч рублей (Справка бухгалтерии); Еn –нормативная ставка доходности = 0,15.

     Ээф = 250,6-40-70*0,15 = 21,1 тысяча рублей.

     Рассчитаем  срок окупаемости затрат на повышение  квалификации специалистов по следующей формуле:

                                   Сок = 3ед: (Эс-Зтек)                                                          (3.6) 

     Сок = 70: (250,6-40) = 0,33 месяцев.

     -увеличение доходов по приносящей доход деятельности, путём увеличения цены на оказание платных услуг. Определим предельный уровень рентабельности по следующей формуле:

                              R = (U)(1+i)^t -Нп)+НДС*U+А ,                                              (3.7)                                              

                                                Зтек 

     Где U –расходы на оплату труда = 1196,2 тысячи рублей (Отчёт исполнения смет доходов и расходов по приносящей доход деятельности); i  - индекс инфляции (годовая) = 0,15

     А – расходы на увеличение стоимости основных средств = 161 тысяча рублей (Отчёт исполнения смет доходов и расходов по приносящей доход деятельности);

     НП =0,20;

     НДС – 0,18;

     Зтек – текущие расходы по приносящей доход деятельности = 4384 тысячи рублей (Отчёт исполнения смет доходов и расходов по приносящей доход деятельности);

       t= 1.    

        R= 1196,2*(1+0,15-0,2)¹+ 0,18*1196,2+161           = 34,5%

                            4384

     Рентабельность  от оказания платных услуг на конец 2010 года составляет 22,1% (таблица 2.9). Разница между фактическим и расчётным показателем составляет 24,5% (34,5-22,1). Доходы от оказания платных услуг составляют 4384 тысячи рублей. Цена услуг по проведению культурно-массовых мероприятий в клубах составляет 1,3 тысячи рублей (счета –фактуры.) Тогда цена проведения культурно-массовых мероприятий составит 1,3*1,245 =1,62 тысячи рублей. Количество проводимых культурно-массовых мероприятий – 690. Тогда новая выручка увеличится на: 1,62*690 =1118тысяч рублей и составит 4384+1118=5502 тысяч рублей. Расходы на оказание платных услуг составляют 4384 тысячи рублей. Планируется увеличить текущие расходы по приносящей доход деятельности в связи с введением в эксплуатацию клубного оборудования на 25%. Тогда новые расходы по приносящей доход деятельности составят 4384*1,25=5480 тысячу рублей. Новая прибыль  5502-5480=22 тысячи рублей.

Таблица 3.1 – Расчёт суммарного годового экономического эффекта от внедрения мероприятий