Анализ финансового состояния предприятия и разработка предложений по его улучшению

Прогнозирование финансового состояния предприятия

Если обращаться к статистике, то одним из её методов прогнозирования финансового состояния предприятия является расчёт на основе сезонных колебаний уравнения динамического ряда.

Сезонные колебания – это изменения уровня динамического ряда, которые вызываются влиянием времени года. Они проявляются с разной интенсивностью во всех сферах жизни общества. Такие колебания цикличны, т.е. им свойственно повторение через определённый промежуток времени. Чтобы проанализировать их, необходимы ежемесячные показатели товарооборота. При этом методе по умолчанию считается, что параметры сезонных колебаний будут сохраняться до следующего периода [26.C.58].

Безусловно, существуют различные «случайные» факторы, которые в виде отклонений будут накладываться на наши колебания, поэтому, для устранения этих отклонений, производится усреднение индивидуальных индексов [27.C.66].

Для расчёта индексов товарооборота и пиков сезонности данные о поступлениях денежных средств необходимо сгруппировать в таблицы. Это будут группировки по товарообороту собственной продукции (Таблица 22), товарообороту по услугам (Таблица 23) и общему товарообороту (Таблица 24).

Таблица 22

Товарооборот по собственной  продукции ООО «Аскона» за 2010 год

 

№	Месяц	Продажи, тыс.руб.	Индекс продаж, %	Пик сезонности (отклонение от 100%)
1	Январь	9055,40	69,35	-30,65
2	Февраль	11086,40	84,89	-15,11
3	Март	13424,00	102,79	2,79
4	Апрель	12645,40	96,84	-3,16
5	Май	12124,10	92,85	-7,15
6	Июнь	10029,60	76,81	-23,19
7	Июль	8362,00	64,04	-35,96
8	Август	13780,00	105,53	5,53
9	Сентябрь	18800,00	143,97	43,97
10	Октябрь	14314,00	109,62	9,62
11	Ноябрь	13628,60	104,37	4,37
12	Декабрь	19451,20	148,96	48,96
13	Среднее значение	13058,40	100	-

 

Для заполнения Таблицы 22, а именно, расчёта индекса необходимо составить пропорцию. Примем среднее значение за 100%, тогда индекс будет равен х. Выводим пропорцию: х_мес. = УП_месс. * 100% / СЗ, где

х_мес. - индекс товарооборота;

УП_месс. - уровень продаж за месяц, тыс.руб.;

 СЗ - среднее значение, тыс.руб. 

х_янв. = 9055,40 тыс.руб. * 100% / 13058,40 тыс.руб. = 69,35%

х_фев. = 11086,40 тыс.руб. * 100% / 13058,40 тыс.руб. = 84,89%

х_мар. = 13424,00 тыс.руб. * 100% / 13058,40 тыс.руб. = 102,79%

х_апр. = 12645,40 тыс.руб. * 100% / 13058,40 тыс.руб. = 96,84%

х_май. = 12124,10 тыс.руб. * 100% / 13058,40 тыс.руб. = 92,85%

х_июн. = 10029,60 тыс.руб. * 100% / 13058,40 тыс.руб. = 76,81%

х_июл. = 8362,00 тыс.руб. * 100% / 13058,40 тыс.руб. = 64,04%

х_авг. = 13780,00 тыс.руб. * 100% / 13058,40 тыс.руб. = 105,53%

х_сен. = 18800,00 тыс.руб. * 100% / 13058,40 тыс.руб. = 143,97%

х_окт. = 14314,00 тыс.руб. * 100% / 13058,40 тыс.руб. = 109,62%

х_ноя. = 13628,60 тыс.руб. * 100% / 13058,40 тыс.руб. = 104,37%

х_дек. = 19451,20 тыс.руб. * 100% / 13058,40 тыс.руб. = 148,96%

Таблица 23

Товарооборот по услугам ООО «Аскона» за 2010 год

 

№	Месяц	Продажи, тыс.руб.	Индекс продаж, %	Пик сезонности (отклонение от 100%)
1	Январь	11139,20	49,23	-50,77
2	Февраль	24001,60	106,08	6,08
3	Март	21320,00	94,26	-5,74
4	Апрель	26776,00	118,34	18,34
5	Май	25448,80	112,47	12,47
6	Июнь	19038,40	84,14	15,86
7	Июль	9718,60	42,95	-57,05
8	Август	22800,00	100,77	0,77
9	Сентябрь	28800,00	127,28	27,28
10	Октябрь	24955,60	110,29	10,29
11	Ноябрь	28501,40	125,96	25,96
12	Декабрь	29018,80	128,25	28,25
13	Среднее значение	22626,53	100	-

 

Для заполнения Таблицы 23 используем ту же пропорцию

х_мес. = УП_месс. * 100% / СЗ.

х_янв. = 11139,20 тыс.руб. * 100% / 22626,53 тыс.руб. = 49,23%

х_фев. = 24001,60 тыс.руб. * 100% / 22626,53 тыс.руб. = 106,08%

х_мар. = 21320,00 тыс.руб. * 100% / 22626,53 тыс.руб. = 94,26%

х_апр. = 26776,00 тыс.руб. * 100% / 22626,53 тыс.руб. = 118,34%

х_май. = 25448,80 тыс.руб. * 100% / 22626,53 тыс.руб. = 112,47%

х_июн. = 19038,40 тыс.руб. * 100% / 22626,53 тыс.руб. = 84,14%

х_июл. = 9718,60 тыс.руб. * 100% / 22626,53 тыс.руб. = 42,95%

х_авг. = 22800,00 тыс.руб. * 100% / 22626,53 тыс.руб. = 100,77%

х_сен. = 28800,00 тыс.руб. * 100% / 22626,53 тыс.руб. = 127,28%

х_окт. = 24955,60 тыс.руб. * 100% / 22626,53 тыс.руб. = 110,29%

х_ноя. = 28501,40 тыс.руб. * 100% / 22626,53 тыс.руб. = 125,96%

х_дек. = 29018,80 тыс.руб. * 100% / 22626,53 тыс.руб. = 128,25%

Таблица 24

Общий товарооборот по собственной  продукции и услугам ООО «Аскона»

за 2010 год.

 

№	Месяц	Продажи, тыс.руб.	Индекс продаж, %	Пик сезонности (отклонение от 100%)
1	Январь	20194,60	56,59	-43,41
2	Февраль	35088,00	98,33	-1,67
3	Март	34744,00	97,36	-2,64
4	Апрель	39421,40	110,47	10,47
5	Май	37572,90	105,29	5,29
6	Июнь	29068,00	81,46	-18,54
7	Июль	18080,60	50,67	-49,33
8	Август	36580,00	102,51	2,51
9	Сентябрь	47600,00	133,39	33,39
10	Октябрь	39269,60	110,05	10,05
11	Ноябрь	42130,00	118,06	18,06
12	Декабрь	48470,00	135,83	35,83
13	Среднее значение	35684,93	100	-

 

Для заполнения Таблицы 24 также используем пропорцию

х_мес. = УП_месс. * 100% / СЗ.

х_янв. = 20194,60 тыс.руб. * 100% / 35684,93 тыс.руб. = 56,59%

х_фев. = 35088,00 тыс.руб. * 100% / 35684,93 тыс.руб. = 98,33%

х_мар. = 34744,00 тыс.руб. * 100% / 35684,93 тыс.руб. = 97,36%

х_апр. = 39421,40 тыс.руб. * 100% / 35684,93 тыс.руб. = 110,47%

х_май. = 37572,90 тыс.руб. * 100% / 35684,93 тыс.руб. = 105,29%

х_июн. = 29068,00 тыс.руб. * 100% / 35684,93 тыс.руб. = 81,46%

х_июл. = 18080,60 тыс.руб. * 100% / 35684,93 тыс.руб. = 50,67%

х_авг. = 36580,00 тыс.руб. * 100% / 35684,93 тыс.руб. = 102,51%

х_сен. = 47600,00 тыс.руб. * 100% / 35684,93 тыс.руб. = 133,39%

х_окт. = 39269,60 тыс.руб. * 100% / 35684,93 тыс.руб. = 110,05%

х_ноя. = 42130,00 тыс.руб. * 100% / 35684,93 тыс.руб. = 118,06%

х_дек. = 48470,00 тыс.руб. * 100% / 35684,93 тыс.руб. = 135,83%

Очевидно, что пиками сезонности товарооборота являются сентябрь и декабрь. В сентябре большое влияние на продажи оказывает сезонный фактор, т.к. люди приезжают из отпусков и могут позволить себе покупку товаров не первой необходимости. В октябре-ноябре потребители (покупатели) начинают копить деньги на новогодние праздники, поэтому уровень продаж немного снижается. В декабре товарооборот, соответственно, повышается, т.к. впереди новогодние праздники. В январе спад обоснован падением платёжеспособности населения в связи с длительными праздниками. В июле наблюдается спад всё из-за тех же отпусков: во-первых население не готово потратиться на что-то кроме отпуска, во-вторых большое количество «отпускников» находится за границей и, соответственно, не может совершать покупки в России.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

 

 

В данной выпускной квалификационной работе для обоснования выбора будущего направления деятельности ООО «Аскона» был проведён анализ его финансового состояния за 2008 г., 2009 г. и 2010 г.

Цель анализа состояла в том, чтобы установить и оценить финансовое состояние предприятия и предложить пути его улучшения.

Анализ финансового  состояния показал, по каким конкретным направлениям надо вести эту работу, дал возможность выявить наиболее важные аспекты и наиболее слабые позиции в финансовом состоянии  предприятия.

Основу информационного  обеспечения анализа финансового  состояния составила бухгалтерская  отчётность, которая является единой для организации всех отраслей и  форм собственности.

Также были решены следующие  основные задачи:

-дана общая характеристика  ООО «Аскона»;

-рассмотрены основные  финансово-экономические показатели  его деятельности и определена  динамика их изменения;

-произведён анализ  имущественного состояния и источников  его финансирования;

-произведён анализ ликвидности баланса, расчёт показателей ликвидности, платёжеспособности, финансовой устойчивости;

-произведён анализ  деловой активности;

-предложены и обоснованы  мероприятия по улучшению финансового состояния ООО «Аскона».

При анализе структуры  имущества предприятия были выявлены такие особенности, как уменьшение доли внеоборотных активов, уменьшение доли основных средств в структуре внеоборотных активов, увеличение доли незавершённого строительства. При оценке эффективности использования оборотных средств были рассчитаны показатели эффективности использования оборотных средств: коэффициент оборачиваемости оборотных средств, коэффициент загрузки оборотных средств, продолжительность одного оборота в днях, сумма высвобожденных или дополнительно привлечённых оборотных средств.

Также был проведён анализ показателей финансового состояния предприятия, рассчитаны и проанализированы коэффициенты ликвидности, проведён анализ финансовой устойчивости, для чего были рассчитаны такие коэффициенты, как:

- коэффициент автономии;

-коэффициент соотношения  заёмных и собственных средств;

-коэффициент финансовой  устойчивости;

-коэффициент обеспеченности  предприятия собственными оборотными  средствами;

-коэффициент маневренности  собственного капитала;

-коэффициент реальных  активов в имуществе предприятия;

-коэффициент обеспеченности запасов и затрат источниками средств.

Был проведён анализ деловой активности: рассчитаны показатели производительности труда и фондоотдачи. Производительность на нашем предприятии выросла, фондоотдача уменьшилась, что является отрицательной тенденцией. Также был проведён анализ рентабельности.

Была проведена оценка капитала, вложенного в имущество, показавшая увеличение зависимости предприятия от кредиторов. Также мы проанализировали обеспеченность предприятия собственными оборотными средствами и оценили эффективность использования оборотных средств.

Во второй главе данной работы были приведены мероприятия по улучшению финансового состояния ООО «Аскона», а именно: продажа внеоборотных активов, оптимизация денежных потоков с помощью кредита и приобретение оборудования в лизинг с организацией кредитного процесса.