Анализ финансового состояния предприятия и разработка предложений по его улучшению

 

 

2.3.Разработка мероприятий по улучшению финансового состояния ООО «Аскона»

На основании проведённого анализа финансово – хозяйственного состояния ООО «Аскона» можно предложить мероприятия, которые позволят улучшить финансовое положение предприятия.

1.Продажа  внеоборотных активов.

В собственности предприятия  находится устаревшее (как морально, так и физически) полностью самортизированное  оборудование. В целях извлечения дополнительного дохода можно продать его по рыночной стоимости. В данном контексте были изучены прайс-листы организации «Техномак» г.Москва.

ООО «Техномак» занимается продажей нового и бывшего в употреблении различного швейного, стегального, раскройного  оборудования, швейной фурнитуры (нитки, пуговицы, застежки молнии, ткани подкладочные и проч.), тканей, оборудования тепловой и влажно-тепловой обработки (парогенераторы с утюгами, электропаровые прессы), промышленных вышивальных машин торговых марок Typical, Happy и запасных частей к ним, игл, и других вспомогательных материалов для швейного производства.

Покупателями  ООО  «Техномак» являются более 5 000 компаний, работающих в России, Украине и  Белоруссии. Среди клиентов этой фирмы  крупные, средние и мелкие швейные  предприятия, ателье и мастерские, дизайнеры, магазины и салоны, занимающиеся продажей швейного оборудования, швейной фурнитуры, тканей, товаров для шитья и рукоделия.

Компания появилась  в 2000 году в результате слияния двух фирм, имеющих к моменту объединения  пятилетний опыт работы на рынке швейного оборудования и швейной фурнитуры. В дилерскую сеть компании входят 46 городов России.

ООО «Техномак» выделяет два основных направления деятельности: комплексные продажи через сеть швейных оптовых супермаркетов  и дистрибьюторские продажи швейного оборудования и фурнитуры через дилерскую сеть. Компания является эксклюзивным дистрибьютором по ряду торговых марок. Параллельно она занимается технологической разработкой и выводом на рынок продуктов Private Labels.

В список наименований товаров  для швейного производства и розничных магазинов данной компании входит более 65000 наименований (швейное и раскройное оборудование, швейная фурнитура (застежки молнии, пуговицы, заклепки, подкладочная ткань, нитки, декоративные элементы), оборудование тепловой обработки (утюги, парогенераторы, прессы, отпариватели и аксессуары), вышивальные машины Typical (Китай), Happy (Япония), и запчасти к ним, ткани,  тканые и нетканые прокладочные материалы (флизелин, дублерин), товары для рукоделия и многое другое.

По данным проведённого анализа аналогичных по классу и году выпуска машин была определена средняя рыночная стоимость предлагаемого к продаже оборудования. Полученные данные представлены в Таблице 12.

Таблица 12

Перечень продаваемого оборудования

 

№	Срок службы оборудования	Наименование оборудования	Количество, шт.	Стоимость единицы оборудования, руб.	Общая стоимость, руб.
1	От 20 до 15 лет	Швейная машина	65	7 254	471 510
		Стегальный станок	7	12 050	84 350
		Утюженный стол	2	3 422	6 844
		Гладильный стол	1	2 591	2 591
2	От 15 до 10 лет	Швейная машина	31	9 452	293 012
		Стегальный станок	2	13 931	27 862
		Утюженный стол	2	4 502	9 004
		Гладильный стол	1	2 995	2 995
3	Итого:				898 168

 

С точки зрения гражданского законодательства стороны вольны в  определении цены сделки, за исключением случаев, предусмотренных законом, когда применяются цены (тарифы, расценки, ставки и т.п.), устанавливаемые или регулируемые уполномоченными на то государственными органами. Иными словами, если в конкретной сфере государственное регулирование ценообразования не производится, то стороны руководствуются правилом о свободе договора и договорной цены [9.C.67].

С точки зрения налогового законодательства ценой реализации товаров, работ или услуг для целей налогообложения является цена сделки, указанная сторонами. И пока не будет доказано обратное, предполагается, что эта цена соответствует уровню рыночных цен [2.C.55]. В соответствии с пунктом 4 статьи 40 НК РФ рыночной ценой товара (работы, услуги) признаётся цена, сложившаяся при взаимодействии спроса и предложения на рынке идентичных (а при их отсутствии - однородных) товаров (работ, услуг) в сопоставимых экономических (коммерческих) условиях.

Продажа объектов основных средств не связана с производством  и реализацией продукции, выполнением  работ, оказанием услуг, с перепродажей ранее приобретённых товаров. Следовательно, доходы от продажи основных средств не являются доходами от обычных видов деятельности. В пункте 7 ПБУ 9/99 «Доходы организации», утверждённого Приказом Минфина РФ от 6 мая 1999 года №32н, указано, что поступления от продажи основных средств являются операционными доходами [3.C.99].

В доход включается сумма  денежных средств за вычетом остаточной стоимости реализуемого имущества, а если реализованное имущество  полностью самортизировано, то полученная сумма включается в доход в полном объёме.

Используя строку 3 Таблицы 12, рассчитаем доход от продажи и налог на прибыль (ННП):

ННП = 898 168 руб. * 0,24 = 215 560,32 руб.

Доход от продажи объектов основных средств = 898 168 руб. - 215 560,32 руб. = 682607,68 руб.

2.Мероприятия  по организации кредитного процесса и приобретению оборудования в лизинг. Составление графика погашения задолженности.

Если речь заходит  о кредитном процессе, то анализ финансово – хозяйственной деятельности предприятия проводится с целью изучения его возможностей вернуть сумму кредита вместе с наличными процентами в определённый в договоре срок. Кредитный процесс состоит из следующих этапов:

1.Предварительная работа  при получении заявки (ходатайства)  заёмщика на предоставление кредита:

-переговоры с потенциальным  заёмщиком и определение целесообразности  дальнейшей проработки кредитного  проекта;

-анализ документов, характеризующих  заёмщика и его кредитоспособности (анализ хозяственно - финансового  состояния, денежных потоков, технико – экономическое обоснование кредитуемого проекта), предлагаемого обеспечения возврата кредита и причитающихся процентов, а так же возможных издержек;

-юридическая экспертиза  документов, представленных заёмщиком;

-проверка и подготовка  заключения управления (отдела) экономической безопасности и защиты информации;

-составление общего  заключения кредитным подразделением  о возможности выдачи кредита.

2.Принятие решения  о предоставлении (непредоставлении  кредита).

3.Формирование кредитного  досье.

4.Страхование имущества,  предоставляемого банку в качестве  залога по заключённому кредитному  договору.

5.Заключение и исполнение  кредитного договора (получение  кредита, перечисление денежных  средств, полное погашение кредита  и уплата процентов за использование ссуды).

Для получения кредита  клиент обращается в банк с письменным ходатайством (заявкой) на получение  кредита. В заявке указываются цель, сумма, срок кредита, предлагаемое обеспечение  кредита, планируемые источники  и сроки погашения кредита [28.C.105].

В нашем случае речь будет  идти о кредите в сумме 16 млн.руб. на приобретение оборудования со сроком погашения 2 года в соответствии с  согласованным графиком.

Кредитный процесс на предприятии сопровождают определённые денежные потоки, которые определяют совокупную стоимость кредитных ресурсов и принимаются в расчёт при оценке эффективности кредита. Этих денежных потоков 4 вида:

1.Страхование закладываемого  имущества и оплата страхового  взноса.

Для кредита под приобретение производственных фондов банки, как правило, в качестве залога берут недвижимость и оборудование. В нашем случае балансовая стоимость этого имущества составит 23 040 000 руб., а залоговая – 16 128 000 руб., т.к. при залоге производственных фондов банки применяют коэффициент 0,7 (23040 тыс.руб. * 0,7 = 16128 тыс.руб.). По залоговой стоимости проводится страхование имущества. Страховой тариф равен 0,2%, следовательно, страховой взнос, который уплатит предприятие страховой компании составит 32256 руб. (16 128 000 руб. * 0,2% = 32256 руб.)

2.Плата за предоставление  кредита (открытие кредитной линии).

Эта плата взимается  банком в размере 0,25% от суммы предоставляемого кредита. В нашем случае она составит 40000руб. (16 128 000 руб. * 0,25%=40000руб.).

Страховой взнос и  плата за открытие кредитной линии оплачивается предприятием в день заключения кредитного договора с банком.

3.Ежемесячная оплата  процентов за пользование кредитными  ресурсами.

Данный денежный поток  будет рассчитываться по формуле 

Проц._мес.=(ОСЗ*Ст_год.*Т_мес.)/(Т_год.*100), где

Проц._мес.- ежемесячный процент за пользование кредитными ресурсами;

ОСЗ - остаток ссудной  задолженности, руб.;

Ст_год.- годовая ставка процента за кредит, %;

Т_мес. - календарное количество дней в расчётном месяце, дн.;

Т_год. - продолжительность банковского года (365 или 366), дн.

4.Сумма ежемесячной  амортизации основного долга  по кредиту.

Данный денежный поток  актуален только в том случае, если это предусмотрено кредитным  договором.

В основном, при заключении кредитного договора предприятия погашают кредит равными долями в течение всего периода кредитования. Это позволяет сэкономить на процентах, начисляемых и уплачиваемых банку. К тому же, ежемесячная амортизация основного долга в таком случае позволит погасить кредит без создания на предприятии резервных фондов [22.C.79].

Для составления графика  погашения ссудной задолженности  и начисляемых процентов необходимо задать условия кредитования клиента. В нашем случае ими будут:

Сумма кредита – 16 млн.руб.;

Срок кредитования – 2 года;

Процентная ставка годовых  – 13,5%;

Периоды погашения –  в конце каждого месяца (с учётом начисляемых процентов), равными  частями;

Дата начала погашения  – 1 ноября 2011 г.

Итак, при выполнении всех перечисленных условий график погашения ссудной задолженности и начисляемых процентов будет иметь вид Таблицы 13.

Таблица 13

График погашения задолженности  по ссуде

 

№	Дата погашения	Остаток ссудной задолженности, руб.	Погашение начисленных процентов, руб.	Амортизация основного долга, руб.
1	Ноябрь 2011 г.	16 000 000	177 534,25	666 670
2	Декабрь 2011 г.	15 333 330	175 808,18	666 670
3	Январь 2012 г.	14 666 660	168 164,31	666 670
4	Февраль 2012 г.	13 999 990	155 342,35	666 670
5	Март 2012 г.	13 333 320	152 876,56	666 670
6	Апрель 2012 г.	12 666 650	140 547,76	666 670
7	Май 2012 г.	11 999 980	137 588,81	666 670
8	Июнь 2012 г.	11 333 310	129 944,94	666 670
9	Июль 2012 г.	10 666 640	118 355,86	666 670
10	Август 2012 г.	9 999 970	114 657,19	666 670
11	Сентябрь 2012 г.	9 333 300	103 561,27	666 670
12	Октябрь 2012 г.	8 666 630	99 369,44	666 670
13	Ноябрь 2012 г.	7 999 960	88 766,68	666 670
14	Декабрь 2012 г.	7 333 290	84 081,69	666 670
15	Январь 2013 г.	6 666 620	76 437,82	666 670
16	Февраль 2013 г.	5 999 950	66 574,79	666 670
17	Март 2013 г.	5 333 280	61 150,07	666 670
18	Апрель 2013 г.	4 666 610	51 780,19	666 670
19	Май 2013 г.	3 999 940	45 862,33	666 670
20	Июнь 2013 г.	3 333 270	38 114,03	666 670
21	Июль 2013 г.	2 666 600	28 523,88	666 670
22	Август 2013 г.	1 999 930	22 868,05	666 670
23	Сентябрь 2013 г.	1 333 260	14 753,29	666 670
24	Октябрь 2013 г.	666 590	7 622,07	666 590
25	Итого		2 260 285,71	16 000 000