Анализ дебиторской задолженности на предприятии

     Таким образом, при использовании скидки на каждую 1 тыс. руб. будет выигрыш 20 руб., а всего дополнительная прибыль:

     20 руб. * 410000/1000 = 8200 руб. 

     Аналогично  предприятием могут быть рассмотрены  варианты предоставляемых размеров скидок и сроков погашения дебиторской  задолженности, удовлетворяющих и  продавца, и покупателя продукции, в  том числе по просроченным задолженностям. Кстати, практика предоставления скидок при сокращении сроков оплаты очень  широко применяется в странах  с развитыми экономическими отношениями.

     Поэтому сегодня, в условиях информационного  взрыва, предприятие вынуждено уделять  пристальное внимание таким сферам, как реализация, и сбыт своей продукции  и услуг, увеличение доходов и  улучшение своего финансового состояния. Поскольку в условиях жесткой конкуренции на рынке снизить уровень производственных расходов в своей фирме ниже определенного предела практически невозможно, предприятия обращают свой взор в сторону поиска новых путей увеличения своих доходов. 

3.3. Мероприятия по снижению дебиторской задолженности 

     Одним из важнейших условий стабильного  финансового положения предприятия  в современных условиях является четкая организация расчетов с партнерами. Отсутствие должного внимания к задолженности  покупателей и заказчиков может  спровоцировать нехватку средств для  погашения своей задолженности  перед поставщиками, бюджетом, сотрудниками. Управление дебиторской задолженностью по товарным операциям – это часть  общей политики организации по выбору условий реализации продукции на определенный период времени, оптимизации  общего размера дебиторской задолженности  и по обеспечению ее своевременной  инкассации для достижения заданного  уровня финансовой устойчивости.

     Руководство и административные работники, оказывая влияние на процесс управления дебиторской  задолженностью организации, должны иметь  полную информацию о ходе всех хозяйственных  процессов. Регулирование дебиторской  задолженностью осуществляется с помощью  мониторинга. В общем виде мониторинг определяют как постоянное наблюдение за каким-либо процессом с целью  выявления его соответствия желаемому  результату или исходному положению. Мониторинг необходим, поскольку он позволяет выявить, насколько часто  происходят нарушения в той или  иной области. Управление дебиторской  задолженностью по товарным операциям  предполагает решение таких задач, как разработка методик по оценке рисков, формированию портфеля заказов, расчету сроков предоставления кредита, оценке надежности дебиторов, установление стандартов по работе с дебиторами, разработка детальных графиков погашения дебиторской задолженности, система поощрения и санкций для дебиторов и т.д.

     Размер  дебиторской задолженности ООО «Герметик-Волга» в течение анализируемого периода достаточно высок. К концу 2009 г. дебиторская задолженность составляет 1247003 руб., платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев, составила руб. 892283 руб., по покупателям 1147243 руб. (включая просроченную). Одной из причин возникновения дебиторской задолженности является заключение договоров с отсрочкой платежей.

     Для снижения дебиторской задолженности  предприятии необходимо в кратчайшие сроки оптимизировать условия проводимых сделок. При заключении договоров  на продажу продукции преимущественной должна стать предоплата, а по договорам  закупок - отсрочка платежа.

     Мероприятие направлено на преодоление тенденции, которая сложилась сейчас. Она  характеризуется тем, что контрагенты  неоправданно долго пользуются средствами компании. Ускорение оборачиваемости  оборотных средств неотъемлемо  от снижения дебиторской задолженности.

     Наибольшие  объемы продукции поставляются ООО  «Новый Свет». Для сравнения объемов  продаж и оплаты реализованной продукции  ООО «Новый Свет»» представим в табл.3.2. 

     Таблица 3.2

     Исходные  данные для анализа дебиторской  задолженности

     Как видно из расчетов общая сумма  дебиторской задолженности составила 498 400 руб. По данным анализа экономических показателей в 2009г. затраты на 1 руб. выручки от продаж составили 80,48 коп. Из этого следует, что 1 руб. выручки приносит предприятию прибыль в размере 19,52 коп. В связи с «замораживанием» оборотных средств у предприятия возникает риск неполучения ожидаемой прибыли. Внедрение данного мероприятия позволит сократить размер дебиторской задолженности. В результате оборачиваемость оборотных средств увеличится, что в свою очередь приведет к увеличению прибыли предприятия.

     Экономический эффект от данного мероприятия определяется по формуле: 

     Э_ф = ОС₁ * П_1рВ,  

     где ОС₁ – сумма оборотных средств, полученных от поставщика с опоздание, руб.,

     П_1рВ – прибыль с 1 руб. выручки, руб. 

     Э_ф = 498400 * 19,52/100 = 97287,68руб. 

     У ООО «Герметик-Волга» появится возможность использовать свободные денежные средства для своих целей. В результате появления свободных денежных средств ООО «Герметик-Волга» сможет расширить ассортимент продукции или сформировать погашение кредитов.

     За  счет мероприятия по снижению дебиторской  задолженности предприятие увеличит свою прибыль на 97287,68 руб.

      Заключение 

     В данной работе раскрыты сущность дебиторской  задолженности и процесс ее формирования на предприятии, рассмотрен зарубежный опыт управления дебиторской задолженностью; методика управления дебиторской задолженностью.

1. В процессе написания выпускной квалификационной работы были изучены различные материалы и документы, касающиеся деятельности ООО «Герметик-Волга» и отрасли в целом.
2. Основным видом деятельности ООО «Герметик-Волга» является оптово-розничная продажа строительный и отделочных материалов. На основании проведенного анализа финансово – хозяйственной деятельности предприятия можно сделать вывод о том, что в 2007 – 2009 гг. на предприятии наблюдается рост важнейших экономических показателей: Выручка от продаж в 2009 году по сравнению с 2007 годом выросла на 24,39 % и составила 7171730 руб., в сравнении же с 2008 годом она снизилась на 2,14%. Анализ численности показал, что в течение трех лет неизменной оставалась численность административно-управленческого персонала, а также вспомогательного персонала, численность же торгового персонала в течение трех лет сократилась на 8 человек, в том числе на три человека в 2008 году и на 5 человек в 2009 году. Фонд оплаты труда в 2009 году по сравнению с 2005 годом снизился, что вызвано сокращением численности работников. Также он снизился и по сравнению с 2008 годом на 1903650 руб., причиной этому послужило сокращение среднегодовой заработной платы, а также сокращение численности работников. Себестоимость проданных товаров, работ, услуг в 2008 году по сравнению с 2007 годом увеличилась на 1629117 руб. (на 29,92%), в 2009 году по сравнению с 2008 годом себестоимость снизилась на 1302549 руб. (18,41%). За рассматриваемый период затраты на 1 рубль реализации сократились на 8,2 коп. (7,82 %).

     3. Анализ финансового состояния  предприятия позволил выявить  следующие основные моменты. Проанализировав  финансовое состояние ООО «Герметик-Волга» мы пришли к выводу, что в течение трех лет у предприятия сохранялось неустойчивое финансовое состояние. Для окончательного восстановления может быть предложена оптимизация структуры пассивов и увеличение оборачиваемости запасов и затрат, при необходимости их реализации.

     Анализ  ликвидности баланса показал, что на конец 2009 года баланс ликвиден в ближайшей перспективе. Не хватает денежных средств на покрытие срочных обязательств. Оценка показателей финансовой устойчивости, как абсолютных, так и относительных, а также коэффициентов платежеспособности показала, что на конец анализируемого периода предприятия является неплатежеспособным с неустойчивым финансовым состоянием. Основанием для этого является наличие следующих условий: Кп (коэффициент текущей ликвидности (покрытия)) имеет значением менее 2, Косс (коэффициент обеспеченности собственными средствами) имеет значение менее 0,1. Расчет коэффициента восстановления платежеспособности показал, что у предприятия нет реальной возможности восстановить платежеспособность в течение 6 месяцев. Неустойчивое финансовое состояние нашего предприятия оценивается как ненормальное (недопустимое) и отражает тенденцию к существенному ухудшению финансового состояния, так как величина заемных средств превышает суммарную стоимость производственных запасов. Основной причиной сложившейся ситуации является недостаток собственных оборотных средств, необходимых для нормального финансирования запасов и затрат для ведения финансово-хозяйственной деятельности. Недостаток собственных оборотных средств предприятия напрямую связан с изменением реального собственного капитала, главным источником пополнения которого является прибыль, получаемая от осуществления финансово-хозяйственной деятельности.

     Произведя анализ дебиторской задолженности  на предприятии можно сделать выводы, что дебиторская задолженность снизилась на 9 тыс. руб., что в процентах составляет несущественную долю. Удельный вес расчетов с покупателями и заказчиками за товары, работы и услуги сократился с 63% до 60%. Удельный вес прочей дебиторской задолженности, наоборот, увеличился на конец отчетного периода с 31% до 36%.

     Хотя  и незначительно, но всё же оказывало  влияние на состав и структуру  дебиторской задолженности векселя, полученные и авансовые платежи. Если на начало года расчета векселями не было, то к концу года сумма от полученных векселей составила 40 тыс. руб., т.е. удельный вес этой суммы в общей сумме задолженности составил 4%. По статье «Авансовые платежи» наоборот, на начало года сумма задолженности составила 86 тыс. руб. или 6% от общей суммы задолженности. Затем эта сумма была погашена и задолженности по этой статье нет.

     По  результатам анализа состава, структуры  и динамики кредиторской и дебиторской  задолженности предприятия можно  сделать вывод, что в целом  ситуация в сфере осуществления  платежно-расчетных отношений предприятия  с его дебиторами и кредиторами  не представляет существенной угрозы стабильности финансового состояния  предприятия. Тем не менее, динамика роста и кредиторской, и дебиторской  задолженности свидетельствует  о необходимости пристального внимания руководства к организации платежно-расчетных  отношений.

     4. Автором данной работы были  предложены и просчитаны конкретные  мероприятия, направленные на  эффективное управление дебиторской  задолженностью. Разработка мероприятий  проводилась с учетом анализа  основных экономических показателей работы предприятия в 2007 - 2009 гг. и приоритетных направлений повышения эффективности деятельности и снижения величины дебиторской задолженности ООО «Герметик-Волга» в рамках плана развития предприятия на 2009-2010 гг.

• Внедрение автоматизированной системы управления дебиторской задолженностью.
• Формирование гибкой ценовой политики предприятия в целях снижения дебиторской задолженности, позволяющее получить прирост прибыли от продаж в размере 109,88 тыс. руб.
• Мероприятие по снижению дебиторской задолженности. Предприятие увеличит свою прибыль на 97287,68

     Внедрение мероприятий повлечет за собой изменение  основных экономических показателей  ООО «Герметик-Волга» и позволит эффективно управлять дебиторской задолженностью.

      Список использованной литературы 

1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Части  первая и вторая. - М.: ООО "ВИТРЭМ", 2007. - 432 с.
2. Приказ Минфина РФ №80н, ФКЦБ РФ №03-153 /пз от 12.09.2003 "О порядке оценки стоимости чистых активов акционерных обществ" // Консультант Плюс
3. Распоряжение ФУДН при Госкомимуществе РФ от 12 августа 1994 года №31-р "Об утверждении методических положений по оценке финансового состояния предприятия и установлению неудовлетворительной структуры баланса" // Экономика и жизнь. -2007.- №44. - С.4-5.
4. Альбеков А.У., Митько О.А. Финансовый анализ предприятия. - Ростов-на-Дону: Феникс, 2006. - 416 с.
5. Анисимова Е.М. Решение задач складских комплексов методом имитационного моделирования. - М.: Брандес, 2007. - 16 с.
2. Афанасьева Н.В. Финансовые системы и российские реформы. - СПб: СПБУЭиФ, 2006. - 147 с.
3. Басовский Л.Е. Экономический анализ: Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности предприятии. - М.: ИНФРА-М, 2006. - 222 с.
4. Бауэрокс Д., Клосс Д. Финансы. - М.:ИНФРА-М, 2008. - 640 с.
5. Богатко А.Н. Основы экономического анализа хозяйствующего объекта.- М.: Финансы и статистика, 2006. - 208 с.
6. Болт Г. Дж. Практическое руководство по управлению сбытом: Пер. с англ. - М.: Экономика, 2008. - 271 с.
7. Большой экономический словарь / Под ред. А.Н. Азрилияна.-5-е изд. доп. и перераб.- М.: Институт новой экономики, 2007.-1280 с.
8. Васильев Г.А., Каменева Н.Г. Механизация и автоматизация в складском хозяйстве. - М.: Экономика, 2006. - 86 с.
9. Гаврилов А.М. Управление дебиторской задолженностью. - М.: ЮНИТИ, 2007. - 239 с.
10. Гаджинский А.М. Практикум по финансовому анализу. - М.: Дашков и К, 2007. - 208 с.
11. Финансовые системы/ Под общ. ред. В.И. Сергеева. - Спб.: Издательский дом "Бизнесс-пресса", 2005. - 240 с.
12. Демичев Г.М., Абрамов С.Б., Хмельницкий А.Д. Развитие складского хозяйства: Организация, управление, эффективность. - М.: Экономика, 2007. - 168 с.
13. Добрынская В.В. Дебиторская задолженность. Пути управления - М.: Брандесс, 2007. - 143 с.
14. Добрынин А.П. Пути совершенствования дебиторской задолженности предприятия.-М.: Юнити, 2011.-238 с.
15. Дыбская В.В. Финансовый анализ. - М.: ГУ-ВШЭ, 2006. - 232 с.
16. Дыбская В.В. Управление финансами. - М.: КИА-центр, 2006. - 110 с.
17. Залманова М.Е. Проектирование организации и технологии транспортно-складских работ. - Саратов: СПИ, 2008. - 30 с.
18. Залманова М.Е. Экономика предприятия. - Саратов: СГТУ, 2007. - 64 с.
19. Залманова М.Е. Управление дебиторской задолженностью. - Саратов: СПИ, 2005. - 64 с.
20. Залманова М.Е., Новиков О.А., Семененко А.И. Финансы организации. - Саратов: СГТУ, 2006. – 76c.
21. Ильенкова С.Д. Экономико-статистический анализ.- М.: ЮНИТИ, 2008.- 215 с.
22. История государственных материальных резервов России / Под ред. В.Н. Башкарева. - М.: "Транспорт", 2007. - 279 с.
23. Карнаухов С.Б. Финансовые системы в экономике России. - М.: Благовест-В, 2008. - 216 с.
24. Карпачев А.В. Роль информационных технологий в построении финансовой системы на предприятии. - М.: Финансы, 2007. - 78 с.
25. Костров А.В. Основы информационного менеджмента. - М.: Финансы и статистика, 2005. - 336 с.
26. Финансовое администрирование / Под ред. Л.Б. Миротина. - М.: Экзамен, 2007. - 480 с.
27. Управление финансовыми потоками / Под ред. Л.Б. Миротина. - М.: Юристъ, 2008. - 414 с.
28. Миротин Л.Б., Ташбаев Н. Э. Системный анализ на предприяти. - М.: Изд-во "Экзамен", 2007. - 480 с.
29. Монжасов Г.И. Финансы. - М.: КИА-центр, 2006.- 34 с.
30. Нагловский С.Н. Методика финансового проектирования. - М.: Манускрипт, 2008. - 336 с.
31. Неруш Ю.М. Финансы. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. - 389 с.
32. Пилишенко А.Н. Финансовый менеджмент: практикум. - М.:МГИЭТ (ТУ), 2007. - 172 с.
33. Практикум по финансам./ Под ред. Б.А. Аникина. - М.: ИНФРА-М, 2008. - 280 с.
34. 27. Пястолов С.М. Экономический анализ деятельности предприятия. - М.: Академия-пресс, 2007. - 573 с.
35. Радионов Р.А., Радионов А.Р. Управление финансами. - М.: Дело и сервис, 2007. - 209 с.
36. Рахилькин А.В. Управление финансами фирмы. - Новосибирск: Новосибирское книжное издательство, 2007. - 116 с.
37. Родников А.Н. Финансы. Терминологический словарь. - М.: ИНФРА-М, 2008. - 352 с.
38. Рынок и финансы / Под ред. М.П. Гордона. - М.: Экономика, 2007. – 144 с.
39. Савин В.А. Управление запасами. -М.: ДИС, 2008.-544с.
40. Саркисов С В. Управление финансовыми потоками. - М.: Интел-синтез, 2005. - 416 с.
41. Семененко А.И. Предпринимательство в информационном бизнесе. - СПб: Политехника, 2005. - 352 с.
42. Семенко А.И. Введение в теорию финансовых решений (эффективность финансовых систем и цепей). - СПб: СПбГУЭФ, 2007. - 247 с.
43. Стати М. Методика планирования маркетинговой деятельности фирмы // Маркетинг. - 2008. - № 2. - с. 24.
44. Стаханов В.Н., Украинцев В. Б. Теоретические основы финансов. - Ростов-на Дону: Феникс, 2006. - 160 с.
45. Сергеева В.А. Финансовый менеджмент. – М:Юнити, 2010.-342 с.
46. Чеботаев А.А. Финансовые технологии. - М.: Дело, 2008. - 172 с.
47. Чернышев М.А. Муниципальная экономика: финансовая концепция. - Ростов-на-Дону: РГСУ, 2003. - 230 с.
48. Шишков В.А. Как организовать эффективное управление финансами. - М.: Координационный совет по финансам, 2006. - 226 с.
49. Щербаков В.В., Уваров С.А. Современные системы хозяйствования. - СПб: СПбГУЭФ, 2007. - 84 с.
50. Щиборщ К.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятий России.– М.: ДИС, 2006. - 320 с.
51. Ян В.М. Анализ хозяйственной деятельности предприятия торговли.-М.: Дело, 2011.-548 с.