Анализ дебиторской задолженности на предприятии

     Анализ  структуры и динамики объема продаж за 2008-2009 гг.

      

 

      Расчетные данные свидетельствуют  о том, что в сравнении с  базисным 2007 г. объем продаж предприятия изменился следующим образом:

     - в 2008 г. возрос на 156,311 тыс. руб. или на 27,11 %;

     - в 2009 г. возрос на 1406350 руб. или на 24 %.

     Если  сравнивать 2009 г. с предыдущим 2008 г., то отчетные данные свидетельствуют о снижении выручки в абсолютной сумме на 156760 руб. или на 2,14 %. Структура продаж представлена на рис. 2.3. 

     

     Рис. 2.4. Структура товарооборота предприятия  в 2008г.

     На  рисунке показано, что большую  долю товарооборота в 2008 году занимают строительные материалы – 56,43%, практически  наполовину меньше – бытовая химия  – 27,51% и 16,06% занимают отделочные материалы.

     

     Рис. 2.3. Структура товарооборота предприятия  в 2009г.

     На  рисунке показано, что большую  долю товарооборота в 2009 году занимают строительные материалы – 55,02%, практически  наполовину меньше – бытовая химия – 28,12% и 16,86% занимают отделочные материалы.

     Проанализируем  причины сокращения выручки от продажи  под влиянием факторов численности  работников торгового подразделения  и их выработки. Факторный анализ изменения выручки проведем, используя  метод цепных подстановок, применяя формулу:

     Vp = Ч ґ´ B ґ´ T,    (2.1)

     где Vp - годовая выручка от продажи, руб.;

     Ч - численность работников торгового  персонала, чел.;

     B - среднегодовая выработка 1 работника,  руб.;

     Т - продолжительность рабочего времени, час.

     Исходные  данные для факторного анализа выручки  от продажи приведены в табл. 2.3.

     Таблица 2.3

     Данные  для факторного анализа выручки  от продажи

      

 

      Из приведенных данных можно сделать  выводы об изменениях продолжительности  рабочего времени, численности работников и их выручки в сравнении с  базисным 2007 годом. Так, в 2008 г. годовой фонд рабочего времени сократился с 3430 чел.-дн. до 2684 чел.-дн., что составило 78,25 % к уровню базисного года. В 2009 г. годовой фонд рабочего времени составил 1464 чел.-дн. (42,68 % от уровня 2007 г.).

     Сокращение  фонда рабочего времени явилось  следствием уменьшения числа рабочих  дней и численности работников. Численность  работников торгового подразделения  предприятия сокращалась на протяжении обоих лет и составляла:

     2008 г. - 11 чел. (78,57 % от уровня 2007 г.), сократившись на 3 человека;

     2009 г. - 6 чел. (42,86 % от уровня 2007 г.), сократившись на 8 человек.

     При сокращении численности работников среднегодовая выручка на одного работника возрастала:

     - в 2008 г. среднегодовая выручка увеличилась на 254413,5 руб. (на 61,78% по сравнению с 2007 г.), соответственно среднедневная выручка увеличилась на 1049,57 руб., а среднечасовая — на 134,56 руб.;

     - в 2009 г. среднегодовая выручка увеличилась на 783475,47 руб. (на 190,25 % в сравнении с 2007 г.), среднедневная выручка возросла на 3217,85 руб., а среднечасовая - увеличилась на 429,07 руб.

     Следует отметить снижение средней продолжительности  рабочего дня в 2009 г. на 12 минут.

     Теперь  проанализируем влияние факторов на величину выручки от продажи, отразив  результаты за 2007-2009 гг. в табл. 2.4.

     По  данным табл. 2.4 можно сделать следующие  выводы о влиянии отдельных факторов на изменение выручки в 2007-2009 гг.

     Так, сокращение в 2008 г. численности работников на 3 человека привело к снижению потенциальной выручки на 1235438,57 руб.

     Сокращение  годового фонда рабочего времени  в 2008 г. привело к снижению потенциально возможной выручки на 18489,56 руб. Однако, увеличение выручки одного работника снизило отрицательное влияние приведенных факторов и увеличило выручку от продаж на 2816988,23 руб.

     Можно рассчитывать влияние изменения  численности и выработки на выручку  и другим методом. Доля выручки за счет изменения численности может  быть определена как отношение процента изменения численности на процент  изменения выручки. Если из 100% вычесть  это значение получим долю прироста выручки за счет изменения производительности труда. 

     Таблица 2.4

     Влияние факторов на изменение выручки от продажи в 2007-2008 гг.

        

     Как видно из данных табл. 2.4, наибольшее влияние на объем выручки оказали  фактор средней выручки работника  и фактор численности работников. Совокупность влияния факторов привело  к увеличению выручки от продаж в  2008 г. на 1563110 руб. Аналогично проанализируем влияние факторов на величину выручки в 2008-2009 гг., отразив результаты в табл. 2.5.

     Данные  табл. 2.5 свидетельствуют о том, что  на изменение выручки в 2009 г. в сравнении с 2008г. повлияли следующие факторы: сокращение численности работников снизило потенциальную выручку на 3331131,82 руб., внутрисменные потери рабочего времени привели к снижению выручки на 102496,36 руб. Однако увеличение выручки на одного работника снизило отрицательное влияние перечисленных количественных факторов и увеличило выручку на 3276797,56 руб. Общее влияние факторов привело к снижению выручки в 2009 г. на 156760 руб. 

     Таблица 2.5

     Влияние факторов на изменение выручки от реализации в 2008-2009 гг.

        

     Составим  сводную таблицу влияния факторов на показатель выручки от продажи  за период 2008-2009 гг. (табл. 2.6).  

 

      Таблица 2.6

     Сводная таблица результатов факторного анализа