Теневая экономика и проблема ее эффективного ограничения

     За  спорами последних лет о реформах и контрреформах, о том, что преобразования идут плохо или вообще остановились, общество упускает совершенно очевидную  реальность - реальность формирования системы высококриминализированных  экономических отношений, характеризующихся рядом признаков. Это, прежде всего, огромный вес «теневого» сектора, огромная роль неформальных и внеправовых отношений. Это образование в экономической сфере кланов - устойчивых властно-хозяйственных структур, имеющих «крышу» в виде того или иного властного государственного органа, распоряжающихся крупными суммами накопленного разными путями капитала и ведущих широкомасштабную коммерческую деятельность. Однако из следствий возникновения подобных кланов - блокирование конкуренции на финансовых рынках, на рынках основных групп товаров и даже во внешней торговле. Другое печальное следствие формирования кланов - узкой прослойки людей, присваивающих колоссальные доходы, - обнищание огромной части населения. Третье следствие - деградация бюджетной системы (на которой эти структуры паразитируют, используя такой главный источник сверхдоходов, как операции с бюджетными ресурсами и государственной собственностью), рост государственного долга как вынужденное в подобных условиях средство решения финансовых проблем в обществе. Четвертое следствие - перераспределение национального дохода в пользу элитной группы. Мы видим, как оно растет, в то время как народнохозяйственные сферы, обеспечивающие благосостояние большей части населения (здравоохранение, образование) приходят в упадок. Пятое следствие - утечка капиталов за границу.

     Вся эта система сегодня устойчиво  воспроизводится, причем главный механизм ее воспроизводства связан с тем, что сформировавшиеся кланы фактически диктуют свои условия в принятии общегосударственных экономико-политических решений. А те предприятия, которые, как и полагается в рыночной экономике, работают на свой страх и риск, законопослушны и исправно платят налоги, не имея «крыши» во властных структурах и правоохранительных органах, обречены на банкротство.

     Мировой опыт свидетельствует о том, что  из подобной ловушки выйти очень  сложно. Реальные решения связаны с очень серьезными усилиями, в том числе с политическими. Действительно реалистичный рецепт - продвижение по пути демократизации всех социально-экономических процессов, повышение ответственности исполнительной власти перед парламентом, усиление судебной системы и правоохранительных органов в целом, жесточайшая борьба с коррупцией в госаппарате.

     Обобщение материалов о практике легализации  денежных средств посредством финансовых сделок показывает, что решение этой задачи может быть многовариантным, однако в основном все же осуществляется двумя способами.

     1. Использование нескольких фирм.

     В процессе легализации используются фирмы, учрежденные в различных странах и, как правило, принадлежащие одним и тем же лицам. Следует отметить, что данный механизм уже применялся как в Беларуси, так и в России. Для его осуществления было создано иностранное предприятие, которое заявило при регистрации  уставный капитал в определенном размере. При этом предъявляется выписка с накопительного счета в одном из банков другой страны о наличии указанной суммы. Один из соучредителей иностранного предприятия являлся одновременно одним из руководителей банка и использовал этот банк в преступных целях: банк на момент выписки справки не работал, денежных средств иностранное предприятие на накопительном счету не имело. Учреждением ИП были созданы реальные предпосылки для легализации на территории страны денежных средств, принадлежащих одной из преступных группировок, чьи денежные средства планировалось легализировать как уставной капитал иностранного предприятия [9, С.43].

     Легализация крупных  сумм денег осуществляется таким образом, что в бухгалтерские книги записываются доходы за услуги, которых фактически не было. Характерным для таких сделок являются использование фирм, основным видом деятельности которых считается посредничество в сделках. Обычно бухгалтерские книги этих фирм в качестве «единственного» вида поступлений указывают комиссионные выплаты, гонорары за «консультационную деятельность» или «поставку различной документации». «Классикой» является продажа не имеющих никакой ценности патентов, рационализаторских предложений, методических рекомендаций. [10, c.26-29]

     Наиболее  часто встречаются также следующие нарушения.Фирма зарегистрирована на подставных лиц. В случае внедрения в хозяйственную деятельность юридического лица, зарегистрированного по подложным документам, преступные группировки имеют возможность определенное время использовать их счета для «отмывания» капиталов, полученных в результате хищений, вымогательства. Перечисленные со счетов этих фирм денежные средства, в том числе через посредников с использованием договоров на переуступку долга, в результате становятся формально чистыми либо материализуются в остродефицитный товар. На последнем этапе фирма самоликвидируется, что делает проверку и фиксацию следов денег практически нереальной. Осуществляется сговор ряда фирм с работниками банков с целью организации сети по «отмыванию» преступных капиталов. В сговоре с ответственным руководящим работником коммерческого банка создается сеть фирм с целью проведения незаконных операций, в том числе направленных на легализацию похищенных кредитных ресурсов. При этом в банковские учреждения предъявляются заведомо подложные документы, государству наносится значительный ущерб.

     2. Перечисление денег.

     Методически дело осуществляется так, что деньги вносятся на различные открываемые посредниками счета за рубежом и с них переводятся на счета в отечественных банках (в том числе с помощью электронных средств). При этом в качестве получателя на территории республики выступают: иностранные граждане, предоставляющие в коммерческие банки либо неполные, либо недостоверные данные о себе. Затем лицо или фирма, внесшая деньги, вновь получает их в свое распоряжение.

     Существует  и другая разновидность данного  механизма. Деньги переводя из одного банковского учреждения через банк-корреспондент за пределы страны. Принципиально важно при этом, чтобы цепочка перечислений денег (например, с помощью изъятия наличных средств из банка) была бы однажды прервана или вследствие различных банковских и профессиональных секретов не могла бы быть более проверена. Со стороны же коммерческих банков допускается ряд нарушений законодательных актов, что в совокупности с фактом получения банками процента от таких сделок позволяет обоснованно предположить их осознанное участие в легализации криминального капитала. При зачислении средств на депозитные счета декларации о доходах и иные документы, подтверждающие законность происхождения средств банками не потребуются. Отправителя денежных средств установить сложно, т.к. используются подставные фирмы или фирмы, ликвидированные ранее. [10, c.97-99]

     Организованная  преступность и «интеллектуалы-одиночки» осваивают также новые варианты легализации финансовых средств. В последнее время достаточно распространенным в мире методом стал так называемый досрочный возврат кредитов. В республике он реализуется следующим образом. Руководство субъектов хозяйствования имеет так называемый черный нал в результате незаконных сделок с частными предпринимателями (в основном, российскими). Например, частный предприниматель оплачивает различного рода товары (пиво, напитки) долларами США в наличной форме. Для их отмывания субъект хозяйствования просит другую фирму (обычно дочернюю или подконтрольную) положить на депозит в БАНКЕ 1 денежные средства, эквивалентные сумме «черных» денег, что  и делается на условиях договора. Денежные средства, переводимые на депозит в БАНК 1, являются «белыми» деньгами, а фирма ни чем не рискует. БАНК 1, получив денежные средства как активы, становится банком с избыточными резервами и может использовать их на выдачу кредитов либо передать другому банку, например БАНКУ 2. БАНК 2, получив от БАНКА 1 резервы, может выдать новые займы (с привлечением еще 4-5 банков) в сумме, как минимум равной переданным. В одни из таких банков, участвующих в схеме, обращается субъект хозяйствования с просьбой предоставить кредит в сумме депозита, положенного ранее подставной фирмой, и по договору с банком оформляет выдачу кредита на ее расчетный счет. Таким образом, погашается задолженность субъекта хозяйствования перед дочерней фирмой. Последний, по договору о переуступке требований, передаст субъекту права на депозит. Погашение же кредита банку производится наличными, якобы полученными из торговой сети.

     Значительной  популярностью стал пользоваться вариант оплаты фиктивных товаров и услуг по счетам, выписанным компаниями, работающими на законных основаниях. В этом случае «оплата» (перечисление денег в зарубежный банк) производится за полностью легендируемые коммерческие операции.

     В России, в меньшей степени и в Республике Беларусь в последние годы возросло количество финансовых преступлений, в том числе по «отмыванию» денег, совершаемых «банками-призраками» - подставными или действительно существующими мелкими фирмами, в мошеннических целях выдающими себя за банковские учреждения, так называемые банковские суррогаты.

     Кроме того, как свидетельствует практика, операции по «отмыванию» денег нередко  являются многоступенчатыми и реализуются  в рамках сложных, хорошо продуманных  схем, что часто не позволяет установить их криминальный характер. В частности, в последнее время отмечается активность сомнительных фирм по скупке акций белорусских предприятий.

      В третьей главе рассмотрим оценки специалистов о масштабах теневой  экономики, в том числе в Республике Беларусь, о создании условий по ее сокращению.

3. ТЕНЕВАЯ  ЭКОНОМИКА В РЕСПУБЛИКУ БЕЛАРУСЬ  И ПРОБЛЕМЫ ЕЕ ЭФЕКТИВНОГО  ОРГАНИЧЕНИЯ 

3.1 Масштабы  теневой экономики 

     Соотношение позитивных и негативных эффектов теневой  экономики зависит от ее масштабов (рисунок 3.1.1). Позитивный эффект возрастает по параболе, то есть темп его роста замедляется с увеличением относительной величины теневой экономики. Зато негативный эффект имеет ярко выраженную тенденцию к ускоренному росту по мере увеличения теневой экономики. В таком случае результирующий эффект сначала будет иметь положительный знак и расти (участок ОА), затем его рост остановится (в точке А) и начнется процесс спада (участок АВ), а потом результирующий эффект приобретет отрицательное значение, величина которого будет стремительно расти (после точки В) [9, С.19].

 Рисунок 3.1.1. Зависимость эффектов теневой экономики от ее масштабов

     Эта графическая модель показывает важность контроля над масштабами теневой экономической деятельности. Общественное благосостояние максимизируется, если величина теневой экономики равна ОА, так как при этом результирующий эффект имеет максимально позитивное значение. В крайнем случае, можно допустить разрастание до величины ОВ, когда позитивный и негативный эффекты взаимно гасятся. Если величина теневой экономики превышает ОВ, то общество несет чистые потери.

     Масштабы  теневой экономики во многом зависят  от типа экономической системы, но эта зависимость носит неоднозначный характер. Очевидно, что ее нет или она минимальна при абсолютно огосударствленной и абсолютно разгосударствленной экономике: в первом случае государство запрещает всякую теневую активность и имеет средства этот запрет реализовать, а во втором случае нет запретов и контроля, следовательно, нет нужды скрываться в тени. Теневая активность будет увеличиваться в «пограничной зоне» между централизованным и децентрализованным хозяйством: с одной стороны, в слабеющей централизованно управляемой экономике уменьшаются возможности контроля, с другой, в подвергающемся огосударствлению рыночном хозяйстве множатся меры контроля, далеко не всегда эффективного.

       Обычно оценки теневой экономики  бывают крайне негативными. Но если оценивать ее объективно, исключив криминальную часть, то можно выявить и элементы позитивного воздействия теневой экономики. Главное - это то, что она обеспечивает значительную часть потребителей необходимыми товарами и услугами. Масштабы свидетельствует: спрос есть. А если есть спрос, будет и конкурентоспособное предложение, ведь доходность теневого бизнеса оказывается достаточно высокой.

     Чтобы дать оценку теневой экономики в  Республики Беларусь, многие министерства и ведомства проводят ее исследования различными путями и методами. С  целью снижения в процентном отношении  теневой экономики к ВВП, для улучшения бизнес-климата  в республики проводятся реформы в сфере регулирования  предпринимательской деятельности. Даже по итогам отчета «Doing business – 2010» в очередной наша республика была признана одной из стран – лидеров по количеству проведенных реформ и произведенному ими эффекту. Наиболее ощутимые результаты  были достигнуты по 5 из 10 показателей рейтинга: регистрация предприятий и собственности, обеспечение исполнения контрактов, наем рабочей силы, получение разрешения на строительство. Можно отметить, что либерализация условий экономической деятельности привела к существенному количественному росту субъектов малого бизнеса. Однако его вклад в экономику страны изменяется очень медленно. На малые предприятия по- прежнему приходится около 11% ВВП (а без учета государственных МП – 9%ВВП), менее 20% численности работников, что крайне недостаточно по сравнению с другими странами.

     Громко  заявленное в последние два года улучшение бизнес – климата, конечно заметно отразилось на положении страны в международных рейтингах, однако отечественные предприниматели не считают, что условия их работы принципиально изменились. В ходе опроса, проведенного исследовательским центром ИПМ, бизнес дал достаточно низкую оценку проводимой либерализации. Любопытно, что как и три года назад, основными барьерами названы: недостаточная защита имущественных прав и интересов частного бизнеса (3,3 балла - по пятибалльной шкале); неравные условия по сравнению с госсектором (3,1); сложность налогового регулирования и высокие ставки налогов (3,1); бюрократические барьеры и ограничения (3,1); проверки и штрафы (3,1). Кроме того, по другим 11 вопросам балльное выражение отрицательных оценок превысило положительные. В целом по важнейшим параметрам дана оценка предпринимателями на 2 балла. Похоже, сложные административные процедуры и общая забюрократизированность в купе с нестабильным законодательством все еще создают серьезные предпосылки для развития теневой экономики и коррупции.