Теневая экономика и проблема ее эффективного ограничения

      Последствия теневой экономической деятельности нельзя оценивать однозначно. Многие виды теневой экономики (особенно «серая») объективно скорее помогают развитию официальной экономики, чем препятствуют ему.

     Швейцарский экономист Дитер Кассел выделяет три позитивные функции теневой  экономики в рыночном хозяйстве:

     1) «экономическая смазка» — сглаживание перепадов в экономической конъюнктуре, при помощи перераспределения ресурсов между легальной и теневой экономикой (когда легальная экономика переживает кризис, производственные ресурсы не пропадают, а переливаются в «тень», возвращаясь в легальную после завершения кризиса);

     2) «социальный амортизатор» — смягчение нежелательных социальных противоречий  (в частности,  неформальная занятость облегчает материальное положение малоимущих);

     3) «встроенный стабилизатор» — теневая экономика подпитывает своими ресурсами легальную (неофициальные доходы используются для закупки товаров и услуг в легальном секторе, «отмытые» преступные капиталы облагаются налогом и т. д.) [9, С.17].

     Однако  в целом влияние теневой экономики  на общество является скорее негативным, чем позитивным. Наибольший вред наносят «вторая» и «черная» разновидности теневой экономики. С одной стороны, происходит антисоциальное перераспределение доходов общества в пользу относительно малочисленных привилегированных групп (бюрократов, мафии), уменьшающее благосостояние общества в целом. С другой стороны, разрушается система централизованного управления экономикой: приписки создают у правительства ложное ощущение благополучия, хотя необходимы экстренные реформы; «теневая» занятость приводит к тому, что чрезмерные усилия правительства по созданию новых рабочих мест не снижают мнимую безработицу, но увеличивают бюджетный дефицит, и т. д. Наконец, развитие любых форм теневой экономики ведет к подрыву хозяйственной этики. Если эти тенденции заходят слишком далеко, люди начинают терять всякое представление об общепринятых «правилах игры», живут по принципу «все дозволено», в результате чего общество проваливается в пучину хаоса и нестабильности.

      Таким образом, основным последствием теневой экономики является потеря налоговыми органами весомой части доходной части бюджета.

      Более подробную характеристику теневой экономки  мы рассмотрим далее в главе 2, изучив особенности теневых структур и ее механизм функционирования.  
 
 
 
 

2. ОСОБЕННОСТИ  ТЕНЕВЫХ СТРУКТУР В ТРАНСФОРМАЦИОННОЙ ЭКОНОМИКЕ 

2.1 Теневая  экономика в различных сферах  деятельности. 

     Условия для теневой экономики формируются  общим состоянием экономики. Инфляция, нарушение хозяйственных связей, кризис платежеспособности, возможность  получать доходы от спекулятивных операций на финансовых рынках привели к созданию условий для развития теневой, в том числе и криминальной экономики.

     В финансовой и банковской сфере развитию теневой экономики способствует ряд факторов экономического и нормативно-правового  характера. К числу основных из них можно отнести следующие:

     -хозяйствующие субъекты имеют свободный доступ к наличным деньгам в условиях отсутствия контроля за использованием денежных средств клиента;

     -предприятия и организации имеют возможность открывать множество счетов в банках (расчетные, текущие, бюджетные, депозитные), что создает дополнительную возможность нарушения очередности платежей;

     -недостаточно разработаны правовые механизмы организации и проведения расчетов в условиях электронных платежных систем;

     -отсутствует единая база данных о юридических и физических лицах, причастных к совершению экономических правонарушений или преступлений;

     -в значительной степени не регламентировано обращение капиталов внутри финансово-промышленных групп.

     Сохраняется тенденция распространения мошеннических операций в кредитно-финансовой сфере, в том числе связанных с незаконным предоставлением банковских кредитов и гарантий, куплей-продажей иностранной валюты, оформлением разрешений физическим лицам на ее неограниченный вывоз за рубеж, необоснованными переводами валютных средств в зарубежные банки. [11, С.24]

     Для Беларуси, да и для многих стран  бывшего Советского союза характерна также сеть нелегального обращения и перевода за границу товарных, валютных, сервисных и интеллектуальных ресурсов. Одним из каналов утечки валюты из страны являются иностранные фирмы. Денежные средства за якобы поставленные товары или оказанные услуги направляются на счета иностранных фирм  в наших банках и затем через корреспондентские счета иностранных банков перемещаются за рубеж. Часто происходят случаи, когда иностранные фирмы приобретают на территории Беларуси товары, а затем здесь же перепродают их по более высокой цене. Эта операция не является незаконной, однако ее результатом является сокращение валютных резервов государства без увеличения соответствующих товарных ресурсов.

     Значительная  часть неучтенного валютного  оборота образуется и при незаконном импорте товаров. Кроме того, в  целях уклонения от уплаты необходимых  таможенных сборов и налогов фактические объемы и цены импортируемых товаров искажаются в сторону занижения. Неучтенные в значительных объемах товары реализуются теневыми структурами. [8, c.109-110]

     Характерной формой проявления теневой экономики  во внешнеэкономической сфере является уход от налогообложения неорганизованной торговли так называемых «челноков». Основные объемы неорганизованного импорта поступают из Турции, Италии, Китая, Сирии, Таиланда, Польши, а также из Литвы и Украины [7, С.55].

     Серьезный ущерб национальной экономике наносят также осуществляемые через страны СНГ операции по реимпорту товаров из третьих стран и, наоборот, реэкспорту товаров в страны дальнего зарубежья.

     Из-за пробелов в законодательстве в обход  таможенно-банковского и валютного  контроля широкие масштабы приобретают так называемые «толлинговые» операции, когда заключается экспортный контракт на поставку сырья, которое за границу не вывозится и перерабатывается на месте, но уже как зарубежное сырье, и в итоге чистый конечный продукт вывозится за пределы страны без уплаты соответствующих налогов и пошлин.

     На  рынке ценных бумаг криминальный менеджмент проявляется в виде мошенничества, фальсификации документов, недобросовестной котировки ценных бумаг и заключения сделок с ценными бумагами, использование  служебной информации при совершении сделок, сокрытия эмиссионного дохода, хищения финансовых средств в крупны, и особо крупных размерах.

     Одним из каналов теневой экономики  является практически бесконтрольное приобретение за иностранную валюту по явно заниженным ценам на фондовом рынке резидентами и все чаще нерезидентами ценных бумаг предприятий через подставные фирмы-однодневки с использованием механизма так называемых депозитарных расписок, что чревато переходом целых отраслей под контроль мафиозных  и зарубежных компаний.

     Отследить процесс оборота теневого капитала и каким-либо образом оценить объемы таких средств с помощью имеющихся механизмов контроля за деятельностью участников рынка ценных бумаг практически не представляется возможным, поскольку отсутствует статистика подобных финансовых нарушений и судебная практика по делам подобного рода. 

2.2 Механизмы  функционирования теневых структур 

     Механизмы функционирования теневой экономики  можно  разделить на два больших класса. Первый, основной, предполагает наличие «объекта эксплуатации», при этом в роли «дойной коровы» выступает государство или крупное предприятие.

     Соответствующие схемы:

     Первая: при предприятии создаются общества с ограниченной ответственностью (или акционерные закрытого типа и т.п.), в число учредителей которых входят руководящие работники базового предприятия. Закупка ресурсов, оборудования, комплектующих осуществляется при посредничестве этих обществ так, что ресурсы обходятся предприятию дороже, чем при прямых поставках, но члены общества в результате увеличивают свой доход. Схема является симметричной, действующей в обе стороны – продажа излишков сырья и материалов на сторону тоже осуществляется при посредничестве этих организаций, имеющих и здесь свое процент дохода.

     Вторая: некая коммерческая структура арендует у базового предприятия производственные мощности, выпуская продукцию, аналогичную продукции завода. В число работников входят сотрудники отдела сбыта завода, переадресующие наиболее выгодные заказы «параллельному предприятию».

     Третья: базовое предприятие представляет собой НПО или НИИ, получающие средства на проведение научно-исследовательских  работ из государственного бюджета. Указанные средства переводятся  с бюджетного счета предприятия  на депозитный счет коммерческого банка. По истечении, обусловленного депозитным договором и временем выполнения плана научно-исследовательских работ, срока деньги выплачиваются реальным исполнителям (которые до этого работали без оплаты), бюджетный и депозитные счета «расчищаются», а депозитный процент перечисляется в соответствующую коммерческую структуру, где были задействованы так называемые «научные работники».

     Отмеченные  схемы механизмов охватывают операции по сокрытию полученных доходов от налогообложения государства. Здесь  и теряются «концы» указанных выше сделок: превращаясь в наличность или валюту, доходы вкладываются в недвижимость и личное имущество, перевозятся за рубеж. Данный круг сделок трудно фиксировать и изучать, а быстрое становление новой отечественной банковской системы непосредственно связано с обслуживанием подобных операций.

     Анализ  мирового опыта по выявленным фактам отмывания денег позволил специалистам и международным экспертам прийти к мнению, что в основе всех методов  и средств лежит ставшая уже  классической «трехфазовая модель»:

     1. Размещение денежных средств.Изменение формы денег или превращение основной массы наличных в безналичные путем вкладов в банки (конвертирование валюты в депозиты на счетах или через посредническое финансовое учреждение), объединения этих наличных с доходами от законного бизнеса либо приобретения ценностей, недвижимости.

     2. Перемещение и проникновение  в международную банковскую сферу.

Перевод денег с одного счета на другой путем серии операций, главная  задача которых – сделать невозможным  определение первоначального владельца средств. При этом в целях маскировки «следов» денег используются анонимность счетов и банковская тайна. Основным каналом здесь являются международные переводы денег, позволяющие использовать различия в законодательствах стран.

     3. Интеграция. Дальнейшее перемещение легализованных капиталов первоначальному владельцу средств или на счета нужных организаций, фирм, лиц в качестве займов, ссуд, кредитов, оплаты за услуги. При этом используются безопасные средства переразмещения, к примеру, телеграфный перевод.

     С точки зрения специалистов, обнаружить «следы» денег возможно лишь на первых двух этапах описанной методики, когда  финансовые учреждения документируют  проникновение наличных денег в  финансовую систему. Решающей же в выявлении случаев легализации незаконных денег являются стадия их перемещения.  [13]

     Общая структура любой финансово-хозяйственной  группировки, ведущей совместную «теневую»  деятельность, обычно включает предприятия, осуществляющие торгово-посреднические и  производственные операции, банк, «службу безопасности», связи. Что представляет собой каждый из этих элементов? Одна и та же хозяйственная деятельность обычно ведется предпринимателями через несколько фирм. Это помогает решать проблему временной неплатежеспособности их партнеров: неплатежи «сбрасываются» на одно из предприятий, которое и специализируется на их «расшивке». Кроме того, при помощи разветвленной структуры основной группе собственников легче контролировать поведение своих партнеров (реорганизации и переделы собственности в группировках происходят регулярно). Банк позволяет оперативно переводить безналичные деньги в наличные и наоборот, не говоря уже о других операциях. «Служба безопасности» имеет разные формы: это и обычные охранники, и спортивные секции, финансируемые группировкой, и «крыша» государственных органов управления. Кроме того, большинство группировок, так или иначе, стремится выступать соучредителями в общественных организациях и средствах массовой информации, что расценивается как распространение заботы о своей безопасности на сферу общественного мнения. Связи так же могут быть различными. В этом качестве выступают: обычные родственники, бывшая совместная работа в партийных, комсомольских организациях и государственных органах, землячества, этническая принадлежность.