Проблемы оценки и анализа кредитоспособности заемщика – юридического лица

Убытки от кредитной  деятельности особенно малых банков зачастую являются следствием недостаточной компетентности кредитных работников. Их можно встретить как в больших банках (в лице самоуверенных специалистов, на деле познавших лишь основы кредитной практики, но не умеющих остановиться при выдаче кредита там, где высокий доход от кредитной операции сосуществует с огромной опасностью невозврата ссуд), так и в малых кредитных учреждениях или банках, не имеющих в своих рядах опытных квалифицированных специалистов или технических возможностей для получения и анализа информации, достаточной для обоснованного решения вопроса о предоставлении кредита.

Отсутствие достаточной  информации о финансовом состоянии заемщика и зачастую неумение выявить ложную информацию о нем являются наиболее распространенным недостатком в деятельности банка по оценке кредитоспособности его клиентов. Практика показывает, что финансовая документация, полученная банком, не всегда удовлетворяет необходимым требованиям, а дополнительная информация о прогнозах денежного потока, о предполагаемых затратах и потребностях в заемных средствах просто отсутствует. Нельзя игнорировать и случаи искажения заемщиком отчетных данных о своем реальном финансовом состоянии. Известно, что предприятия могут завышать себестоимость своего продукта, занижать доход от реализации продукций и оказания услуг, собственные средства могут фиксироваться в балансе в виде кредиторской задолженности. Все это искажает реальные масштабы позаимствования заемного капитала, усиливает риски при определении возможностей заемщиков выполнять условия кредитного соглашения.

Определенную помощь здесь могла бы оказать информация Центрального банка РФ, который за последние 6 лет накопил сведения о более чем 10 тысячах предприятий, рассчитывает представительное количество коэффициентов, группирует их по отраслям, подотраслям и видам деятельности, рассчитывает средние значения отраслевых показателей. Использование такой статистической информации о заемщиках позволило бы коммерческому банку более точно оценивать их финансовое состояние, определять их положение в сравнении со средними значениями по отраслям и видам деятельности.

Банкам не хватает  также информации о кредитной  истории новых заемщиков, опыта взаимодействия в этой связи с другими кредитными организациями. Конечно, недостаточность подобной информации может быть восполнена кредитными бюро, созданными с 1 октября 2005 г. в соответствии с Федеральным законом «О кредитных историях». Однако их деятельность пока находится на начальной стадии и лишь в будущем можно будет рассчитывать на компенсацию недостатка информации, повышения на этой основе уровня сведений об экономике заемщика и качества прогнозирования его возможности погашать полученные в банке кредиты. Мировой опыт показывает, что деятельность кредитных бюро позволяет исключить из кредитного процесса в прошлом недобросовестных заемщиков.

Известно искажение  кредитоспособности клиентов зачастую происходит и вследствие преувеличения значимости обеспечения кредита. Известно, что в мировой практике обеспечение кредита наряду с другими источниками является последней защитой от невозврата банковских ссуд. К сожалению, в российской практике обеспечение кредита является не столько последним, сколько в случаях банкротства предприятия единственным источником возврата ссуд и уплаты ссудного процента. Изначально в этих случаях расчет кредитоспособности акцентирует внимание не на достижение эффективности с помощью кредита, развитие предприятия, улучшение денежных потоков, а на возможные негативные последствия, которые могут привести к несостоятельности ссудополучателя. Нельзя не учитывать здесь и другое обстоятельство: при всей достаточности размера обеспечения его реализация может оказаться дорогостоящим мероприятием, которое поглотит

весь доход от сделки. Известно и то, что стоимость обеспечения может снижаться, и следовательно, своим размером не покрывать возврат банковской ссуды.

Не менее значимым фактором, снижающим эффективность  оценки кредитоспособности заемщиков, является недостаточно емкое изучение банком их экономики. Знание экономики ссудополучателя является фундаментальным фактором, обеспечивающим соблюдение принципов кредитования. Между тем, как отмечалось, некоторые банки не очень утруждают себя анализом деятельности заемщика, предпочитают действовать по принципу «ты меня уважаешь, я тебя уважаю», что и приводит на практике, особенно в период предкризисных обострений, к финансовым затруднениям и неплатежам.

При оценке заемщика важно  избегать неоправданных оптимистических оценок. Известно, что для таких отраслей экономики, как торговля, сфера услуг, характерны значительные циклические колебания. Если, к примеру, на стадиях «оживления» и «подъема» при расчете кредитоспособности руководствоваться исключительно предположением о возрастании доходов и активов и не учитывать эффекты бизнес-цикла заемщика, то это неизбежно может привести к искажению его возможностей своевременно и в полной мере погашать полученные кредиты. К сожалению, так собственно и случается в реальной практике.

Влияние на оценку кредитоспособности заемщика могут оказывать не только неравномерность его бизнес-циклов, но и другие факторы. Известно, что на рынке могут измениться цены, обостриться конкуренция. Под воздействием этих факторов стоимость активов может существенно снизиться, прогнозы окажутся несостоятельными, риски усилятся, а вероятность убытков кредитных учреждений возрастет. Отсутствие анализа сценариев развития событий в экономике клиента, разнообразных моделей поведения банка при возникновении неблагоприятных событий не позволяет правильно рассчитать последствия кредитования, снижает его эффективность.

В целом можно отметить, что практика оценки кредитоспособности клиентов банка нуждается в значительном улучшении. Это касается как качества анализа кредитных заявок, оценок источников погашения кредитов, сбора и обработки информации, дающей возможность более точно определить кредитный риск, так и совершенствования методического обеспечения при расчете кредитоспособности, а также повышения квалификации банковского персонала, организующего кредитный процесс.[14]

Банку России следует  указать основные коэффициенты и  их нормативные значения, которые необходимо применять коммерческим банкам при определении кредитоспособности заемщиков. Банку России также необходимо рекомендовать банкам наиболее эффективные, на его взгляд, методики определения кредитоспособности заемщиков, но не препятствовать в использовании ими дополнительно иных методик, так как различные способы оценки финансового состояния заемщиков, как правило, не исключают, а дополняют друг друга, что, несомненно, способствует получению более достоверной информации о кредитоспособности потенциального заемщика и снижению кредитных рисков. Определенные Банком России коэффициенты и методики ему же впоследствии и необходимо использовать при осуществлении контроля над кредитной деятельностью банков. Это позволит ЦБР более объективно оценить достаточность создаваемых кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам.

В целях адаптации  к российской действительности зарубежных методик, позволяющих прогнозировать возможное банкротство заемщика в будущем, необходимо возложить на Банк России обязанность осуществлять сбор и обобщение необходимых для этого данных.

 

 

 

Заключение

 

Кредитоспособность заемщика представляет собой способность к совершению сделки по предоставлению стоимости на условиях возвратности, срочности и платности, или, другими словами, способность к совершению кредитной сделки. В процессе управления кредитным риском коммерческие банки используют совокупность критериев и показателей, рассмотрение и анализ которых позволяют сделать вывод об уровне кредитоспособности заемщика. Конкретный набор показателей, характеризующих деятельность предприятия в разных банках, неодинаков и видоизменяется в процессе развития кредитных отношений.

Критерии и показатели оценки кредитоспособности заемщика во многом определяются экономическими особенностями развития общества. Формирование товарно-денежных отношений, развитие предпринимательства и частного сектора, эволюция форм и видов кредита, государственная политика в области кредита выступают ключевыми факторами для поиска актуальных показателей кредитоспособности. Уровень развития банковского дела и сложившаяся культура кредитования также накладывают своеобразный отпечаток на процесс анализа кредитоспособности.

В настоящее время  наиболее часто выделяют следующие  критерии  кредитоспособности: характер клиента; способность заимствовать средства; способность заработать средства в ходе текущей деятельности для погашения долга (финансовые возможности); капитал; обеспечение кредита, условия, в которых совершается кредитная сделка; контроль (законодательная основа деятельности заемщика, соответствие характера ссуды стандартам банка и органов надзора).

Проведенное исследование методов оценки и анализа кредитоспособности заемщика – юридического лица показало наличие значительных проблем в данной области. Анализ выявленных проблем позволяет обнаружить слабые стороны, недостатки существующих методик оценки кредитоспособности и определить необходимые действия, направленные на их преодоление.

Изучая опыт кредитования банками юридических лиц, необходимо в первую очередь отметить важность комплексной оценки кредитоспособности заемщика, которая должна основываться на интегральном показателе кредитоспособности предприятия – кредитном рейтинге.

Существует множество  методик оценки кредитоспособности, однако многие не занимаются присвоением рейтингов заемщикам, ограничиваясь определением совокупности показателей. Такой подход является ограниченным и не отвечающим современному этапу развития мирового и отечественного банковского дела. Отсутствие единого показателя не только делает невозможным сравнение заемщиков между собой, но и не позволяет рассчитывать имеющие большое значение показатели вероятности дефолта. Это также усложняет процесс принятия решения о целесообразности кредитования.

Определение кредитного рейтинга основано на всестороннем анализе деятельности предприятия, его количественных показателей и качественных характеристик. Основная трудность в этом случае заключается в интерпретации качественных показателей. В таких условиях негативным образом проявляется субъективизм оценки. На сегодняшний день не существует действенного механизма решения данной проблемы.

Осуществляя оценку кредитоспособности заемщика, коммерческие банки опираются  не только на внутреннюю информацию о  предприятии, но и на данные из внешних источников. К сожалению, в настоящее время существуют проблемы, связанные с предоставлением полной и исчерпывающей информации о финансовом состоянии компании, а также ее управлением.

Однако, несмотря на сложности  с определением действительно результативного метода оценки кредитоспособности заемщика и получением информации, важнейшей проблемой для банка является сознательное увеличение кредитного риска путем выдачи кредитов «по знакомству», а также умышленное занижение кредитного рейтинга с целью увеличение прибыли.

Подводя итог, можно сказать, что в настоящее время в российской практике не сформирована единая и универсальная методика оценки кредитоспособности заемщика. Она нуждается в значительном улучшении. Это касается как качества анализа кредитных заявок, оценок источников погашения кредитов, сбора и обработки информации, дающей возможность более точно определить кредитный риск, так и совершенствования методического обеспечения при расчете кредитоспособности, а также повышения квалификации банковского персонала, организующего кредитный процесс.[

 

 

 

 

Список литературы

 

1. Ларушин О. И. и Валенцева Н. И. Банковские риски. - М.: КНОРУС, 2007

2. www.zanimaem.ru/articles/48/79

3. Лаврушин О. И.  Банковское дело. – М.: Финансы  и статистика, 2005  

4. Миколай М. П. Система  оценки кредитоспособности заемщика. – М.: Аскери-асса, 2007

5. Анущенко М. Р.  Оценка кредитоспособности предприятия.  – М.: Экономикс, 2008

6. Балабанов А. И.  Банки и банковское дело. –  М.: Юнити, 2005

7. Кирисюк Г. М., Ляховский В.С. Оценка банком кредитоспособности заемщика // Деньги и кредит. – 2000, №7

8. Усоскин В. М. Современный  коммерческий банк: управление и  операции. – М.: ИПЦ «Вазар –  Ферро», 1994

9. Ковалев А.И. Финансовый  анализ: методы и процедуры. –  М.: Центр экономики и маркетинга, 2008

10. Донцова Л.В., Никифорова  Н. А. Комплексный анализ бухгалтерской  отчетности. – М.: Приор, 2008

11. Номоконов И. П.  Финансовый анализ: метод и ошибки. М.: Финансы и статистика, 2007

12. Андерсон С. Анализ  экономического потенциала предприятия. – М.: Экономика, 2008

13. www.kredit-moskva.ru/ocenka.html

14. Лаврушин О.И. Банковское дело: современная система кредитования. - М.: КНОРУС, 2007

15. Коробова Г.Г. Банковское  дело. – М.: Экономистъ, 2006

16. Желтова Ю. В. Методы  оценки кредитоспособности клиента // Вестник ОрелГИЭТ. – 2009, №1-2(7)

17. Майорова Н. Кредитный  рейтинг для заемщика: роскошь  или необходимость // Индикатор.  – 1999, №7-8(25)

18. The standardized approach to credit risk. Basel Committee, 2001.

19. www.raexpert.ru/editions/article12/

20. Матовников. Как уполномочить рейтинговые агентства для оценки кредитоспособности банков // Деньги и кредит. – 2008, №2

21. www.akm.ru/rus/rc/m12.htm

22. www.raexpert.ru/ratings/credits

23. Range of practise in Banks' Internal Ratings systems. Базельский комитет по банковскому надзору, 2000

24. Скоул. Управленческий  учет. – М.: Юнити, 1997