Кредитная политика банка. Оформление и учет операций по кредитованию юридических лиц

ФГОУ СПО РФ

Новомосковский Политехнический  Колледж

 

 

 

 

 

ТЕМА: Кредитная политика банка. Оформление и учет операций по кредитованию юридических лиц.

 

КУРСОВАЯ РАБОТА

 

 

ПЗ К.Р. 080108 БД 071 06 2010 г.

 

 

Курсовая работа состоит из

пояснительной записки на ___ страниц.

 

 

 

 

 

Курсовую работу выполнил ___________ (Загрядская К. В.)

Руководитель курсовой работы ___________ (Григорьева Ю. В.)

_____________ (Трунова Л. М.)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение 5

1. Кредитная политика банка и кредитование юридических лиц 6

1.1 Кредитная политика банка и ее составные элементы 6

1.2 Факторы, оказывающие влияния на кредитную политику банка 9

1.3 Формирование кредитного портфеля 12

1.4 Методы управления кредитным риском 14

1.5 Нормативно-правовое обеспечение кредитования юридических лиц в России. 18

1.6 Основные положения по кредитованию юридических лиц 22

1.7 Классификация кредитов, предоставляемых юридическим лицам 24

1.8 Организация процесса кредитования юридических лиц 29

1.9 Учет операций по кредитованию юридических лиц 

1.10 Учет создания и использования резервов на возможные потери по ссудам. 50

2. Оформление и учет операций по кредитованию юридических лиц на примере АООТ «Вектор» 64

Заключение 75

Список использованной литературы 76

Приложения 77

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение.

Кредитование производства и товарооборота  является наиболее важной и отличительной  чертой деятельности банков по сравнению  с другими финансовыми и нефинансовыми организациями. Но в России долгое время подход к кредитованию предпринимательской деятельности являлся чисто формальным. Это проявлялось и в том, что и средства банков и средства предприятий являлись собственностью государства, и поэтому банк (в то время Госбанк СССР) не мог проводить полноценную кредитную политику.

Данная тема актуальна, так как  в настоящее время кредитные  операции составляют основу активной деятельности коммерческих банков, поскольку, во-первых, их успешное осуществление ведет к получению основных доходов, способствует повышению надежности и устойчивости банков, а неудачам в кредитовании сопутствует разорение и банкротство. Банки должны научиться управлению кредитными операциями таким образом, чтобы они приносили максимально возможную доходность, но в то же время стремиться снизить кредитные риски, которые непосредственно связаны с проведением кредитных операций. Во-вторых, банки призваны аккумулировать собственные и привлеченные ресурсы для кредитования инвестиций в развитии экономики страны. Опыт свидетельствует о том, что кредитование является одним из ключевых направлений деятельности банков, определяющих их судьбу.

Поэтому целью данной работы являлись исследование всех аспектов управления кредитной политикой и кредитными операциями. Для достижения этой цели в работе решались следующие задачи:

• изучение кредитной политики коммерческих банков;
• определение сущности и характеристика видов кредитных операций;
• оценка эффективности различных методов управления кредитными операциями;
• рассмотрение рисков, связанных с кредитованием предприятий и методов снижения их влияния на кредитную деятельность банка;
• разработка рекомендаций по повышению эффективности управления кредитными операциями.

 

 

 

 

 

1. Кредитная  политика банка и кредитование юридических лиц.

1.1 Кредитная политика банка и ее составные элементы.

Кредитная политика – это стратегия  и тактика банка в области  кредитных операций. Не существует единой кредитной политики для всех банков. Каждый банк формирует свою собственную кредитную политику, учитывая экономические, политические, географические, организационные и иные факторы, оказывающие влияние на его деятельность.

Цель кредитной политики коммерческого  банка выражает конечный результат  деятельности банка, вытекает из его назначения – удовлетворять потребности клиентов в получении дополнительных денежных средств. Эти средства, полученные на возвратной основе, обеспечивают жизнедеятельность предприятий, физических лиц. При этом банки реализуют свои собственные цели как коммерческое предприятие – интересы получения прибыли.

Задачи кредитной политики коммерческого  банка имеют более частный  характер: они могут быть связаны  с улучшением состава, банковских кредитов, необходимостью ускорения их оборачиваемости, повышения удельного веса обеспечённых ссуд.

Выбор направления кредитования вытекает из цели кредитной политики. Этот элемент  является частью стратегии коммерческого  банка. Коммерческие банки могут  концентрировать свои усилия на кредитном  обслуживании организации определённых отраслей народного хозяйства, специализироваться на кредитовании главным образом физических лиц, на межбанковских кредитах. Не менее важна в кредитной политике коммерческого банка и технология совершенствования кредитных операций, то есть определение прав и обязанностей работников кредитного отдела, основных правил приёма, оценки и реализации обеспечения, описание практики установления процентных ставок по кредитам, условий погашения кредита, указание максимального размера кредитных вложений и многое другое. Опыт показывает, что коммерческие банки не могут нарушать определённые правила, допускать вольности в отношении экономических и юридических норм, это неизбежно приводит к негативным последствиям. Коммерческие банки в этих случаях не могут востребовать кредиты, добиться современного получения процентов.

Еще одним существенный элементом кредитной политики коммерческого банка является осуществляемый банком контроль в процессе кредитования. «Золотое» правило – «доверяй, но проверяй», должно быть взято на вооружение любым банком.

Каждый из перечисленных элементов  тесно связан с другими. Нарушение  одного из них неизбежно приводит к затруднениям либо к убыткам  от кредитной деятельности. Коммерческий банк, к примеру, не может ставить  цель кредитования, не осуществляя контроль, проверку того, как она реализуется.

Таким образом, кредитная политика создает необходимые общие предпосылки  эффективной работы персонала кредитного подразделения банка (понимания  приоритетов, целей, инструментов, методов  организации кредитных сделок), объединяет и организует усилия персонала, уменьшает вероятность ошибок и принятия нерациональных решений. Каждый банк в той или в иной форме приходит к собственной кредитной политике.

Для принятия банком решений по выбору собственных целей в сфере кредитования важное значение имеют:

а) постановка общих целей деятельности банка на предстоящий период, в  частности в отношении доходности и ликвидности;

б) адекватный анализ кредитного рынка (спроса и предложения кредитных  услуг), включая отношения централизованных кредитных ресурсов к общей массе кредитных вложений по стране в целом или региону;

в) ясность перспектив развития ресурсной  базы банка;

г) верная оценка качества своего кредитного портфеля;

д) учет динамики уровня квалификации персонала.

Существует ряд принципов организации  кредитного процесса.

1. Принципы взаимоотношений с  клиентами. Имеется в виду, прежде всего, предпочтительный для данного банка курс либо на долгосрочные, либо на разовые кредитные сделки с клиентами. Банки, думающие о перспективе, стремятся к установлению долговременных связей, позволяющих на основе хорошего знания клиента оперативнее решать возникающие вопросы. Одновременно такой подход предполагает повышение качества обслуживания клиентов, знание и удовлетворение их запросов, развитие комплексного обслуживания.

2. Приоритеты, которых придерживается банк в кредитном деле. Они могут касаться как назначения и видов выдаваемых ссуд, так и форм обеспечения их возвратности.

3. Система моральных ценностей, которых должны придерживаться участники кредитных операций. Это такие ценности, как честность, порядочность, откровенность с обеих сторон.

Важным элементом кредитной  политики банка является используемый им инструментарий для удовлетворения потребностей клиентов в заемных средствах, выраженный в видах, выдаваемых банком ссуд (кредитов). Чем разнообразнее этот инструментарий, тем полнее могут быть удовлетворены индивидуальные потребности клиентов. Вместе с тем на выбор банком кредитного инструментария оказывают влияние не только потребности клиента, но и его особенности (финансовая надежность и другие характеристики), а также, разумеется, возможности и интересы самого банка.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.2 Факторы, оказывающие влияния на кредитную политику банка.

Банк осуществляет свою кредитную политику с учётом ряда факторов, которые условно можно разделить на внешние и внутренние. К внешним факторам относят: политические и экономические условия; уровень развития банковского законодательства, состояние межбанковской конкуренции; степень развитости банковской инфраструктуры.

Нестабильность политической ситуации в стране может сдерживать кредитные  вложения банков, способствовать оттоку капитала за границу. Экономические  условия оказываются решающими  для развития кредитных операций. В период кризиса производства спрос на кредит, как платёжное средство, возрастает, одновременно усиливается и риск невозврата кредита. Инфляция, которая сопровождает экономический кризис, резко сокращает долгосрочные кредитные вложения, содействуют переливу капитала из производственной сферы в сферу торговли и посреднических операций. Экономические условия складываются и под влиянием налоговой политики государства, требований Центрального банка к собственному капиталу банков, нормам резервирования. Одновременно, без прочной законодательной базы не могут развиваться ни кредитные, ни другие виды банковских операций. Также, в условиях рынка требуется широкая информация о деятельности, как отдельных клиентов, так и групп предприятий. Информация может быть поставлена только при наличии развитой банковской инфраструктуры – это информационное, методическое, научное обеспечение, современные средства связи и коммуникаций.

К внутренним факторам, оказывающим  влияние на кредитную политику, относятся: ресурсная база банка и её структура; ликвидность кредитного учреждения, специализация банка; наличие специально обученного персонала.

Наличие ресурсов у коммерческого  банка является исходным для проведения кредитной политики. Если кредитная  операция оказывается достаточно доходной и менее рискованной, банк может увеличить объём денежных средств, предназначенных для кредитования. Ещё более заметное влияние на кредитную политику оказывает структура имеющихся в распоряжении банков денежных средств. Если в их составе достаточный удельный вес занимают долгосрочные ресурсы, то банк располагает большими возможностями для долгосрочного кредитования. Также, кредитная политика  зависит во многом от ликвидности банка, возможности выполнения им обязательств перед кредиторами – юридическими и физическими лицами, хранящими денежные средства на счетах в банке. Банк России устанавливает определённые экономические нормативы, которые коммерческие банки должны соблюдать. Кредитная политика зависит и от специализации банка. Банк может специализироваться не на кредитных, а иных (например, валютных) операциях; тогда и кредитная политика будет менее масштабной, сдержанной.

Эффективность кредитных операций во многом зависит от методов их регулирования. Диверсификация кредитного портфеля – основной метод регулирования, предполагающий предоставление кредитов разнообразным группам клиентов. Рассредоточивая кредиты, банки получают возможность уменьшить кредитный риск, компенсировать возможные потери от задержки возврата ссуды одним заёмщиком доходом от других клиентов, своевременно выполняющих свои обязательства.

Кредиты предоставляются для удовлетворения объективных потребностей заёмщиков. Между субъектами кредитной сделки – банком и заёмщиком, финансовым учреждением и банком, банком и  банком и т.д. – возникают определённые отношения по поводу предмета кредитования, называемого объектом кредитования, которому присущ ряд признаков.

Во-первых, объект кредитования выражает материальные потребности воспроизводства. На практике объектами кредитования являются товарно-материальные ценности (ТМЦ), производственные затраты, потребности в средствах для расчётов, операции по закупке и переработки ТМЦ.

Во-вторых, объект обозначает не всякую, а лишь объективную потребность, вытекающую из кругооборота и оборота оборотных средств, денежного оборота заёмщика. В процессе кругооборота и оборота производственных фондов могут возникать негативные процессы в деятельности предприятий (убытки, затоваривание). Подобные потребности не должны быть объектами кредитования, кредитору не выгодно и не безопасно вкладывать в них ресурсы.

В-третьих, объектами кредитования являются временные колеблющиеся потребности, не покрываемые собственными оборотными средствами заёмщика. Ведь запасы и  затраты, которые выражают постоянную потребность хозяйственных организаций в ресурсах, должны формироваться за счёт собственных источников. Расчёты, превышающие постоянные потребности, могут быть покрыты за счёт кредита. Методика разграничения оборотных средств на собственные и заёмные допускает участие кредита на долевых началах в покрытии части постоянных запасов и производственных затрат. Условием такого покрытия должна быть колеблемость затрат, ибо иначе кредит окажется «замороженным» и не сможет в полном объёме возвратиться к кредитору.

Различают частные и совокупные объекты. Частный объект возникает  в тех случаях, когда предмет  кредитования обособляется от других объектов. Так, коммерческий банк может  выдать заёмщику целевой кредит только на приобретение определённой партии сырья. Заёмщик же может одновременно использовать ссуду и под другой обособленный объект кредитования. При кредитовании под совокупный объект кредит выдаётся под множество объектов, не обособленных друг от друга, а объединённых в один общий объект.