Анализ оборотного капитала предприятия ( на примере ООО «Оптима»)

На основе изучения условий эффективного анализа дебиторской задолженности, направленных на оптимизацию размеров и своевременность погашения, предложен алгоритм анализа дебиторской задолженности, включающий ее регулярный мониторинг, который позволит предприятию своевременно вносить корректировки при изменениях внешней и внутренней среды, не допускать последующего увеличения задолженности выше допустимого предела, целесообразно планировать и управлять дебиторской задолженностью, предложена методика по определению предельной величины дебиторской задолженности, т.е. суммы, которая позволяет предприятию приобретение кредитов без дополнительных расходов.

Важным фактором повышения платежеспособности предприятия является эффективное использование оборотных средств. Оригинальные решения этого направления включают композицию из четырех направлений: исследование комплексной системы показателей, оценка продолжительности операционного цикла, анализ рентабельности и модель анализа факторов повышения эффективности оборотных средств. Применение алгоритма анализа эффективного использования оборотных средств позволяет количественно представить экономическую выгоду от ускорения оборачиваемости материальных запасов, производственных затрат, готовой продукции, дебиторской задолженности.

Показатели оборачиваемости являются синтетическими. Они обобщают состояние снабжения, производства и реализации продукции. Методика учета инфляционных ожиданий при анализе оборотных средств, включающая расчет оборачиваемости оборотных средств, содержащий показатель полной себестоимости, скорректированный на величину инфляции и амортизации, позволит более точно оценить эффективность использования капитала, авансированного в оборотные фонды. Это даст возможность рационального планирования потребности в оборотных средствах и тем самым повысить уровень рентабельности производства.

Эффективное использование оборотных средств на предприятии оказывает большое влияние на общую эффективность использования всей совокупности капитала, привлекаемого организацией. Предложена модель анализа факторов эффективного использования оборотных средств, которая позволит предприятию определить пути и разработать мероприятия по повышению их эффективного использования. Одним из практических применений предлагаемой модели является оптимальный подбор рецептуры пищевых продуктов, с помощью видоизмененной и уточненной математической модели "Оптимальная рецептура сырья".

Анализ оборачиваемости оборотных средств предприятия показал, что необходим методологический подход, расширяющий инструментарий выявления путей ускорения оборачиваемости оборотных средств. Особое методологическое и практическое значение для ООО «Оптима» имеет методика детального анализа затрат оборотных средств в ходе операционного цикла, которая является вектором такого важного показателя, как оборачиваемость оборотных средств. Ее применение позволяет целесообразно использовать оборотные средства, фокусирует внимание экономиста на достижение наилучших путей их использования и создания необходимых процедур и операций для достижения цели.

Так же хотелось предложить рекомендации, направленные, в первую очередь, на решение таких проблем, как высокая дебиторская задолженность и низкая оборачиваемость запасов. Предлагается использовать алгоритм анализа дебиторской задолженности с включенными в него методикой оценки ее предельного уровня и регулярного мониторинга. Для решения проблемы чрезмерных запасов предлагается ввести обязательное нормирование сырья и материалов и проводить комплексный развернутый анализ запасов товарно-материальных ценностей. В финансовый план в дополнение включать отдельный расчет спроса на оборотные средства. Практическая реализация высказанных в работе предложений по совершенствованию организации и повышению эффективности использования оборотного капитала и оборотных средств повысит ответственность руководителей предприятий за улучшение качества финансовой работы, значительно усовершенствовать организацию оборотных средств, способствовать ускорению их оборачиваемости.

Улучшить эти показатели можно за счет научно-технического прогресса, совершенствования структуры основных фондов, сокращения всевозможных простоев оборудования, совершенствования производства и труда, развития новых форм хозяйствования. Наряду с прибылью основной источник совершенствования основных фондов предприятия - амортизационные отчисления. Для нормального функционирования каждого предприятия необходимы оборотные средства, представляющие собой денежные средства, используемые предприятием для приобретения оборотных фондов и фондов обращения.

Рациональное и экономное использование оборотных фондов - первоочередная задача предприятий, так как материальные затраты составляют 3/4 себестоимости промышленной продукции.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Эффективное использование оборотного капитала играет значительную роль в обеспечении нормализации работы предприятия, повышении уровня рентабельности производства. В условиях рыночной экономики стабильная его структура свидетельствует об устойчивом, хорошо отлаженном процессе производства и сбыта продукции.

Целью данной курсовой работы являлось анализ оборотного капитала предприятия ООО «Оптима».

Для достижения данной цеди были решены следующие задачи:

            проанализирована структура оборотного капитала;

                 дан анализ методов анализа оборотного капитала;

                 проанализирована эффективность использования оборотного капитала;

                 был дан анализ значение показателя оборачиваемости оборотного капитала и его влияние на финансовый результат;

                 дана  финансово-экономическая характеристика предприятия ООО «Оптима» ;

                 проанализирован бухгалтерский баланс и отчёт о прибылях и убытках предприятия ООО «Оптима» ;

                 были даны рекомендации по совершенствованию оборачиваемости оборотных средств предприятия ООО «Оптима» .

В настоящее время негативное влияние на изменение эффективности использования оборотных средств и замедление их оборачиваемости оказывают разрыв хозяйственных связей; нарушение договорной и платежно-расчетной дисциплины и снижение доступа к кредитам вследствие высоких банковских процентов - в связи с этим особое значение приобретает исследование проблем, связанных с повышением эффективности использования оборотных средств предприятий, так как вне зависимости от форм собственности, отраслевых и технологических особенностей, масштабов производства движение стоимости ресурсов и их кругооборот становятся возможны только благодаря обслуживанию этих процессов оборотными средствами.

В работе был проведен анализ предприятия ООО «Оптима». В целом за анализируемый период оборачиваемость оборотных активов снизилась, что в основном вызвано спадом производства и снижением выручки от продаж, увеличением общей массы оборотных активов и в частности нерациональной хозяйственной стратегией в части закупки материалов и сбыта готовой продукции. Снижение оборачиваемости говорит о понижении эффективности использования ресурсов и общей рентабельности производства, а также повышении нестабильности финансового состояния предприятия. Причём, оборачиваемость снижалась как из-за роста оборотных активов, в частности материальных запасов, так и из-за снижения выручки. Анализ предприятия за период с 2008 по 2009 говорит об ухудшении рациональности хозяйственной деятельности предприятия и снижении рентабельности производства. Для увеличения оборачиваемости предприятию нужно увеличить ликвидность оборотных активов (снижением доли материалов и увеличением денежных средств) и не допускать роста и больших перепадов дебиторской задолженности и готовой продукции на складе, то есть пересмотреть маркетинговую политику по сбыту продукции.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1.            Баранов В.В. Финансовый менеджмент". - М.:Дело, 2008. - 512 с.

2.            Баовский Л.Е. Финансовый менеджмент. - М.: ИНФРА, 2006. - 240 с.

3.            Бланк И.А. Финансовый менеджмент: Учебный курс. - М.: Ника - Центр, 2009. - 528 с.

4.            Бочаров В.В. Управление денежным оборотом предприятий и корпораций. - М.: Финансы и статистика, 2006. - 144 с.

5.            Гутова А.В. Управление денежными потоками: теоретические аспекты // Финансовый менеджмент. - 2008. - 4. - с.21.

6.            Джеймс Ван Хорн. Основы финансового менеджмента. - М.: Вильямс, 2009. - 992 с.

7.            Дранко О.И. Финансовый менеджмент: технологии управления финансами предприятия. - М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2007. - 351 с.

8.            Экономика предприятия: учебник для вузов. Ред. Волкова О.И.,

9.            Курс экономической теории: Общие основы экономической теории. Микроэкономика. Макроэкономика. Основы национальной экономики: учебное пособие для студентов вузов / Рук. авт. коллектива и науч. ред. А.В. Сидоровича; МГУ им. М.В. Ломоносова. – М.: Изд-во «Дело и Сервис», 2007. – 1040с.

10.       Борисов Е.Ф. Экономическая теория: учебник. – М.: Юрайт-М, 2008. – 384с.

11.       Основы экономической теории. Политэкономия: учебник / Под ред. Д.Д. Москвина. – М.: Едиториал УРСС, 2008. – 528с.

12.       Курс экономической теории: учебник / Под общей редакцией Чепурина М.Н., Киселевой Е.А. – Киров: «АСА», 2007. – 848с.

13.       Экономическая теория (политэкономия): учебник / Под общ. ред. В.И. Видяпина, Г.П. Журавлёвой. – М.: ИНФРА-М, 2007. – 640с.

14.       Экономическая теория : учеб. пособие / под ред. А. Г. Грязновой, В. М. Соколинского. – 2-е изд. – М. : КНОРУС, 2005. – 464 с.

15.       http://ru.wikipedia.org  ̶  Википедия , свободная энциклопедия

16.       www.consultant.ru  ̶  Консультант Плюс

ПРИЛОЖЕНИЯ

ОТЧЁТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

                       за __________2009________г.

Форма№2 ОКУД

                                                 ООО”Оптима”                                             Дата (число ,месяц ,год)

Организация  _________________________________________________________________      по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика              ИНН

Вид деятельности   ________________________________________________________         Организационно- правовая форма/ форма собственности     _________________           По ОКВЭД

___________общество с ограниченной ответственностью_______________

по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения : тыс. руб. / млн. руб. (ненужное зачеркнуть)        ___________

По ОКЕИ