Понятие и виды преступлений в таможенной сфере

Путем экспертного  исследования устанавливается, какие  именно предметы перемещались через  таможенную границу, каковы их действительные количественные и качественные характеристики, код товара согласно Товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности, страна происхождения, норма выхода компенсационного товара в режиме переработке, стоимость, идентичность товаров, в частности сырья, после проведения операций по переработке, их физическая и химическая структура и т.д. Это необходимо потому, что при контрабанде, уклонении от уплаты таможенных платежей одним товарам придается вид других. Например, на драгметаллы наносится слой другого металла, товары неверно декларируются, документы, отражающие сведения о товаре, фальсифицируются.

Экспертизы  могут быть проведены в таможенных лабораториях. При этом следует учитывать  положения, приведенные в информационном письме Регионального таможенного  управления по борьбе с таможенными  правонарушениями и Центральной таможенной лаборатории России (ЦТЛ) «Об экспертном и криминалистическом обеспечении таможенных органов» от 29.04.1998 года № 13-01/3352. В указанном письме дан перечень основных экспертно-исследовательских работ, выполняемых ЦТЛ. В письме обращается внимание, в частности, на недопустимость назначения экспертиз и направление в лаборатории проб и образцов товаров без предварительного проведения их осмотра с привлечением специалистов: только по результатам квалифицированного осмотра принимается решение о назначении экспертизы.

К основным экспертно-исследовательским  работам, проводимым в таможенных лабораториях, относятся следующие экспертизы:

1. Идентификационная  экспертиза проводится с целью  определения наименования товара, его принадлежности к однородной группе или контролируемому перечню товаров, их индивидуальных признаков, страны происхождения.

2. Классификационная  экспертиза имеет цель – определение  таможенного наименования и соответствия  товара определенному коду в  Товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности СНГ.

3. Технологическая  экспертиза проводится для определения  возможности помещения товара  под таможенный режим переработки  на (вне) таможенной территории  РФ и под таможенным контролем,  идентификации сырья в продуктах  переработки.

4. Сертификационная  экспертиза проводится с целью  установления качественных характеристик  товара и определяет марку  представленного для исследования  товара, его сорт, вид, натуральность,  другие качественные характеристики, а также соответствие исследуемого товара определенному нормативно-техническому документу, существующим стандартам, представленной технической документации.

Также по делам  о таможенных преступлениях проводятся химические, материаловедческие, товароведческие, экологические, минералогические, искусствоведческие, автотехнические экспертизы, экспертиза, определяющая размер подлежащих начислению и взысканию таможенных платежей, сборов и налогов.³²

Чтобы не затягивать сроки следствия из-за производства экспертиз, следователь может воспользоваться данными экспресс-анализа веществ-предметов контрабанды. Экспресс-анализ, проводимый таможенными лабораториями, а также должностными лицами таможенных органов, выступающими в качестве специалистов при осуществлении таможенного контроля, позволяет идентифицировать предмет, определить его принадлежность к группе предметов, запрещенных к перемещению через таможенную границу России. Следователь, получив в кратчайшие сроки данные о предмете контрабанды, не теряя времени, может скорректировать план расследования, спланировать и провести другие следственные действия, не дожидаясь окончания экспертизы.

 

 

§6. Создание следственно-оперативных  групп при расследовании преступлений, отнесенных к компетенции таможенных органов

 

В процессе раскрытия  и расследования преступлений одной из эффективных форм расследования является следственно-оперативная группа. Данная форма взаимодействия успешно применяется при расследовании преступлений в форме предварительного следствия, и ей в процессуальной и криминалистической литературе уделяется весьма существенное внимание³³.

При анализе  практики расследования преступлений можно отметить, что следственно-оперативная  группа позволяет решать следующие  задачи:

1. максимум сокращения сроков расследования;
2. ускоренный обмен информацией;
3. согласованное планирование следственных, организационных и оперативно-розыскных мероприятий;
4. рациональная организация взаимодействия лица, производящего расследование с иными участниками группы;
5. всестороннее, полное и объективное расследование преступлений;
6. своевременное изобличение и привлечение к уголовной ответственности лиц, их совершивших, розыск скрывшихся преступников.

Анализ практики расследования преступлений подразделениями  дознания ФТС России показал, что  создание данных групп в таможенных органах - явление крайне редкое. Между тем их создание целесообразно, поскольку данная форма взаимодействия позволяет эффективно решать указанные выше задачи, возложенные на подразделения дознания ФТС России, в сжатые сроки, при повышенном качестве расследования.

При этом в ходе расследования таможенных преступлений необходимо использовать несколько  видов следственно-оперативных групп  с учетом их специфики. Их необходимо различать между собой по составу (дознаватели и сотрудники оперативно-разыскных  отделов и т.д.), периоду деятельности (для работы по одному делу и постоянно действующие), региональные и межрегиональные группы, направленные на раскрытие и расследование определенных видов преступлений (контрабанда, уклонение от уплаты таможенных платежей), которые необходимо создавать как в рамках центрального аппарата ФТС России, так и с участием представителей региональных таможенных управлений, оперативных таможен, таможен. При этом состав и численность следственно-оперативных групп должны зависеть от характера и объема предстоящей работы. В них могут входить несколько дознавателей и оперативных сотрудников, один дознаватель и несколько оперативных сотрудников. Но как бы ни был велик объем предстоящей работы, создавать чрезмерно большие группы нецелесообразно, поскольку это не позволит правильно скоординировать действия сотрудников и обеспечить их целенаправленность.

При создании следственно-оперативных  групп следует учитывать и  отрицательные обстоятельства, в  частности, в их составе возможна текучесть, следовательно, необходимо предусмотреть в ней преемственность. Чтобы это не дезорганизовало работу группы, необходимо создать условия для взаимозаменяемости участников расследования, для чего следует организовывать информационный обмен внутри группы. Кроме этого, руководитель группы должен участвовать в производстве наиболее важных следственных действий, что при необходимости позволит ему заменить любого участника группы.

Одновременно  с этим осведомленность участников следственно-оперативных групп о  состоянии и результатах расследования по делу может быть достигнута следующими средствами:

1. надлежащей предварительтноьй систематизацией материалов дела, которая позволит каждому члену группы ознакомиться с необходимыми данными с минимальной затратой времени;
2. совместным обсуждением состояния расследования по делу в целом и на отдельных участках. При этом следует обсуждать дальнейшие действия и общий тактический план, версии и средства их проверки, способы сочетания следственных действий и оперативно-розыскных мероприятий;
3. организацией информации внутри группы, в какой-то мере призванной компенсировать отсутствие непосредственного восприятия всех доказательств каждым из членов группы.

Вместе с  этим, говоря о трудностях в работе данных групп, следует помнить, что  за короткое время совместной деятельности у ее участников может наблюдаться психологическая несовместимость, а также отсутствовать чувство личной ответственности за качество и результат проводимой группой первоначальных следственных и проверочных действий. Поэтому при их комплектовании необходимо учитывать опыт предыдущих совместных действий.

Резюмируя изложенное по данному вопросу, следует отметить, что при групповом методе расследования  имеется возможность маневрировать  наличными силами, что позволяет  вести расследование одновременно в разных местах и по разным направлениям. И наоборот, при необходимости сформировать усилия всей группы на решение определенной задачи, непременно создается ряд преимуществ, и в частности осуществление первоначальных следственных действий и оперативно-розыскных мероприятий в относительно сжатые сроки, при повышенном качестве расследования (дознания). При этом каждое из участвующих лиц в ней применяет свои специфические знания и действует в пределах предоставленных ему полномочий, используя свои способности, индивидуальные наклонности, что, в свою очередь, способствует быстрому и правильному решению возложенных задач на подразделения дознания ФТС России в борьбе с преступностью в таможенной сфере.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Подводя итог вышеизложенному, можно сделать вывод о том, что проблема расследования преступлений в таможенной сфере заключается, прежде всего, в квалификации таможенных преступлений, взаимодействии таможенных органов с ОВД, подразделениями БЭП, тактике выявления и производстве первоначальных следственных действий, пробелах в законодательстве.

Анализ таможенной преступности позволяет выявить  ряд ее существенных особенностей, в частности, повышенную общественную опасность, совершение преступлений в  значительной степени организованными преступными сообществами, высокую латентность. Изложенное обуславливает необходимость анализа причин невыявления таможенных преступлений. Проведенным исследованием установлено, что к основным из них относятся:

1. Неприкрытость, прозрачность государственной границы Российской Федерации с сопредельными государствами.
2. Проблемы организации и состояния таможенного контроля на таможенной границе.
3. Пробелы в области юридических и иных знаний у сотрудников таможенных органов, в первую очередь, у сотрудников, осуществляющих таможенное оформление и таможенный контроль над перемещением товаров и транспортных средств через таможенную границу РФ.
4. Противодействие выявлению таможенных преступлений со стороны должностных лиц таможенных органов.
5. Недостаточное материально-техническое обеспечение подразделений и служб, осуществляющих таможенный контроль.

К факторам, оказывающим  негативное влияние на процесс раскрытия  и расследования таможенных преступлений, относятся:

1. несовершенство конструкции уголовно-правовых норм, предусматривающих уголовную ответственность за таможенные преступления;
2. несовершенство норм уголовно-процессуального законодательства Российской Федерации, регламентирующего процесс предварительного расследования вообще и таможенных преступлений в частности;
3. недостатки в организации расследования;
4. недостаточное технико-криминалистическое обеспечение органов дознания Федеральной таможенной службы Российской Федерации.

В заключении дипломной  работы можно сделать вывод:

1. о значительной общественной опасности таможенных преступлений;
2. неудовлетворительном состоянии борьбы с ними; необходимости разработки комплекса правовых, организационных и методических рекомендаций по их предупреждению, раскрытию и расследованию и, конечно, разработки методики расследования таможенных преступлений как в целом, так и применительно к каждому из указанных состава.

Можно отметить, что в настоящее время имеются  работы по методике расследования контрабанды  и уклонения от уплаты таможенных платежей. Что же касается других составов таможенных преступлений, то методики их расследования практически не разработаны.

 

 

 

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

 

Законы, нормативные правовые акты и иные официальные документы

 

1. Единая конвенция о наркотических средствах [Текст] от 30 марта 1961 г. (Ратифицирована Президиумом Верховного Совета СССР от 14 декабря 1964 г.) // Сборник действующих договоров, соглашений и конвенций, заключенных СССР с иностранными государствами. - М., 1970.

2. Единая конвенция о психотропных веществах [Текст] от 24 февраля 1971 г. (Ратифицирована Президиумом Верховного Совета СССР от 26 декабря 1978 г.) // Сборник действующих договоров, соглашений и конвенций, заключенных СССР с иностранными государствами. - М., 1981.

3. Конституция Российской Федерации [Текст]: от 30 декабря 2009 года // Рос. газета. – 2009. – 21 января.

4. Уголовный кодекс Российской Федерации [Текст]: от 13 июня 1996 года. - М.: Издательская группа ИНФРА - М-НОРМА, 2011.

5. Таможенный кодекс Таможенного союза: [Текст] от 27.11.2009 г., вступивший в законную силу с 01.07.2010 года. - М.: «Кодекс», 2010.