Понятие и виды преступлений в таможенной сфере

1. перемещение объектов (товаров и транспортных средств) с нарушением установленного законом порядка;
2. элемент, который логично связан с первым. Это способ совершения преступления, который может выражаться в различной форме: перемещение товаров и иных предметов вне установленных мест либо с сокрытием от таможенного контроля либо с обманным использованием документов или средств таможенной идентификации либо сопряженное с недекларированием или недостоверным декларированием;
3. применение насилия к лицу, осуществляющему таможенный контроль;
4. совершение преступления организованной группой.

Выстраивается своего рода логическая цепочка, отражающая следующий механизм: товары, предметы и иные объекты перемещаются через  таможенную границу Российской Федерации с нарушением установленного порядка путем использования труднодоступных мест, представлением недостоверных документом и сведений в ходе таможенного оформления либо перемещаются вне мест таможенного оформления.¹²

Проведенные исследования показали, что чаще всего предметом контрабанды становятся товары народного потребления, либо предметы, представляющие историческую и культурную ценность, наркотические и психотропные вещества, автомобили.

Поэтому при  изучении преступления интерес представляют самые различные виды и формы связей, генетические, структурные, функциональные и пр. Решению задач их выявления и творческого использования и должно способствовать криминалистическое понятие механизма преступления.

В наиболее развернутом  виде система механизма преступления состоит из трех частей. Каждая из них может быть рассмотрена как самостоятельная законченная деятельность:

1. подготовка к совершению преступления;
2. совершение преступления;
3. деятельность после совершения преступления.

Важным элементом данной системы является способ преступления. Способ преступления играет определяющую роль в формировании информации о содеянном и лице, его совершившем. Поэтому познание способа совершения преступления можно рассматривать как метод практической деятельности, как один из путей установления истины по схеме: от способа совершения преступления к его раскрытию. Рассмотрим наиболее опасные и распространенные виды преступлений в сфере внешнеэкономической деятельности.

Контрабанда - это  тайный провоз или перенос товаров и ценностей через государственную границу с сокрытием их от таможенного контроля. В большинстве стран контрабанда признана одним из самых опасных видов преступной деятельности. Контрабанда связана множеством нитей с другими преступлениями. Распространение наркотиков, террор и убийства, истребление редких видов животных и многие другие могут быть следствием контрабанды или ее причиной.¹³

Рассмотрим наиболее распространенные предметы и методы контрабанды при  осуществлении экспортных и импортных  операций. Статистические данные наглядно свидетельствуют о тенденции к росту контрабанды. Объем ввозимых на территорию России товаров, декларируемых не своими наименованиями, достигает по данным ФТС России 40%.

Предметом контрабанды при  осуществлении экспортных операций, как правило, являются цветные и редкоземельные металлы, сырье стратегического характера, биопродукция. Огромные потери несет государство в сфере добычи, переработки и экспорта углеводородного сырья. По данным западноевропейских экспертов, при цивилизованной организации торговли сырьем и ресурсами Россия могла бы иметь в виде прибыли до 10 миллиардов долларов США ежегодно.

Так, в августе 2010 года сотрудники Кемеровской таможни выявили  почтовое отправление, в котором  содержался наркотический препарат. Международная посылка с "сюрпризом" прилетела из Южной Америки, а получателем значился житель областного центра. Сразу после получения посылки адресат был задержан возле здания Кемеровского почтампа. В ходе досмотра посылки было обнаружено и изъято порошкообразное вещество светло-оливкового цвета весом около 900 граммов. По заключению экспертов, изъятый порошок является мескалином. Это наркотическое средство, сходное по своему действию с таблетками ЛСД. В небольших количествах оно содержится в кактусах Южной Америки и выделяется искусственным путем. В большинстве стран мира производство и распространение такого наркотика запрещено законом. Мескалин относится к числу наркотических средств и психотропных веществ, оборот  которых запрещен в соответствии с законодательством Российской Федерации и международными договорами Российской Федерации. Отделением дознания Кемеровской таможни возбуждено уголовное дело по ч. 2, ст. 188 УК РФ - "Контрабанда".¹⁴

Предметом криминалистического  анализа являются методы осуществления контрабандных операций при экспорте. "Традиционный" метод. Он предполагает противоправное пересечение таможенной границы, минуя таможенные посты, либо путем фальсификации таможенных документов. Данный метод получил наибольшее распространение на границах с Беларусью и Казахстаном. В ряде случаев используется сговор с представителями военно-воздушных, сухопутных, военно-морских сил с целью использования транспортных средств, морских баз и спецаэродромов в обход таможенного контроля.

Незаконный вывоз под прикрытием внутритаможенного транзита. Особенно рельефно эти операции проявились в индустриально развитых районах России, в также регионах, получивших статус наибольшего благоприятствования. Это, прежде всего, относится к Северо-Западному региону страны, в частности, Калининградской области, которая в силу своего особого географического положения стала еще в 1994 году одним из основных каналов контрабандных операций. В Калининградскую область вывозится значительные объемы стратегически важных сырьевых ресурсов из большинства регионов России, даже с Дальнего Востока.

Сущность данной схемы  контрабанды состоит в следующем. Сырьевые ресурсы по документам отправляются в Калининградскую область в  адреса несуществующих фирм, либо фирм, представители которых предоставляли дельцам свои реквизиты. В пути следования через Беларусь или Прибалтийские государства груз переадресуется местным фирмам в адрес фирм дальнего зарубежья. Фирма-получатель груза обеспечивается фиктивными документами о получении груза.¹⁵

Данный метод используется также для вывоза сырьевых ресурсов под видом отправленных из стран СНГ и проходящих транзитом через территорию России. Осуществляется подделка декларации, подкуп служащих таможни. Особое распространение получил вывоз нефти, металла, леса в Китай, Иран, Украину, страны средней Азии и Закавказья.

Контрабанда товаров под  прикрытием вывоза товаров на временное  хранение и переработку за рубежом. При использовании данного метода ресурсы не возвращаются на территорию России. В контролирующие органы представляются фиктивные документы о пересечении грузом российской таможенной границы уже в качестве экспортной поставки. Иногда оформляются подложные отказные письма от имени подставных российских предприятий и организаций, которые якобы должны были получить продукты переработки. Таким образом, они мотивируют продажу товаров за рубеж. Например, крупные партии нефтепродуктов вывозятся из России без оформления экспортных контрактов на Украину и в Белоруссию, а затем в нарушение обязательств по временному хранению и переработке реализуются в странах Западной Европы и в США. Для сокрытия подобных сделок в таможенные органы представляются фиктивные документы о якобы ввезенных в Россию товарах.

Незаконный вывоз под  прикрытием предприятий с иностранными инвестициями и совместных предприятий. Вывозится сырье, не являющееся продукцией собственного производства, либо разрешенной к беспошлинному вывозу. Незаконный вывоз за рубеж российских стратегически важных сырьевых товаров зачастую сопровождается хищениями, взяточничеством, уклонением от налогообложения и другими злоупотреблениями, наносящими значительный урон экономическим интересам России.

Для достижения своих корыстных целей преступные формирования активно проникают  в хозяйственную и финансовую деятельность предприятий топливно-энергетического, металлургического и лесного комплексов, создают для прикрытия своей противоправной деятельности различные коммерческие структуры.¹⁶

Контрабанда редких животных и растений с российского  Дальнего Востока резко увеличилась  после возникновения контактов  местных криминальных сил с преступными  организациями в Азиатско-Тихоокеанском  регионе. По данным экспертов Дальневосточной  оперативной таможни, большая часть контрабандного вывоза животных и растений, занесенных в Красную книгу, перехватывается на китайском направлении, второе и третье места занимают соответственно, Республика Корея и КНДР. Повышенный спрос на природное сырье, используемое в медицине и кулинарии этих стран, является мощным стимулом для местных браконьеров и перекупщиков.

На восточном  участке российско-китайской границы  таможенные органы все чаще изымают  незаконно вывозимые дериваты редких животных - это так называемая струя кабарги, желчь медведя, кости амурского тигра, используемые в Китае для изготовления препаратов восточной медицины.

Контрабанда драгоценных  металлов и камней. Правоохранительными  органами совместно с таможенными  ежегодно пресекается огромное количество контрабандного вывоза и незаконных сделок с драгоценными металлами и камнями. Так, из незаконного валютного оборота, по данным МВД России, только в 2009 году изъято более 300 кг золота, около 90 кг платины, 400 кг серебра, 100 кг изумрудов и изумрудного сырья, несколько тысяч каратов драгоценных камней.

Контрабанда предметов  культуры и произведений искусства. За последние 10 лет характер контрабанды  антиквариата из России существенно  изменился. В конце 90-х годов за границу увозили в основном произведения художников-авангардистов, работы Репина, приобретенные у частных коллекционеров предметы старины. Позднее предметом контрабанды стали ценнейшие коллекции картин, серебра, бронзы. С началом эпохи разгосударствления и появлением многочисленных антикварных заведений контрабанда произведений искусства стала, как говорят специалисты, "бытовой". Злоумышленники без особого труда приобретают в магазинах, у рядовых граждан или у профессиональных преступников "заведомо украденные" или "честные", но все равно запрещенные к вывозу предметы антиквариата, и дальше уже каждый по-своему пытается решить проблему перевозки. Как отмечают специалисты петербургского управления ФСБ, каждый раз им приходится сталкиваться с каким-то новым способом провоза контрабанды. В своих ухищрениях злоумышленники практически не повторяются.

Контрабанда при  осуществлении импортных операций. Особое место в этой группе преступлений занимают деяния, связанные с незаконным ввозом и реализацией на территории страны автомобилей иностранного производства. Этот бизнес связан с деятельностью устойчивых преступных групп с распределением функций по скупке и перевозке машин, обеспечению растомаживания, хранению и сбыту, изготовлению фиктивных документов, печатей и штампов. Предметом контрабандных операций, осуществляемых физическими лицами, чаще всего выступают автотранспортные средства иностранного производства. К основным методам их незаконного импорта относятся:

1. обход таможенных постов;
2. изготовление и использование поддельных личных номерных печатей и штампов таможенных органов для оформления товаросопроводительных документов;
3. проведение неправомерного растомаживания;
4. перемещение немаркированных подакцизных товаров под прикрытием части маркированных;
5. использование фальшивых акцизных и специальных марок.

Предметом контрабандных операций, осуществляемых юридическими лицами, являются в значительной степени товары, подлежащие обложению акцизами и таможенными пошлинами.¹⁷ К ним относятся в основном потребительские товары иностранного производства - алкогольные напитки, табачные изделия, автомобили, мебель, бытовая техника, одежда. Особенно много правонарушений выявляется при ввозе таких товаров как алкоголь и табачные изделия. По данным Министерства внешнеэкономических связей РФ объем импорта алкоголя приближается к 50% от производимого внутри страны, что может угрожать отечественному производству.

Как показывает практика, преступления в таможенной сфере чаще всего осуществляется группами преступников. Поэтому предмет  нашего исследования обуславливает  необходимость изучения не только личности (индивида), но и определенной общности людей, социальной группы, специально созданной для совершения тяжких преступлений-квалифицированной контрабанды. Одиночки встречаются крайне редко потому, что в данного рода действиях нужны подельщики (помощники, соучастники), которые несут вспомогательные функции по изготовлению недостоверных документов, устройству потайных и труднодоступных мест, недостоверному декларированию и недекларированию товаров и иных предметов. Проведенное нами исследование показало, что в 76% случаев это организованные группы. При этом ярко проявляется их тесное взаимодействие друг с другом.