Оборотные средства предприятия и их эффективность

 

- имущество общества состоит  из оплаченного уставного капитала  в размере 10000 руб.;

 

- общество несет ответственность  по своим обязательствам всем  принадлежащим ему имуществом, является  истцом и ответчиком в арбитражном  и третейском суде;

 

- общество может на  добровольных началах вступать  в союзы, ассоциации на условиях не противоречащих антимонопольному законодательству, действующему на территории РФ;

 

- общество выполняет государственные  мероприятия по мобилизационной  подготовке в соответствии с  действующим законодательством  РФ;

 

- общество имеет круглую  печать, штампы и бланки со  своим наименованием, собственную  эмблему.

 

В 2006 году производственные мощности предприятия использовались согласно производственной необходимости. Водоснабжение предприятия осуществляется из городских водопроводных сетей  в основном на хозяйственно - бытовые  нужды и подпитку оборотных систем водоснабжения. Оборотные системы  для охлаждения оборудования имеются  в котельной. Хозяйственно-бытовые  сточные воды сбрасываются в городские  канализационные сети. Незавершенное  строительство очистных сооружений ливневой канализации для очистки  поверхностного стока вод с примесью нефтепродуктов с территории ООО «Черемушинское АТП», а также с прилегающих территорий улицы Некрасова, гаража администрации и садоводческого товарищества приостановлено с 2006 года, из-за прекращения финансирования.

 

Территория предприятия  площадью 2,5 гектара полностью асфальтирована, на ней расположены:

 

- Контрольно-пропускной пункт,  где производится осмотр технического  состояния автомобилей перед  выездом в рейс и по возвращении  из рейса.

 

- Административно-хозяйственный  корпус, где расположены кабинеты  руководителей и инженерно-технических  работников, обслуживающего персонала,  а также диспетчерская и медицинский  кабинет для освидетельствования  водителей на трезвость перед  рейсом и по возвращении.

 

- Здание комплексно-механизированного  участка для техремонта и техобслуживания большегрузных автомобилей, здание мойки.

 

- Открытая стоянка для  подвижного состава предприятия,  автомобилей обслуживающих руководителей  и отдел снабжения, а также  для автомобилей сторонних организаций.

 

- Склады для хранения  запасных частей, узлов и агрегатов,  автомобильных шин, горюче-смазочных  материалов.

 

- Мастерские включают  в себя: шиномонтажный цех по  ремонту автомобильных шин и  монтажу колес, аккумуляторный  цех по зарядке и ремонту  аккумуляторов, электрический цех  по ремонту электропроводки на  автомобилях, систем осветительных  приборов и стартеров, медницкий  цех ремонтирует радиаторы, кузнечный  цех, цех сварочных работ, цех  ремонта двигателей, цех расточки  и клепки тормозных колодок,  столярный цех, цех регулировки  топливной аппаратуры, цех ремонта  прицепов и полуприцепов.

 

- Здание котельной на 7 котлов для отопления в холодное  время года собственных зданий  и сооружений, а также близлежащих  предприятий таких как гараж администрации, здание инкассации.

 

Для осуществления текущей  деятельности предприятием открыт расчетный  счет в Жуковском филиале ОСБ  №1208. Как юридическое лицо, ООО  «Черемушинское АТП» зарегистрировано в ИМНС г. Жуковка, ИНН 3243000880.

 

Главным бухгалтером ООО  «Черемушинское АТП» (Афонина Т.А.) в соответствии с положением по бухгалтерскому учету «Учетная политика» (утверждено приказом Минфина России от 20.07.94 №100) на предприятии разработана и оформлена в виде положения учетная политика организации на 2007 год. В ней отражены основные методические и организационно-технические особенности ведения учета на предприятии. Положение об учетной политике утверждено директором предприятия (Яшков В.М.). Остановимся на наиболее значимых моментах: на предприятии применяется табличная машиноориентированная форма ведения бухгалтерского учета; рабочий план счетов разработан на основе единого Плана счетов; инвентаризация товаров на складе производится ежегодно; списание остатков продукции со склада производится методом ФИФО.

 

Как уже было отмечено, на предприятии для ведения бухгалтерского учета применяется программа  «1С-Бухгалтерия» версия 7.7. Программа  предназначена для ведения бухгалтерского учета, печати первичных документов, расчета итоговых показателей, формирования отчетов для налоговых органов. С точки зрения главного бухгалтера, данная программа была выбрана потому, что она чрезвычайно удобна, проста в освоении и универсальна. Наличие  в журнале операций автоматически  сформированных на основе данных первичных  документов аналитических проводок по всем основным операциям позволяет  отслеживать всю действительную картину хозяйственного и финансового  состояния на каждый момент времени. Программой также предусмотрена  возможность формирования различных  отчетов: бухгалтерского баланса, приложений к нему, форм статотчетности.

 

Расчеты с поставщиками и  подрядчиками ведутся в наличном и безналичном виде с отражении их в ж/о №6. Основными контрагентами предприятия являются: ООО «Надин», ООО «Смоленсксбыт», ОАО «Смоленскметаллресурсы» - покупатели услуг, материалов и деталей; ОВО при Жуковском РОВД - поставщик услуг по пресечению правонарушений и преступлений в зданиях мастерских и складов. Расчеты с данными организациями подтверждаются договорами, товарно-транспортными накладными, счетами, счетами-фактурами.

 

На конец отчетного  периода имеются акты сверок по расчетам за предоставленные услуги.

 

2.2 Анализ финансового  состояния ООО «Черемушинское АТП»

 

 

Финансовое состояние  предприятия (ФСП) -- это сложная экономическая категория, отражающая на определенный момент состояние капитала в процессе его кругооборота и способность субъекта хозяйствования к саморазвитию. В процессе операционной, инвестиционной и финансовой деятельности происходит непрерывный процесс кругооборота капитала, изменяются структура средств и источников их формирования, наличие и потребность в финансовых ресурсах и как следствие -- финансовое состояние предприятия, внешним проявлением которого выступает платежеспособность.

 

Устойчивое финансовое состояние  достигается при достаточности  собственного капитала, хорошем качестве активов, достаточно уровне рентабельности с учетом операционного и финансового  риска, достаточности ликвидности, стабильных доходах и широких  возможностях привлечения заемных  средств.

 

На устойчивость предприятия  оказывают влияние различные  факторы: положение предприятия  на товарном рынке; производство и выпуск дешевой, качественной и пользующейся спросом на рынке продукции; его  потенциал в деловом сотрудничестве; степень зависимости от внешних  кредиторов и инвесторов; наличие  неплатежеспособных дебиторов; эффективность  хозяйственных и финансовых операций и т. п.

 

Основные задачи анализа  финансовой устойчивости предприятия.

 

1. Своевременная и объективная  диагностика ФСП, установление  его «болевых точек», изучение  причин их образования.

 

2. Поиск резервов улучшения  финансового состояния предприятия,  его платежеспособности и финансовой  устойчивости.

 

3. Разработка конкретных  рекомендаций, направленных на более  эффективное использование финансовых  ресурсов и укрепление ФСП.

 

4. Прогнозирование возможных  финансовых результатов и разработка  моделей ФСП при разнообразных  вариантах использования ресурсов.

 

В данном разделе работы проводится анализ ФСП ООО «Черемушинское АТП» за 2005-2007 гг. по типовой методике Е.С.Стояновой.

 

Расчеты и анализ показателей  ликвидности, деловой активности, финансовой устойчивости и рентабельности ООО «Черемушинское АТП» представлены в таблицах 1, 2, 3.

 

Задача анализа ликвидности  возникает в связи с необходимостью давать оценку кредитоспособности предприятия, то есть его способности своевременно и полностью рассчитываться по всем своим обязательствам. Анализ коэффициентов  ликвидности приведён в таблице 1. Исходя из этого, можно охарактеризовать ликвидность ООО «Черемушинское АТП» как недостаточную.

 

Таблица 1 - Расчет коэффициентов  ликвидности за 2005-2007 гг.

 

Показатель 

Значение показателя 

 

2005 

2006 

2007 

Динамика 

 

Коэффициент текущей ликвидности 

300/253=1,186 

540/433=1,247 

557/512=1,088 

-0,098 

 

Срочная ликвидность 

136/253=0,538 

306/433=0,707 

294/512=0,574 

0,036 

 

Абсолютная ликвидность 

39/253=0,154 

253/433=0,584 

230/512=0,449 

0,295 

 

Чистый оборотный капитал 

300-253=47 

540-433=107 

557-512=45 

-2 

 

 

 

Абсолютная ликвидность  предприятия показывает какая часть обязательств может быть погашена за счет имеющейся денежной наличности. В случае ООО «Черемушинское АТП» она составила 15,4 и 44,9% от суммы краткосрочных обязательств в 2005 и 2007 гг. соответственно. Общих нормативов по данному показателю не существует, но поскольку просроченных обязательств у предприятия нет, а динамика - положительная, то можно считать значение показателя абсолютной ликвидности вполне удовлетворительным.

 

Для показателя срочной ликвидности  обычно удовлетворяет соотношение 0,7-1,0. В случае ООО «Черемушинское АТП» значение этого показателя недостаточное, т.е. в течение 3 месяцев предприятие могло погасить немногим больше 50% своей задолженности, только в 2006 г. значение данного коэффициента удовлетворяло нормативному.

 

Коэффициент текущей ликвидности  показывает в какой степени оборотные активы покрывают оборотные пассивы. Удовлетворяет обычно коэффициент 2. на исследуемом предприятии его величина ниже нормативной и составляет 1,186 и 1,088 в 2005 и 2007 гг. соответственно. Т.е. в течение 12 месяцев ООО «Черемушинское АТП» сможет погасить полностью свою задолженность, хотя в течение исследуемого периода наблюдается незначительное снижение данного показателя.

 

В целом предприятие может  быть признано вполне платежеспособным, что подтверждает и наличие чистого  оборотного капитала, т.е.в формировании оборотных активов предприятия принимает участие не только заемный, но и собственный капитал.

 

Финансовое состояние  предприятий, его устойчивость во многом зависят от оптимальности структуры  источников капитала (соотношения собственных  и заемных средств) и от оптимальности структуры активов предприятия и в первую очередь от соотношения основных и оборотных средств, а также от уравновешенности активов и пассивов предприятия по функциональному признаку.

 

Поэтому проанализируем структуру  источников предприятия и оценим степень финансовой устойчивости (табл. 2).

 

 Таблица 2

 

Расчет показателей финансовой устойчивости за 2005-2007 гг.

 

Коэффициент 

Значение показателя 

 

2005 

2006 

2007 

Динамика 

 

Автономии 

4045/4298=0,942 

4006/4439=0,903 

45/557=0,081 

-0,861 

 

Финансирования 

4045/253=15,989 

4006/433=9,252 

45/512=0,088 

-15,901 

 

Задолженности 

253/4045=0,063 

433/4006=0,108 

512/45=11,378 

11,315 

 

 

 

Коэффициент концентрации собственного капитала (финансовой автономии, независимости) -- удельный вес собственного капитала в общей валюте нетто-баланса. Он характеризует, какая часть активов предприятия сформирована за счет собственных источников средств. В случае ООО «Черемушинское АТП» имущество предприятия было практически полностью сформировано за счет собственных средств в 2005-2006 гг., т.е. заемные средства предприятием почти не использовались. В 2007 г. наблюдается прямо противоположная картина - в связи с выбытием всех основных средств, резко уменьшается и значение собственного капитала, т.е. в 2007г. происходит резкое снижение финансовой независимости предприятия.

 

Коэффициент финансирования показывает возможность покрытия долгов собственным капиталом. В динамике данного коэффициента наблюдается  абсолютная аналогичность с динамикой  предыдущего показателя - т.е. резкое снижение в 2007 г.

 

Коэффициент задолженности -- отношение заемного капитала к  собственному и резервам. Данный коэффициент считается одним из основных индикаторов финансовой устойчивости. Чем выше его значение, тем выше риск вложения капитала в данное предприятие. В случае ООО «Черемушинское АТП» резкий рост данного показателя в 2007 г., говорит о неустойчивом финансовом состоянии.

 

В целом структура пассивов ООО «Черемушинское АТП» может быть признана вполне удовлетворительной только в 2005-2006 гг. Рост кредиторской задолженности, хотя и с одновременным увеличением оборотных активов говорит о наращивании мощностей предприятия. В данном случае руководству ООО «Черемушинское АТП» необходимо уделить пристальное внимание на соотношение оборачиваемости кредиторской и дебиторской задолженности.

 

Считаю, что в сегодняшних  экономических условиях приобретение активов за счет заемных источников не является отрицательным фактов при  соблюдении платежного графика, кроме  того, задолженность предприятия  перед персоналом является текущей. Как отрицательный, стоит отметить факт роста задолженности предприятия  перед персоналом и по налогам.

 

Показатели рентабельности - это важнейшие характеристики фактической  среды формирования прибыли и  дохода предприятий. По этой причине  они являются обязательными элементами сравнительного анализа и оценки финансового состояния предприятия. При анализе производства показатели рентабельности используются как инструмент инвестиционной политики и ценообразования.