Бізнес-план дитячого кафе „Вкусняшка”

 

1. Обчислимо валовий  прибуток :

-    закупки –  6 550,00 грн.;

• витрати на робочу силу – 94800,00 грн.

ВП =260845,00-(6550,00+94800,00) = 159495,00 грн.

2. Обчислимо норму  валового прибутку:

НВП = (159495,00/260845,00)*100% = 61,1%

3. Фактичний оборот  для досягнення без збитковості  (ФОБ):

ФОБ = (215810,00/61,1%)*100% = 353207,85 грн. 

Обчислимо місячний плановий показник обсягу продажу послуг, який забезпечить без збитковість:

БОП = 353207,85  /12 = 29433,98 грн.

5. Прибуток = (260845,00-29433,98)* 61,1% = 14139213,00 грн.

На ці цифри можуть впливати такі чинники:

- фактично досягнутий  рівень продажу;

- збільшення чи зменшення  норми валового прибутку;

- збільшення чи зменшення  накладних витрат.

 

Бухгалтерський баланс

Пасив	Сума, грн.	Актив	Сума, грн.
Власний капітал Кредит інвестиції		Обладнення Меблі Ремонт Закупки Оренда Реклама Комунальні послуги Податки Зарплата  Страхування	44700,00 4900,00 6000,00 6550,00 38400,00 7550,00 7550,00 2400,00 94800,00 3600,00
Всього		Всього

 

 

Функціонування піцерії супроводжується неперервним кругообігом фінансів, що здійснюється у формах витрат, одержання прибутків, їхнім розподілом і використанням. При цьому визначаються джерела фінансів, напрямки і форми фінансуванняпроводяться розрахунки з постачальниками матеріально-технічних ресурсів, покупцями продукції, державними органами по оплаті податків, персоналом підприємства і т.д.

В залежності від джерел фінансів фінансування ділиться на:

• внутрішнє фінансування - здійснюється за рахунок грошей, отриманих при діяльності підприємства, використання або продажу його майна.

-   зовнішнє фінансування - своїми  джерелами має гроші, не пов'язані з діяльністю     підприємства: внесення власників підприємства, кредит, боргові доручення, державні субсидії.

Статутний капітал становить 200000 грн. Також 

 

 

План доходів та витрат

найменування показників	рівень за 1 рік, грн.
	4 кв. 2007	1 кв. 2007	2 кв. 2007	3 кв. 2007
1. Дохід	100535	200000	251030	300000
2. Собівартість	65000	130300	150000	191300
3. Прибуток	35535	69700	101030	108700
4. Податки	12330	26067	37785	40654
5. Чистий прибуток	23205	43633	63245	68046

 

Динаміка чистого прибутку така ж, як і доходу, і її значення позитивно в кожному кварталі першого року роботи кафе, тобто підприємство не працює собі в збиток.

 

 

Піцерія «Momento» понесе витрати постійні та змінні.

Затрати на рекламу  складають 2300 грн

 

Загальний обсяг витрат

 

Витрати		За рік (грн.)
постійні	Оренда	144000,00
	Комунальні платежі	50000,00
	Обладнення	74825,00
	Заробітна плата	243597,60
Всього		530422,60

 

 

Витрати		За рік (рн..)
Змінні	реклама	2300,00
	ремонт	15000,00
Всього		17300,00

 

    Зразу при заснуванні піцерії «Momento» прийдеться обладнення за 74825,00 грн., сплатити 144000,00 грн.- за оренду, 15000,00 грн. – за ремонт та 2300,00 грн. за рекламу. Таким чином, нам зразу потрібно витратити 236125,00 грн, а маємо ми 150000, 00 грн. Отже, нам потрібний кредит в сумі 87000, 00 грн.

   Таким чином, до постійних витрат піцерії «Momento» додається виплата кредиту 84000,00 грн. та 15 відсотків за кредит.

Валовий дохід за рік становитиме 810000,00 грн.

Валові витрати 460250,00 грн.

Прибуток = 810000-460250 =349750

Норма валового прибутку (НВП) = ВП / прогнозний обсяг продажу * 100%

НВП=349750/810000*100=43,2%

Накладні витрати (НВ) = комунальні платежі + реклама +ремонт

НВ = 50000 + 2300 + 15000 = 67300

Точка беззбитковості НВ/НВП * 100%

Точка беззбитковості = 67300/43,2% *1О0% =155787,03

Прогнозний обсяг прибутку (ПОГЬ) - (ПОПі - точка безбитковості)*НВП Прогнозний обсяг прибутку = (810000 – 155787,03)* 43,2% = 282620

Податок на прибуток - 282620 * 25% = 70655

Чистий прибуток - 282620-70655=211965

Рентабельність = 211965/460250*100= 46,05

 

Для відкриття фітнес-центру потрібно буде взяти кредит в банку. Щоб розрахувати розмір кредиту складемо таблицю 5.1.

Таблиця 5.1.Визначення величини кредиту, необхідного для відкриття спортивного залу

Стаття затрат	Сума, грн
Дозволи та ліцензії на відкриття	10000
Державна реєстрація договору оренди	1500
Вартість основних фондів	155600
Послуги типографії по друкуванню абонементів	5000
Закупка канцтоварів	500
Реклама	7000
Інші поточні витрати	400
Всього	180000

 

 

Отже, для відкриття  спортивного залу візьмемо короткостроковий кредит в банку «Аваль» під 20% в розмірі 180000 грн. на 1 рік. Цю  суму можна визначити як капітальні інвестиції.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Тепер визначимо  змінні витрати фірми за рік. Для  цього складемо таблицю 5.2.

Таблиця 5.2.Змінні витрати фірми протягом першого  року

Стаття  затрат	Сума, грн/міс	Сума, грн/рік
Зарплата	41983,15	503798
Амортизація	2593,3	31120
Оренда приміщення	3000	36000
Комунальні  платежі	2000	24000
Електроенергія	500	6000
Телефон	200	2400
Оплата роботи механіка	200	2400
Запчастини	100	1200
Типографічні  витрати	400	4800
Заправка апарату  для приготування напоїв	500	6000
Реклама	2000	24000
Відсотки за кредит	3000	36000
Інші витрати	300	3600
Всього		681318

 

Визначимо змінні витрати на 1 годину занять:

V = 681318/(351 * 11 * 3 * 15) = 3,92 грн/год

На основі вище наведених таблиць розрахуємо всі  витрати (собівартість) за перший рік:

180000 + 681318 = 861318 грн

 

 

 

 

 

 

Визначимо фінансовий результат в перші 2 роки реалізації проекту. Для цього складемо таблицю 5.3.

Таблиця 5.3. Фінансовий результат від реалізації проекту

Показник	2010 рік,  грн	2011 рік,  грн	2011 рік,  грн
Виручка від  реалізації	1407335	1407335	1407335
ПДВ	281467	281467	281467
Чистий дохід  від реалізації	1125868	1125868	1125868
Собівартість	861318	645318	645318
Валовий прибуток	264550	480550	480550
Податок на прибуток	66138	120138	120138
Чистий прибуток	198412	360412	360412

 

Отже, фірма  в перший рік роботи отримає чистий прибуток в розмірі 198412  грн.

Тепер можна  розрахувати показники рентабельності проекту.

Спочатку розрахуємо питому рентабельність, що характеризує прибуток на 1 грн реалізації. Вона розраховується діленням валового прибутку до товарообігу. За перший рік:

Р = 264550/1407335 * 100% = 18,8%

За другий рік:

Р = 480550/1407335 * 100% = 34,1%

Тепер розрахуємо період окупності проекту, тобто  кількість років для того, щоб  чистий прибуток зрівнявся з величиною  інвестицій:

Т ок  = 180000/198412 = 0,9 року

 

 

 

 

 

Визначимо точку  беззбитковості:

N = F/(Ц - V), де N – мінімальний обсяг проданих годин; F – постійні витрати; Ц – ціна однієї години; V – змінні витрати на одну годину.

N = 180000/(9 – 3,92) = 35433 год

ЗВ = V * N =3,92 *173745 = 681081 грн

ВВ = F + V * N =180000 + 681081 =861081 грн

ВД = Ц * N = 9 * 173745 = 1563705 грн

 

 В (грн) 

   ВД (грн)

 

1600000

 

1200000 ВВ (грн)

                                                                                                                                                   ЗВ (грн)

800000

 

400000 

 F

                    30000        60000      90000      120000      150000     180000                N(год)

 

 

 

 

 

 

Сводная таблица расходов.

 

Статьи расхода

Сум

Аренда с оборудованием 650 000 сум  в месяц

Ремонт + дизайн 12 600 000/12=1 050 000

Мебель (15 комплектов по 250 000 сум) 3 750 000 /12=312 500

Амортизация 562 500/12=46 875

Посуда, скатерти, салфетки 64 000/12=5 333

Бой посуды (50%) 32 000/12=2667

Электроэнергия 174 800

Вода 14 480

Заработная плата 840 000

Продукты 1 300 000 в месяц

Разрешение, вывеска, реклама 500 000/12=41 666

Стирка полотенец, скатертей 50 000

Налоги 10% от выручки

Кассовый аппарат 90 000/12=7500

ИТОГО: 20 627 780

 

Для открытия кафе подсчитаем разовые  платежи:

1.Аренда с оборудованием за  первый месяц = 650 000 сум

2. Ремонт + дизайн = 12 600 000 сум

3. Мебель = 3 750 000 (15 комплектов столов, 60 стульев)

4. Посуда, скатерти, салфетки = 64 000 сум

5. Разрешение, вывеска, создание  сайта = 500 000 сум

6. Кассовый аппарат = 90 000 сум

Итого: 17 654 000 сум.

 

Пропускная способность кафе в  начале – 30 человек в день.

Планируемая продажа готовых блюд – 3 000 сум в день на одного человека.

Итого в день: 90 000 тыс.сум.

В месяц: 90 000 х 30 = 2 700 000 сум.

Расходы на продукты в месяц: 1 00 000 сум.

Предположительно, что выручка  с продажи полуфабрикатов составит:

1 000 00 сум, при расходе продуктов  за месяц – 300 000 сум.

Итого выручка за месяц = 1 700 000 + 1 000 000=2 700 000, с вычетом единого налога 10% = 2 430 000 сум.

В первый месяц полученной прибыли  хватит нам, чтобы:

1. Закупить продукты – 1 300 000 сум

2. Оплатить аренду – 650 000

3. Оплатить коммунальные услуги – 189 280

4. Амортизация мебели – 46 875

2 430 000 – 1 300 000– 650 000 – 189 280 –  46 875 = 243 845 сум (остаток).

 

Из расчетов видно, что в первый месяц зарплату сотрудники не получают. Частично зарплату мы компенсируем продуктами или обедами в кафе.

В последующие месяцы, при увеличении объемов продаж в связи с большим  количеством посетителей, снижении расходов на продукты (поиск оптовых  точек с выгодными условиями), увеличении услуг по проведению мероприятий  с выездом на места у нас  будет оставаться денежные средства на покрытие зарплаты сотрудникам и закупок дополнительных продуктов, а также аккумулировать средства на покрытие расходов учредителей.

 

Статьи расхода

1 месяц

Аренда с оборудованием 650 000

Ремонт + дизайн 1 050 000

Мебель 312 500

Амортизация 46 875

Посуда, скатерти, салфетки 5 333

Бой посуды (30%) 2 667

Электроэнергия 174 800

Вода 14 480

Заработная плата 840 000

Продукты 1 300 000

Разрешение, вывеска, реклама 41 666

Стирка полотенец, скатертей 50 000

Кассовый аппарат 7 500

ИТОГО расходы за месяц: 4 495 821

 

Из таблицы видно, какой должна быть чистая выручка, чтобы покрывать  все расходы и через год  вернуть сумму учредителям.