Учет расчетов денежных средств

• №-номер платежного поручения указывается цифрами. Если он состоит более чем из трех цифр, платежное поручение идентифицируется по трем последним разрядам номера, которые должны быть отличны от «000»
• Дата – указывается число, месяц, год - цифрами или число - цифрами, месяц - прописью, год - цифрами (полностью).
• Вид платежа - почтой или телеграфом. Если осуществляется электронные расчеты, то в этом поле проставляется - электронно.
• Сумма прописью - пишется с заглавной буквы. Слово «рубль» («рублей», «рубля») не сокращается, копейки указываются цифрами, слово «копейка» также не сокращается. При записи суммы прописью в целых рублях вместо копеек указывается знак равенства «=».[9]

 
 
 

       В ООО «Компьютерный  центр» банковская выписка с прилагающимися к ней платежными поручениями  разносится в программе 1С-Бухгалтерия. 

 

       (См. Приложение Г) 

                           

       2.4. Расчеты по инкассо 
 

         Расчеты по инкассо - представляют собой банковскую операцию, посредствам которой банк-эмитент по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа.

       Расчеты по инкассо производятся на основании  платежных требований, оплата которых  может осуществляться с акцептом или без акцепта.

       Акцепт- это согласие на оплату.

       Расчеты по инкассо могут быть и с помощью  инкассовых поручений, оплата которых  производиться в бесспорном порядке, т.е. без распоряжения плательщика.

         Инкассовые поручения и платежные  требования предъявляются взыскателем  в банк для получения платежа при реестре по форме «0401014

       Первый  экземпляр реестра оформляется  двумя подписями лиц и оттиском печати.

       Когда поступают на инкассо платежные  требования или инкассовые поручения, ответственный исполнитель банка-эмитента осуществляет проверку соответствия расчетного документа, установленной форме бланка, наличие всех реквизитов, соответствие подписей и печатей карточке с образцами подписей и оттисков печатей, а также идентичности всех экземпляров документа. После проверки ставится штамп банка-эмитента, дата приема и подпись ответственного исполнителя.

       Непринятые  документы из реестра вычеркиваются  и возвращаются получателю средств (взыскателю). Количество и сумма  расчетных документов в реестре  исправляются.

       Банк-эмитент, получивший на инкассо расчетные документы, принимает на себя обязательство доставить их по назначению.

       При отсутствии или недостаточности  средств на  счете плательщика  документы помещаются в картотеку  №2 с указанием даты помещения  в картотеку.

       За  несвоевременное списание средств по платежным требованиям или инкассовым поручения банк-эмитент несет ответственность перед клиентом в соответствии с законодательством. 
 

2.5. Расчеты платежными  требованиями 

               Платежное требование - является расчетным документом, содержащим требование кредитора (получателя средств) по основному договору к плательщику об уплате определенной денежной суммы через банк.

       Оно применяется для расчетов за товары, выполненные работы, оказанные услуги, согласно договору. Расчеты посредством платежных требований могут осуществляться с предварительным акцептом или без акцепта плательщика.

       Если  расчеты производятся с акцептом, на платежном требовании указывается  слово «с акцептом».

            Срок для акцепта платежных требований определяется сторонами по основному договору (но не менее пяти рабочих дней). При отсутствии в договоре такого срока сроком для акцепта считаются пять рабочих дней.

       На  всех экземплярах платежного требования банк заполняет в поле «Срок платежа» дату, по поступлении которой истекает срок акцепта.

       Последний экземпляр платежного требования банк направляет плательщику как извещение  о поступлении платежного требования, остальные экземпляры помещаются в  карточку по внебалансовому счету 90901 «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты», до получения акцепта плательщика либо наступления срока платежа.

                    Плательщик вправе отказаться полностью или частично от акцепта платежного требования по основаниям, предусмотренным в договоре

            Плательщик имеет право отказаться от акцепта счета в полной сумме в случае отгрузки поставщиком продукции не заказанной, недоброкачественной, нестандартной, некомплектной, досрочной поставки товаров или досрочного оказания услуг, предъявления поставщиком бестоварного требования, отсутствия утвержденных или согласованных в установленном порядке цен па товары и услуги и др.

       Отказ плательщика от оплаты оформляется  заявлением об отказе от акцепта формы  №0401004 в трех экземплярах. Первый и  второй экземпляры заявления оформляются  подписями должностных лиц и оттиском печати. Работник банка проверяет все данные заявления об отказе от акцепта и заверяет все экземпляры своей подписью и оттиском штампа с указанием даты.[9]

       После отказа от акцепта платежное требование изымается из картотеки и в тот же день возвращается в банк - эмитент вместе со вторым экземпляром заявления об отказе от акцепта для возврата получателю средств.

       Первый  экземпляр заявления об отказе от акцепта с копией платежного требования остаются  в банке в качестве основания возврата расчетного документа, третий экземпляр заявления возвращается плательщику в качестве расписки в получении заявления об отказе от акцепта.

       Если  расчет производится без акцепта  плательщика, то в платежном требовании получатель средств ставит штамп  № без акцепта»

       Без акцепта плательщика расчеты  платежными требованиями осуществляются в случаях:

       1) установленных  законодательством

       2) предусмотренных  сторонами по договору.

       Платежное требование составляется на бланке формы  « 0401061. Помимо реквизитов, приведенных ранее, в платежном требовании указываются:

• -условия оплаты
• -срок для акцепта
• -дата вручения (отсылки) плательщику необходимых документов
• -наименование товара (выполненных работ, услуг),
• номер и дата,
• договоры,
• номер документов, подтверждающих поставку товара,
• дата поставки товара (выполненных работ, услуг),
• способ поставки товара.

 
 

2.6. Расчеты по аккредитивам 
 

             Аккредитивная форма расчетов применяется в двух случаях: когда она установлена договором и когда поставщик переводит покупателя на эту форму расчетов в соответствии с положениями о поставках продукции производственно-технического назначения и товаров народного потребления.

       Особенность аккредитивной формы расчетов состоит  в том, что оплату платежных документов производят по месту нахождения поставщика сразу после отгрузки им продукции.

           Аккредитив — это условное денежное обязательство, принимаемое банком-эмитентом по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку произвести такие платежи.

       Банками могут открываться следующие  виды аккредитивов: покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные); отзывные и безотзывные (могут быть подтвержденными).

            При открытии покрытого аккредитива банк-эмитент перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива.

           При открытии непокрытого аккредитива банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета в пределах суммы аккредитива в порядке, определенном соглашением между банками.

           Отзывным является аккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом на основании письменного распоряжения плательщика без предварительного согласования с получателем средств. Безотзывный аккредитив может быть отменен только с согласия получателя средств.

       Аккредитивная форма расчетов применяется для  расчетов с одним получателем  средств. Получатель аккредитива может  отказаться от его использования  до истечения срока его действия если это предусмотрено условиями  аккредитива.

       Порядок расчетов по аккредитиву устанавливается в основном договоре, в котором записывается:

• -наименование банка- эмитента
• -наименование банка, обслуживающего получателя средств
• -наименование получателя средств
• -сумма аккредитива
• -вид аккредитива
• -способ извещения получателя средств об открытии аккредитива
• -перечень документов, представляемых получателем средств
• -срок действия аккредитива
• -условия оплаты (с акцептом или без акцепта)
• -ответственность за неисполнение обязательств
• -другие условия.

       Для получения средств по аккредитиву  получатель представляет в исполняющий банк заявление, четыре экземпляра реестра счетов формы 0401065 и отгрузочные документы.

       Банк  проверяет представленные документы, и после проверки сумма, указанная  в реестре счетов, зачисляется  на счет получателя средств.

       1-й  экземпляр реестра остается банку в качестве основания списания денежных средств.

       2-й  и 3-й экземпляры реестра с  приложением товарно-транспортных  и других документов направляются  банку-эмитенту для вручения плательщику  для закрытия аккредитивного  счета.