Учет расчетов денежных средств

         Анализ состояния собственных  оборотных средств предприятия  показал, что не один  коэффициент  кроме последнего не соответствует  нормативу. Отрицательное значение  коэффициентов связано с отсутствием собственных оборотных средств,  на предприятии. Предприятию необходимо принять меры по пополнению своих оборотных средств. На конец отчетного периода коэффициент покрытия значительно ниже нормы на 0,04. 

         Таблица 8.Расчет показателей финансовой устойчивости.

         Анализ показателей финансовой  устойчивости показал, что только  коэффициент долга соответствует  нормативу. Предприятие использует много заемных средств, о чем говорит значительное превышение значения коэффициента рычага над нормативом.

       Низкое  значение коэффициента финансовой устойчивости говорит о том, что у предприятия  недостаточно источников финансирования, которые могут использоваться длительное время. Их практически нет (2% наконец года).

         Низкое значение коэффициента  автономии говорит о нестабильной  финансовой структуре капитала. Из-за отсутствия собственных  оборотных средств, коэффициент  маневренности получил отрицательное значение.

       Коэффициент долга соответствует нормативу, соответственно в отчетном году 0,44 руб. предприятие привлекло на 1 руб. заемных средств  вложенных в  активы собственных средств. 

       Таблица 9.Анализ ликвидности баланса предприятия (тыс.руб.)

        Анализ ликвидности баланса показал, что баланс не является абсолютно ликвидным.

       Внешние обязательства не покрываются текущими активами, дефицит которых на начало отчетного периода составил 1945 тыс. руб., на конец отчетного периода 2256 тыс.руб. Соотношение активов и пассивов по группам выглядит следующим образом:

          Фактическое А1 < П1, А2 < П2, А3 > П3, А4 >П 4;

       Нормативное А1 ≥ П1, А2 ≥ П2, А3 ≥ П3, А4 ≤ П4;

       Воспаление  дефицита средств для исполнения обязательств  по первой (П1-кредиторы) и по второй (П2-кредиты) группе срочности  может за счет медленно реализуемых  активов, т.е. принять меры к скорейшей  реализации товарных запасов. 

       Таблица 10. Расчет показателей ликвидности баланса.

                   Анализ ликвидности баланса показал, что ни один из приведенных коэффициентов не соответствует нормативу. На конец отчетного периода общий коэффициент покрытия составил 0,86 что на 0,01 меньше по сравнению с началом отчетного периода, т.е. на предприятии недостаточно текущих активов, для того чтобы погасить все краткосрочные обязательства. Низкое значение коэффициентов срочной ликвидности как на начало отчетного периода 0,36 так и на конец 0,35 указывает на то, что необходимо вести постоянную работу с дебиторами.

         Значение коэффициента абсолютной  ликвидности так же недостаточно  высоко на конец отчетного  периода предприятие способно оплатить только 2% срочных обязательств, при нормативе 20-25%. 

Таблица 11.Расчет показателей деловой активности предприятия.

          В конце отчетного периода каждый рубль вложенной собственности принес выручки 49 руб.98 коп., что на 35 руб.27коп. меньше, чем на начало отчетного периода, т.е. средства на предприятии стали использоваться менее интенсивно, что приносит меньшую отдачу.

       Активы  на предприятии так же стали использоваться менее эффективно, с каждого рубля  вложенного в имущество предприятия  стало получать на 1руб.33 коп. меньше выручки.

            Период оборота текущих активов на конец отчетного периода составил 250 дней, что значительно больше чем, ан начало. Средства вложенные в активы стали возвращаться на 130 дней позже,  чем по данным на начало периода.

       На  предприятии наблюдается замедление оборачиваемости дебиторской задолженности с 45 дней до 95 дней, это связано с предоставлением большей отсрочки платежа покупателям.

           По кредиторской задолженности,  так же наблюдается замедление  её, оборачиваемости. Предприятие  стало рассчитываться по своим  обязательствам за 186 дней, что на 89 дней больше по сравнению с началом периода.

2. Безналичные формы  расчетов. 
 

       Для хранения денежных средств и ведения  безналичных расчетов организациями открывается в банке расчетный счет, порядок открытия которого определен Инструкцией банка.

       Расчетный счет открывается предприятием и, являющимися  юридическими лицами, независимо от форм собственности.

       Для открытия расчетного счета предприятие  представляет в банк следующие документы:

1. заявление на открытие расчетного счета;
2. карточки с образцами подписей и оттиском печати, заверенные в нотариальной конторе;
3. копии устава и учредительного договора, прошнурованные, пронумерованные и заверенные в нотариальной конторе или зарегистрировавшем предприятие органе местной власти;
4. справку о постановке на учет в налоговой инспекции, Пенсионном фонде РФ, Фонде социального страхования, Фонде медицинского страхования.