Автор работы: Пользователь скрыл имя, 30 Апреля 2012 в 05:36, дипломная работа
Целью дипломной работы является исследование особенностей учета и аудита денежных средств, а также разработка предложений по совершенствованию учета денежных средств на предприятии ЗАО. В соответствие с поставленной целью в дипломной работе решаются следующие задачи:
- проанализировать задачи учета и аудита денежных средств;
- исследовать принципы организации учета и аудита денежных средств;
- изучить нормативно-правовую базу по учету и аудиту денежных средств;
ВВЕДЕНИЕ
1. Основы организации учета денежных средств
1.1. Задачи и требования к учету денежных средств.
1.2. Требования, предъявляемые к организации сохранности наличных денежных средств на предприятии
1.3. Требования, предъявляемые к открытию счетов в банках.
2. Организация учета денежных средств в ООО «Пальмира»
2.1. Краткая характеристика предприяти
2.2. Учет кассовых операций в ООО «Пальмира»
2.3. Учёт операций по расчетному счету
3. АУДИТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
3.1. Организация и методика проведения аудиторской проверки.
3.2. Аудит денежных средств в ООО «Пальмира»
3.3. Рекомендации и пути совершенствования
Заключение
Список использованной литературы
Все эти нарушения были отражены в реестрах выявленных нарушений, заполненных аудитором.
Таблица 8
Реестр кассовых документов, на которых отсутствует
или вызывает сомнение подпись получателя денег
Расходный ордер | Получатель | Выявленные нарушения | Данные опроса получателя | Примечание | ||||
№ | Дата | ФИО | Дата | Документ | ||||
220 | 23.08.11 | Панов А.В. | 23.08.11 | заявление | подпись вызывает сомнение | был в отпуске | Есть приказ о назначении и.о. кассира | |
Таблица 9
Реестр кассовых документов, в которых отсутствует дата
Вид кассового документа | Номер кассового документа | Дата | Сумма, рублей |
Приходный кассовый ордер | 12 | ___ | 5650,00 |
Расходный кассовый ордер | 28 | ___ | 8920,00 |
Таблица 10
Реестр кассовых документов с исправлениями
Вид кассового документа | Номер кассового документа | Дата | Исправление |
Расходный кассовый ордер | 111 | 02.02.2011 | Сумма |
Расходный кассовый ордер | 136 | 13.06.2011 | Фамилия подотчетного лица |
Таблица 11
Реестр кассовых документов с одинаковыми номерами
Вид кассового документа | Номер кассового документа | Дата |
Расходный кассовый ордер | 134 | 03.04.2011 |
Расходный кассовый ордер | 156 | 17.07.2011 |
Таблица 12
Ведомость расхождений между платежными ведомостями и реестром депонированных сумм
Ведомость | Реестр депонированных сумм | Отклонение | ||||||
номер | дата | ФИО | Сумма,рублей | Номер | ФИО | За какой период | Номер ведомости | Сумма,рублей |
10 | 05.10.2011 | Почкина В.В. | 6000,00 | 5 | Почкина В.В. | Сентябрь | 10 | 100,00 |
Таблица 13
Реестр сумм, полученных из банка
и полностью не оприходованных в кассу предприятия
Дата отчета кассира | Сумма оприходования в кассу, рублей | Сумма по чеку, рублей | Номер корешка чека | Сумма по выписке банка, рублей | Дата выписки банка | Отклонение оприходованной суммы от полученной, рублей |
04.03.11 | 2000 | 5000,00 | Д2 811800 | 5000,00 | 04.03.11 | 3000,00 |