Учет, аудит и судебно-бухгалтерская экспертиза кассовых операций

21

Ведется ли журнал регистрации  платежных ведомостей?

- Нет

- Да

- Журнал регистрации  платежных ведомостей

22

Имеется ли в организации  список лиц, которым разрешено выдавать деньги на хозяйственные нужды, утвержденный приказом по организации?

- Нет

- Да

- Список лиц, которым  разрешено выдавать деньги на  хоз.нужды

23

При выдаче денег на хозяйственные нужды устанавливается ли срок, на который они выдаются?

- Нет

-Да

24

Составляет ли кассир реестр депонированных сумм?

- Нет

-Да

25

Ведется ли в организации  журнал учета депонентов?

- Нет

- Да

- Журнал учета депонентов

26

На кого возложена  обязанность ведения книги регистрации депонентов, картотеки депонентов?

- На кассира

- На счетного работника

№ п/п

Перечень проверяемых  вопросов и аудиторских процедур

Период проведения

Исполнитель

Рабочие документы

Примечание

1

2

3

4

5

6

1

1.1

1.2

1.3

Проверка соблюдения порядка ведения кассовых операций и оценка внутреннего контроля:

 — соблюдение законодательных  норм оформления трудовых взаимоотношений  с кассиром;

— соблюдение условий хранения и сохранности денежных средств и других ценностей в кассе;

 — инвентаризация  денежных средств в кассе

Указывается конкретная дата работы на объекте

Аудитор

РД 4.1.1

2   2.1

2.2

Проверка кассовой и  расчетной дисциплины: — соблюдение лимита денежных средств в кассе;

— соблюдение предельных размеров расчетов наличными денежными средствами

Указывается конкретная дата работы на объекте

Аудитор, ассистент аудитора

РД 4.2.1 РД 4.2.2

3

3.1

3.2

3.3

Проверка документального  оформления движения денежных средств и учета кассовых операций:

 — соответствие  документального оформления операций но приходу и выдаче денег из кассы установленному порядку;

 — проверка полноты  и своевременности оприходования наличных денежных средств; — соответствие записей в учетных регистрах данным кассовой книги и отражения операций на счетах бухгалтерского учета

Указывается конкретная дата работы на объекте

Аудитор, ассистент аудитора

РД 4.3.1

РД 4.3.2 РД 4.3.3

4 4.1

4.2

4.3

Проверка операций с наличной валютой:

— соблюдение целевого характера  приобретения наличной валюты и документального  оформления;

- правильность пересчета  иностранной валюты;

— соответствие записей  в учетных документах и учетных  регистрах

Указывается конкретная дата работы на объекте

Аудитор, ассистент аудитора

РД 4.4.1

РД 4.4.2 РД 4.4.3

5

Проверка соблюдения законодательства по

Указывается

Аудитор,

применению контрольно-кассовых машин (ККМ):

конкретная

ассистент

— наличие ККМ и  соответствующих регистрационных  документов;

дата работы

аудитора

РД 4.5.1

на объекте

• полнота отражения в бухгалтерских регистрах поступившей выручки через ККМ;

РД 4.5.2

— соблюдение установленных  требований при работе с ККМ

РД 4.5.3