Оценка состояния учета денежных средств на счетах в банке и направления по его совершенствованию

text-align:justify">-обеспечение  своевременности, полноты и правильности расчетов по всем видам платежей и поступлений, выявление дебиторской и кредиторской задолженности.

-своевременное выявление результатов инвентаризации денежных средств, денежных документов и расчетов, обеспечение изыскания дебиторской и погашение кредиторской задолженности и ссуд кредитных учреждений в установленные сроки.

-обеспечение сохранности денежных средств, бесперебойное обеспечение денежной наличностью неотложных нужд организации

-изыскание возможностей наиболее рационального вложения свободных денежных средств как источника финансовых инвестиций, приносящих доход.

Текущими заботами этого участка бухгалтерии является контроль за оплатой счетов, получение долгов с заемщиков и дебиторов, наблюдение за расходами, совершаемыми путем оплаты с расчетного счета или из кассы, управление денежной наличностью организации.

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

Денежные средства организаций представ­ляют собой совокупность денег, находящихся в кассе, на бан­ковских расчетных, валютных, специальных и депозитных счетах, в выставленных аккредитивах, чековых книжках, пе­реводах в пути и денежных документах.

Денежные средства характеризуют начальную и конечную стадии кругооборота хозяйственных средств, и от скорости их движения во многом определяется эффективность производ­ственной деятельности строительного предприятия.

Учет и анализ использования денежных средств организации позволяет оценить состояние потоков денежных средств, определить влияние факторов на их сбалансированность и на этой основе дать оценку работы организации по использованию возможностей и выявить резервы повышения эффективности использования такого ресурса предприятия, как денежные средства, за счет повышения сбалансированности денежных потоков. Этим определяется актуальность темы необходимость её всестороннего изучения.

Основные задачи бухгалтерского учета денежных средств расчетных  операций следующие: своевременное и правильное документирование операций по движению денежных средств и расчетов; обеспечение своевременности, полноты и правильности расчетов по всем видам платежей и поступлений, выявление дебиторской и кредиторской задолженности; контроль за использованием денежных средств строго по целевому назначению; своевременное и полное отражение в учетных регистрах наличия и движения денежных средств и расчетных операций; проведение в установленные сроки инвентаризации де­нежных средств и состояния расчетов; изыскание возможностей наиболее рационального вложе­ния свободных денежных средств в финансовые инвестиции с целью получения прибыли.

Основным документом, определяющим правила ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами для предприятий и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность на территории РБ, являются «Правила ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами в Республике Беларусь», утвержденные постановлением Правления Нацбанка РБ от 26.03.2003 №57, с изменениями от 29.10.2003 №183. Ими определен порядок приема и выдачи наличных денег, оформления кассовых документов, порядок ведения кассовой книги и хранения наличных денег, порядок проведения инвентаризации кассы и другие вопросы.

Вопросам сущности денежных средств и особенностям их учета посвятили свои работы такие исследователи, как:

Базылев Н.И. и Гурко С.П., Долан Э. (сущность денег с точки зрения экономики в целом и предприятия в частности)

Савицкая Г.В. (экономический анализ деятельности предприятий)

Ладутько Н.И., Стражевы Н.С. и А. В., М.А. Снитко (особенности учета денежных средств в Республике Беларусь) и другие автроры.

Хозяйственная деятельность любого предприятия неразрывно связана с движением денежных средств. Каждая хозяйственная операция вызывает либо поступление, либо расходование денежных средств. Будучи универсальным эквивалентом стоимости, деньги позволяют обменивать продукцию на товары и услуги, необходимые для её производства. Таким образом, денежные средства обслуживают практически все аспекты операционной, инвестиционной и финансовой деятельности.

Поскольку функции денег могут выполнять в той или иной мере различные инструменты (не только наличные или безналичные деньги, но и векселя, чеки, денежные документы и др.), их учету и анализу уделяется особое внимание.

От полноты и своевременности обеспечения процесса снабжения, производства и сбыта продукции денежными ресурсами зависят результаты основной деятельности предприятия, степень его финансовой устойчивости и платежеспособности, а в результате – и конкурентные преимущества, необходимые для текущего и перспективного развития.

Для обеспечения эффективного управления денежными потоками необходимо проводить их анализ, который включал в себя внутренний и внешний анализ денежных потоков, а также анализ их сбалансированности.

 

 

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

 

1.     Закон Республики Беларусь «О бухгалтерском учете и отчетности»                 Закон  от 17 мая 2004  г.  N 278-З  / консультант плюс

2.     План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятель­ности организаций и инструкция по его применению, утвержденный решени­ем Коллегии Минфина Республики Беларусь от 05.09.2003 г. / консультант плюс

3.     Азаренко А.В., Т.Ф. Манцерова, Т.А. Морозова. Пособие по теории бухгалтерского учета  - .:Мн.: "Амалфея", 2005. – 268 с.

4.     Ильющенко Е.В., В.В. Кожарский. Бухгалтерский учет: вопросы и ответы.  – Мн.: УП "Экоперспектива", 2004. – 226с.

5.     Керимов В.Э. «Бухгалтерский учет: Учеб. пособие» - М.: Эксмо, 2005 – 368 с.

6.     Ладутько Н.И. «Бухгалтерский учет для неучетных специальностей: Учеб. пособие» - Мн.:  Книжный Дом.  Год выпуска, 2005.  – 576 с. 

7.     Ладутько Н.И. Бухгалтерский учет в промышленности. - Мн.: Книжный Дом, 2005. - 686 с.

8.     Левкович О.А., И.Н. Бурцева, Ю.И. Акулич, "Бухгалтерский учет" – Мн.: "Амалфея", 2003. – 487 с.

9.     Папковская П. Я. Рекомендации по корреспонденции счетов бухгалтерского учета – Мн.: 000 "Информпресс", 2004. – 586с

10. Папковская П.Я., Федоркевич А.С.  Теории бухгалтерского учета: учеб. Пособие -  Мн.: Информпресс, 2002. – 345с.

11. Сафронова Н.Г. «Бухгалтерский финансовый учет» - М.: ИНФРА-М, 2005. – 422 с.

12. Стражев В.И. «Теория бухгалтерского учета», -Мн.: "Амалфея", 2003. – 465 с.