Бюджетирование в строительной сфере

23

Бюджет производственных накладных расходов.

Производственные накладные затраты включают в себя переменные и постоянные затраты.

Расчет переменных накладных затрат производится поквартально на основании данных об объеме производства и исходной суммы переменных накладных затрат.

Ставка переменных затрат на единицу продукции рассчитывается как отношение общей суммы переменных накладных затрат по году к годовому объему производства продукции: 620000 руб / 222250 т = 2,79 руб/т.

Для расчета переменных затрат необходимо объем производства умножить на ставку переменных затрат на единицу продукции.

Для определения сумм затрат по отдельным статьям по кварталам находим удельный вес каждой статьи в общем итоге затрат по данным графы «всего по году»:

а) зарплата вспомогательного персонала с начислениями:

     200000 / 620000 = 0,3226

б) вспомогательные материалы:

     20000 / 620000 = 0,0323

в) ремонт и обслуживание оборудования:

     400000 / 620000 = 0,6451

Затем поквартальные затраты по отдельным статьям ищут как произведение удельного веса статьи на сумму переменных затрат за период.

Для расчета постоянных накладных расходов используются следующие данные:

             по статье «аренда» - данные договоров об аренде: 200000 руб.;

             по статье «амортизация» - 370000 руб.;

             по статье «освещение и отопление» - данные договоров с коммунальными службами: 100000 руб.;

             по статье «связь» - данные договоров: 90000 руб.

По условию постоянные затраты распределяются равномерно по кварталам.

23

Бюджет себестоимости произведённой продукции.

Представляет плановый документ, содержащий расчёт себестоимости продукции, запланированной к производству в бюджетном периоде. Составляется на основе бюджетов использования материалов, прямых затрат на оплату труда и производственных накладных расходов с учётом запланированного НЗП. По условию остатков НЗП на данном предприятии нет.

Себестоимость произведенной продукции рассчитывают по формуле:

С/с пр. = НЗП нач. + ЗАТРАТЫ – НЗП кон.,   где

НЗП нач. - НЗП на начало периода;

ЗАТРАТЫ – затраты на производство продукции в периоде;

НЗП кон. – НЗП на конец периода.

                                                                                                                                            в тыс. руб.

23

Бюджет общехозяйственных расходов.

Представляет плановый документ, отображающий ожидаемые затраты на управление и обслуживание предприятия.

В связи с тем, что эти расходы носят в основном постоянный характер, принимается, что эти расходы равномерно распределены по кварталам.

Бюджет составим на основании исходных данных по году.

                                                                                                                              в руб.

23

БЮДЖЕТ (примерный) ПРЕДПРИЯТИЯ на 2005 год.

23

23