Определить  плановую, условную и фактическую:

      

 пл = Σ(VВПпл(т.р.) * Тепл) / Σ(VВПпл(шт) =

      

 усл = Σ(VВПф(т.р.) * Тепл) / Σ(VВПф(шт) =

      

 факт = Σ(VВПф(т.р.) * Теф) / Σ(VВПф(шт) =  

      Влияние структурного фактора на изменение  среднего уровня УТЕ выполняется  способом цепной подстановки:

      ∆ТЕстр = [∑∆Уд (шт)* УТЕпл] : 100 = (1 * 2): 100 + (-2,1 * 2,5) : 100 + (0,1 * 2,2) : 100 + (1 * 1) : 100 = 0,02 – 0,0525 + 0,0022 + 0,01 = - 0,0203 

      Существенное  влияние на средний уровень выработки  оказывает изменение структуры  продукции: при увеличении доли более  трудоемкой продукции увеличиваются  затраты труда на ее производство:

      ∆ФРВстр = ∑(∆Удi (ВПшт)* ТЕiпл) * VВПобщф(шт) = (1 * 2) * 22000 + (-2,1 * 2,5) * 22000 + (0,1 * 2,2) * 22000 + (1 * 1) * 22000 = -44660 

      Чтобы определить, насколько из-за структурного фактора изменился уровень среднечасовой  выработки, необходимо сделать следующий  расчет:

      ∆ЧВстр =

- ЧВпл = 1092,5 

Вывод: из таб. 14 видно, что удельная трудоемкость по каждому виду продукции по факту  увеличилась, а именно по продукции  А на 0,2 ч., по продукции В на 0,1 ч., С на 0,3, D на 0,2 ч.

 

     2.6. АНАЛИЗ ФОНДА ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ

   Приступая к анализу использования ФЗП, в первую очередь необходимо рассчитать абсолютное и относительное отклонение его фактической величины от плановой (таб. 15).

      Абсолютное  отклонение ФЗП:

      ФЗПабс = ФЗПф – ФЗПпл = 2679-1935=744

   Относительное отклонение по ФЗП с учетом изменения объема производства продукции:

      ФЗП = ФЗПф – ФЗПскор = ФЗПобщ(ф) – (ФЗПобщ(пл) * Iвп + ФЗПобщ(пл)) = 2679 – (689 * 1,01 + 1246) = 737,11

      ФЗП = ФЗПобщ(ф) – ФЗПск = ФЗПобщ(ф) – (ФЗПобщ(пл) 

) = 2679 – (1935 * ) = 737,11

     Таблица 15

     Анализ  фонда заработной платы

      Вывод: фонд заработной платы по факту увеличился по сравнению с планом на 744 тыс. руб., в том числе за счет увеличения переменной (на 356 тыс. руб.) и постоянной части (на 388 тыс. руб.). Как видно из таблицы, все виды доплат у предприятия отсутствуют как по плану, так и фактически.

Оплата  труда служащих по факту составила 430 тыс. руб., что выше плана на 14 тыс. руб. Увеличение фонда заработной платы свидетельствует о более эффективной работе предприятия по факту по сравнению с планом.

      

 

2.7. ОЦЕНКА СООТНОШЕНИЯ  ТЕМПОВ РОСТА ПРОИЗВОДИТЕЛЬНОСТИ  ТРУДА И СРЕДНЕЙ  ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ 

Таблица 16

Анализ  темпов роста производительности труда  и средней заработной платы

 

     Относительная экономия (перерасход) фонда оплаты труда может быть определена соответствующими методами.

     I Метод: Просчитывается разница между фактическим ФОТ и ФОТ по плану, скорректированным на процент выполнения плана:

     ФОТф-ФОТпл * (ВПф/ВПпл) = 2249000 - 1519000 *  *

     II Метод: Сначала просчитывается скорректированный ФОТ с учетом изменения выпуска продукции и коэффициента пересчета заработной платы на единицу продукции. Коэффициент пересчета заработной платы на единицу продукции показывает, как меняется расход на зарплату при перевыполнении плана выпуска продукции (1-0,527 =0,473).

   (∆ВП  * Sпл * 0,473) / 100 = Z = (1282000 * 1,129 * 0,473) / 100= 6846,098

     Затем просчитывается разница между фактическим ФОТ и скорректированным:

     ФОТф  – (ФОТпл + Z) = 2249000 – (1519000 + 6846,098) = 715523,902

     Скорректированный ФОТ может быть просчитан следующим  образом:

 ФОТпл * (

) = 1519 * ( ) = 2244,31

     Можно просчитать степень зависимости роста средней заработной платы от повышения производительности труда. Для этого прирост заработной платы в процентах делится на прирост производительности труда.

     Работники ППП = ∆ЗПср% : ∆ГВ% = 20,04 : (-18,15) = -1,1041

     Следует также установить соответствие между темпами роста средней заработной платы и производительности труда.

     Изменение среднего заработка работающих за тот  или иной отрезок времени характеризуется  его индексом:

     Iсз =

=  

     Аналогичным образом рассчитывается индекс производительности труда:

     Iгв =

=  

     Затем рассчитывают коэффициент опережения:

     Коп = Iгв / Iсз =

 

     Для определения суммы экономии или  перерасхода ФЗП в связи с  изменением соотношений между темпами  роста ПТ и его оплаты можно  использовать следующую формулу:

     Э = ФЗПобщ факт * [(Iсз-Iгв)/Iсз] = 2249 *

= 715,44 

     Можно также рассчитать влияние на себестоимость опережающего темпа роста производительности труда:

     ∆С = Уд(зп/с) * [(Iгв – Iсз) / Iгв] * 100% = 0,218 * ((0,81853 – 1,20039) : 0,81853) * 100% = 10,17%

                                           

     Вывод: темп роста средней заработной платы составил 120,04 %, темп роста производительности труда составил 10,17%

     

 

     3. АНАЛИЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ  ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ 

     Основные  средства – один из важнейших факторов любого производства. Их состояние  и эффективное использование  влияют на конечные результаты хозяйственной деятельности предприятий. Рациональное использование ОФ и ПМ предприятия способствует улучшению всех технико-экономических показателей. 
 

3.1.АНАЛИЗ  ОБЕСПЕЧЕННОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ  ОСНОВНЫМИ СРЕДСТВАМИ  ПРОИЗВОДСТВА

Таблица 17

     Анализ  состояния технического уровня машин, оборудования и транспортных средств

     Вывод: как видно из таблицы 17 первоначальная стоимость машин, оборудования, транспортных средств по факту составила 1085 тыс. руб., что выше первоначальной стоимости по плану на 40 тыс. рублей. Износ машин, оборудования, транспортных средств по факту  уменьшился на 4,6 тыс. руб. и составил 90,4 тыс. руб. Однако уровень износа фактически составил 8,33%, что ниже уровня износа по плану на 0,76%. Такое увеличение первоначальной стоимости машин, оборудования, транспортных средств и снижение уровня их износа связано с внедрением в производство новых машин, оборудования, транспортных средств на 40 тыс. руб. Уровень обновляемости составил 3,69%.

      

Таблица 18

     Структура основных производственных фондов