Налоговый учет расходов предприятия

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 25 Февраля 2011 в 19:57, курсовая работа

Краткое описание

Цель работы – изучить особенности налогового учета косвенных затрат на предприятии.

Достижение поставленной цели предполагает решение следующих задач:

- изучить понятие налогового учета;

- изучить деятельность ООО «Вектор»;

- предложить пути совершенствования налогового учета косвенных расходов на предприятии.

Содержание работы

Введение…………………………………………………………………………...3

1.Понятие налогового учета…………………………………………………5
1.Цели, задачи, принципы налогового учета……………………………….5
2.Нормативное регулирование налогового учета………………………..12
2.Налоговый учет косвенных расходов на ООО «Вектор»………………15
1.Общая характеристика предприятия…………………………………….15
2.Особенности налогового учета косвенных затрат в ООО «Вектор»…..18
3.Налоговые регистры………………………………………………………24
3.Совершенствование налогового учета косвенных расходов в ООО «Вектор»………………………………………………………………………….28
Заключение……………………………………………………………………….30

Список использованной литературы…………………………………………...32

Скачать целиком (61.48 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Содержимое работы - 1 файл

Налоговый_учет_косвенных_расходов_организации.doc

— 385.50 Кб (Скачать файл)

Приложение 2

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

  Коды
Форма № 1 по ОКУД 0710001
на 1 октября 2009 г. Дата (год, месяц, число) 09 10 15
Организация: Общество с ограниченной ответственностью «Вектор» по ОКПО 17713230
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН  
Вид деятельности: электротехнические работы по ОКВЭД 71100
Организационно-правовая форма / форма собственности: частная по ОКОПФ/ОКФС 34/67
Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ  
     
АКТИВ Код стр. На начало отчетного периода На конец  отчетного периода
1 2 3 4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ      
Нематериальные  активы 110 0 0
Основные  средства 120 130009 126550
Незавершенное строительство  130 0 7909
Доходные  вложения в материальные ценности 135 0 0
Долгосрочные  финансовые вложения 140 0 3950
Отложенные  налоговые активы 145 0 30
Прочие  внеоборотные активы 150 0 0
ИТОГО по разделу I 190 130014 138439
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ      
Запасы 210 5 6
сырье, материалы и другие аналогичные  ценности 211 0 0
животные  на выращивании и откорме  212 0 0
затраты в незавершенном производстве 213 0 0
готовая продукция и товары для перепродажи  214 0 0
товары  отгруженные  215 0 0
расходы будущих периодов 216 5 6
прочие  запасы и затраты 217 0 0
Налог на добавленную стоимость по приобретенным  ценностям  220 0 0
Дебиторская задолженность (платежи по которой  ожидаются более чем через 12 месяцев  после отчетной даты) 230 0 0
покупатели  и заказчики  231 0 0
Дебиторская задолженность (платежи по которой  ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 7237 4830
покупатели  и заказчики  241 5975 3915
Краткосрочные финансовые вложения 250 17350 13250
Денежные  средства 260 828 316
Прочие  оборотные активы 270 0 0
ИТОГО по разделу II 290 25420 18402
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290) 300 155434 156841
ПАССИВ Код стр. На конец  отчетного периода На конец  отчетного периода
1 2 4 4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ      
Уставный  капитал 410 149019 149019
Добавочный  капитал  420 0 0
Резервный капитал  430 340 745
  том числе:

резервы, образованные в соответствии с законодательством

   0 0
Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами   340 745
Нераспределенная  прибыль (непокрытый  убыток) 470 4852 2785
ИТОГО по разделу III 490 154211 152549
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА      
Займы и кредиты  510 0 0
Отложенные  налоговые обязательства 515 37 35
Прочие  долгосрочные обязательства 520 0 0
ИТОГО по разделу IV 590 37 35
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА      
Займы и кредиты  610 0 0
Кредиторская  задолженность 620 1186 4257
поставщики  и подрядчики 621 164 2601
задолженность перед персоналом организации  622 17 26
задолженность перед государственными внебюджетными фондами 623 13 21
задолженность по налогам и сборам 624 979 1598
прочие  кредиторы 625 13 11
Задолженность участникам (учредителям) по выплате  доходов  630 0 0
Доходы  будущих периодов 640 0 0
Резервы предстоящих расходов 650 0 0
Прочие  краткосрочные обязательства 660 0 0
ИТОГО по разделу V 690 1186 4257
БАЛАНС  700 155434 156841

Приложение 3 

ОТЧЕТ О  ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

  Коды
Форма № 2 по ОКУД 0710002
за  9 месяцев 2008 год Дата (год, месяц, число) 08 10 15
Организация: Общество с ограниченной ответственностью «Вектор» по ОКПО 17713230
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН  
Вид деятельности: электротехнические работы по ОКВЭД 71100
Организационно-правовая форма / форма собственности: частная по ОКОПФ/ОКФС 34/67
Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ  
 
Наименование  показателя Код стр. За отчетный период За аналогичный  период предыдущего года
1 2 3 4
Доходы  и расходы по обычным видам  деятельности      
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) 010 21484 4574
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 020 10869 1285
Валовая прибыль 029 10615 3289
Коммерческие  расходы 030 0 0
Управленческие расходы 040 0 0
Прибыль (убыток) от продаж 050 10615 3289
 Прочие  доходы и расходы      
Проценты  к получению 060 1510 113
Проценты  к уплате 070 0 0
Доходы  от участия в других организациях 080 0 0
Прочие  операционные доходы 090 2 3
Прочие  операционные расходы 100 3730 668
Внереализационные доходы 120 0 0
Внереализационные расходы 130 0 0
       
Прибыль (убыток) до налогообложения 140 8397 834
Отложенный  налоговый активы 141 5 0
Отложенное  налоговое обязательства 142 13 23
Текущий налог на прибыль 150 2517 222
Чистая  прибыль (убыток) отчетного периода 190 6181 589
 
 
 
 
 
 

Приложение  4 

ОТЧЕТ О  ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

  Коды
Форма № 2 по ОКУД 0710002
за 9 месяцев  2009 год Дата (год, месяц, число) 09 10 15
Организация: Общество с ограниченной ответственностью «Вектор» по ОКПО 17713230
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН  
Вид деятельности: электротехнические работы по ОКВЭД 71100
Организационно-правовая форма / форма собственности: частная по ОКОПФ/ОКФС 34/67
Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ  
 
Наименование  показателя Код стр. За отчетный период За аналогичный  период предыдущего года
1 2 3 4
Доходы  и расходы по обычным видам  деятельности      
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) 010 24063 21484
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 020 9281 10869
Валовая прибыль 029 14782 10615
Коммерческие  расходы 030    
Управленческие  расходы 040    
Прибыль (убыток) от продаж 050 14782 10615
 Прочие  доходы и расходы      
Проценты  к получению 060 0 0
Проценты  к уплате 070 0 0
Доходы  от участия в других организациях 080 0 0
Прочие  операционные доходы 090 1 2
Прочие  операционные расходы 100 4308 3730
Внереализационные доходы 120    
Внереализационные расходы 130    
       
Прибыль (убыток) до налогообложения 140 11480 8397
Отложенный  налоговый активы 141 26 5
Отложенное  налоговое обязательства 142 1 13
Текущий налог на прибыль 150 3408 2208
Чистая  прибыль (убыток) отчетного периода 190 8099 6181

Информация о работе Налоговый учет расходов предприятия