Налоговый учет. Задачи

     Отражаем выручку в день отгрузки продукции, без учета суммы НДС и составляет: 48000 руб. *100/ 118 = 56640 руб. 

     Регистр учета операций выбытия  имущества

 

     6. 03.02. Получены на  расчетный счет  дивиденды от российской  организации ОАО «Импульс» в сумме 5400 руб.

     Полученные  дивиденды относятся к внереализационным доходам предприятия.

     Так как ООО «Силуэт» отражает доходы и расходы методом начисления, то в соответствии с п. 4 ст. 271 Налогового кодекса РФ, моментом отражения дохода от полученных дивидендов в налоговом  учете будет являться дата поступления денег на расчетный счет.

     Регистр учета внереализационных  доходов отчетного  периода 

 

     7. 15.02. Приобретены  у ООО «Стандарт» материально -производственные запасы на сумму 26500 руб., в т.ч. НДС.

     Расходы по приобретению материалов учитываются без учета сумм НДС. Определим сумму расходов без НДС: 26500 *100/ 118 = 31270 руб. 

     Регистр учета операций приобретения имущества, работ, услуг, прав

 

     8. 16.02. Получено безвозмездно  вязальное оборудование  от ООО «Пальмира», по рыночной стоимости 12000 руб., срок полезного использования установлен 50 месяцев.

     Рыночная стоимость безвозмездно полученных основных средств сразу включается в состав внереализационных доходов (п. 8 ст. 250 НК РФ) того периода, в котором признается данный доход.

     Регистр учета внереализационных  доходов отчетного  периода 

     Регистр информации об объекте основных средств

     Начисление  амортизации по объекту амортизируемого  имущества начинается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем ввода его в эксплуатацию, т.е. амортизация на вязальное оборудование будет начисляться с 1 марта 200_г.

     При применении линейного метода сумма  начисленной за один месяц амортизации  в отношении объекта амортизируемого  имущества определяется как произведение его первоначальной (восстановительной) стоимости и нормы амортизации, определенной для данного объекта.

     При применении линейного метода норма  амортизации по каждому объекту амортизируемого имущества определяется по следующей формуле: 

     К = 1 / n * 100%, 

где К - норма амортизации в процентах  к первоначальной (восстановительной) стоимости объекта амортизируемого имущества;

n - срок  полезного использования данного  объекта амортизируемого имущества, выраженный в месяцах.

     Определим сумму амортизации вязального оборудования за март 200_г.

     К = 1 /50 мес. * 100 % = 2 %; А_мес = 12000 руб. * 2 % = 240 руб. 

     Регистр-расчет амортизации основных средств

 

     9. 17.02. Оплачен счет ООО «Стандарт» за материалы в сумме 26500 руб., в т.ч. НДС.

     В налоговом учете отражают только те операции, в результате которых появляются доходы или расходы, влияющие на налогооблагаемую прибыль. Так как ООО «Силуэт» определяет доходы и расходы по методу начисления, в налоговых регистрах не отражаются операции по перечислению денежных средств в оплату товаров (работ, услуг), материалов и т.д. 

     10. 28.02. Начислена заработная  плата производственным  рабочим в сумме 18000 руб., расчетно-платежная ведомость № 28. 

     Регистр учета расходов по оплате труда

 

     11. 03.03. Отгружена продукция  ООО «Вега» по  договору №1 на сумму 45000 у.е. Стоимость продукции выражена в у.е., равных 1 доллару США. На дату отгрузки курс составил 30 рублей за 1 доллар. Договором установлен переход права собственности на дату отгрузки со склада поставщика.

     Пересчитаем стоимость отгруженной продукции  в рубли:

     45000 у.е. * 30 руб. = 1 350 000 руб. 

     Регистр учета операций выбытия  имущества

 
 

     12. 11.03.  Приобретено  у ООО «Лира» 350 м  ткани на сумму 39000 руб., в т.ч. НДС.

     Расходы по приобретению материалов учитываются без учета сумм НДС. Определим сумму расходов на приобретение ткани без учета суммы НДС:

     39000 руб. *100/ 118 = 46020 руб. 

     Регистр учета операций приобретения имущества, работ, услуг, прав

 

     13. Отпущено в производство 26 м ткани.

     Определим цену 1 м ткани: 46020 руб. /350 м = 131,49 руб.

     Фактическую себестоимость списанных материалов отражают в регистре информации о движении приобретенных сырья/материалов, учитываемых по методу средней себестоимости. 

     Регистр информации о движении приобретенных сырья  и материалов, учитываемых  по методу средней  себестоимости