Налоговый учет. Задачи

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 14 Сентября 2011 в 10:03, контрольная работа

Краткое описание

Решение 3 задач.

Содержание работы

Задание 1 3
Задание 2 21
Библиографический список 35

Скачать целиком (69.23 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Содержимое работы - 1 файл

Контрольная налоговый учет.doc

— 392.00 Кб (Скачать файл)
 
 

     Сумму всех доходов, которые ООО «Маяк» получило в течение                 1 квартала 200_г., указывают в регистре учета доходов текущего периода. Это сводный регистр налогового учета. Его заполняют на основании регистра учета операций выбытия имущества, работ, услуг, прав. Каждый вид доходов (выручку от реализации товаров, готовой продукции, материалов, основных средств и т.п.) отражают в регистре отдельно.

     Данные  из этого регистра переносят в  декларацию по налогу на прибыль.

     Регистр учета доходов  текущего периода 

Налогоплательщик ООО «Маяк»
Налоговый период С 1 января по 31 марта 200__г.
Дата Вид дохода Классификация дохода Наименование объекта учета Сумма, руб. Общая сумма  по его виду, руб.
31.01. Доход от продажи  готовой продукции Выручка от реализации Готовая продукция 500 000 29 540 000
29.02. Доход от продажи  готовой продукции Выручка от реализации Готовая продукция 29 040 000
26.02. Пеня за нарушение условий договора Внереализацион-ные доходы Пеня 1 500 551 500
01.03. Безвозмездно  полученное основное средство Внереализацион-ные доходы Безвозмездно полученное основное средство 550000
 
 

     Регистр учета прямых расходов текущего периода 

Налогоплательщик ООО «Маяк»
Налоговый период С 1 января по 31 марта 200__г.
Дата Вид расхода Классификация расхода Сумма, руб.
31.03. Амортизация здания производственного назначения Амортизация 348462
31.03. Заработная  плата производственных рабочих Затраты на оплату труда 1260000
31.03. Амортизация основных средств производственного назначения Амортизация 447000
15.02. Отпуск материалов в производство Материальные  затраты 3750000
  Итого   5805462
 

     Регистр учета косвенных  расходов текущего периода 

Налогоплательщик ООО «Маяк»
Налоговый период С 1 января по 31 марта 200__г.
Дата Вид расхода Классификация расхода Сумма, руб.
31.03. Электроэнергия Материальные  затраты 50000
31.03. Заработная  плата управленческого персонала Затраты на оплату труда 800000
31.03. Амортизация основных средств для управленческих нужд Амортизация 2000000
31.03 Расходы на рекламу Прочие расходы 595400
05.03. Госпошлина  за регистрацию здания производственного назначения Прочие расходы 8000
01.03. Страховые взносы, начисленные на заработную плату  рабочих, за монтаж оборудования Прочие расходы 78600
10.01. Расходы по госрегистрации здания Прочие расходы 1000000
08.03. Представительские расходы Прочие расходы 82400
  Итого   4614400
 

     Регистр учета внереализационных расходов текущего периода

Налогоплательщик ООО «Маяк»
Налоговый период С 1 января по 31 марта 200__г.
Дата Вид расхода Классификация расхода Сумма, руб.
01.03 Проценты за пользование кредита на приобретение токарного станка Внереализационные расходы 10000
10.02. Проценты по кредиту, полученному на приобретение материалов Внереализационные расходы 5548
  Итого   15 548
 

     По  полученным данным, заполним декларацию по налогу на прибыль за 1 квартал 200_г. по ООО «Маяк» (Приложение 1). 

     Расчет  налога на прибыль  организаций за 1 квартал 200_г.

№ п/п Наименование  показателей Сумма, руб.
1 Доходы от реализации 29 540 000
2 Внереализационные доходы 551 500
3 Итого доходы 30 091 500
4 Доходы, связанные  с производством и реализацией (5805462 + 4614400) 10 419 862
5 Внереализационные расходы 15 548
6 Итого расходы 10 435 410
7 Финансовый  результат (30091500 – 10435410) 19 656 090
8 Ставка налога на прибыль, всего, %, в т.ч.: 20
8.1 - в Федеральный  бюджет РФ 2
8.2 - в бюджет  субъекта РФ 18
9 Сумма налога на прибыль, всего (19656090 * 20%), в т.ч.: 3 931 218
9.1 - в Федеральный  бюджет РФ 393 122
9.2 - в бюджет  субъекта РФ 3 538 096
 

     Задание 2

     На  основании хозяйственных операций за 1 квартал 200_ г. и дополнительных данных составить аналитические регистры, рассчитать налог на прибыль за 1 квартал.

     ООО «Силуэт» занимается выпуском швейных  изделий. Доходы и расходы ООО «Силуэт» признает по методу начисления. Налог на добавленную стоимость определяется по отгрузке. 

     1. 12.01. По договору  №1 отгружена продукция  ООО «Лотос» на сумму 320560 руб., в т.ч. НДС, договором установлен момент перехода права собственности на дату отгрузки со склада продавца.

     Выручку отражаем в день отгрузки т.к. доходы признаем по методу начисления, без учета суммы НДС и составит:

     320560 руб. *100/ 118 = 378260,8 руб.

     Заполняем регистр учета операций выбытия имущества на основании первичных документов, которыми оформляют отгрузку продукции.  

     Регистр учета операций выбытия  имущества

Налогоплательщик ООО «Силуэт»
Налоговый период С 1 января по 31 марта 200__г.
Дата Условия выбытия имущества Вид дохода Основание выбытия Сумма, руб.
12.01. Продажа Выручка от реализации Договор купли-продажи № 1 от 12.01.0_г 378260,8
 
 

     2. 15.01. Получена предоплата  за аренду швейной  машины в сумме 26000 руб., в т. ч. НДС,  договор аренды № 2 от 01.01.2003 г. сроком на 11 месяцев.

     В соответствии со ст. 251 Налогового кодекса  РФ, авансы, полученные в счет предстоящих выполненных работ и оказанных услуг, налогом на прибыль не облагаются, так как ООО «Силуэт» определяет доходы и расходы методом начисления.

     Полученные  авансы отражаются в налоговом регистре учета поступлений денежных средств. 

     Регистр учета поступлений  денежных средств

Налогоплательщик ООО «Силуэт»
Налоговый период С 1 января по 31 марта 200__г.
Дата  поступления Основания поступления Условия или вид поступления Сумма, руб.
всего в т.ч. НДС
15.01.200_г. Договор аренды № 2 от 01.01.2003г. Аванс за аренду швейной машины 26000 3966
 

     3. 20.01 Реализован принтер  КАНОН по рыночной  стоимости 3200 руб., в т.ч.  НДС, оставшийся срок полезного использования –  17 мес. 

     Доход от продажи основных средств считается выручкой от реализации. Сумма выручки от реализации принтера без НДС составит 2712 руб. (3200*100/118). 

     Регистр учета операций выбытия имущества, работ, услуг, прав

Налогоплательщик ООО «Силуэт»
Налоговый период С 1 января по 31 марта 200__г.
Дата Условия выбытия  имущества Вид дохода Основание выбытия Наименование  выбывающего объекта Сумма, руб.
20.01. Продажа Выручка от реализации амортизируемого имущества Договор купли-продажи от 20.01.0_г Принтер КАНОН 2712
 
 

     4. 31.01. Начислена заработная плата работникам вспомогательного производства в размере 1400 руб., расчетно-платежная ведомость № 27.

     Составим  регистр учета расходов по оплате труда. 
 
 

     Регистр учета расходов по оплате труда

Налогоплательщик ООО «Силуэт»
Налоговый период С 1 января по 31 марта 200__г.
№ п/п Вид персонала Дата осуществления (начисления) расхода Наименование  расхода Сумма расхода, руб.
1 Вспомогательный персонал 31.01.0_г. Заработная  плата 1400
 

     5. 03.02. ООО «Янтарь»  отгружена продукция по договору № 4 на сумму 48000 руб., в т.ч. НДС.

Информация о работе Налоговый учет. Задачи