Налоговый потенциал республики Татарстан

     - налоговый потенциал существует  в экономическом пространстве, и  его содержание состоит в возможности  отчуждения части доходов (и  соответственно части финансовых  потоков) совокупности субъектов  налоговых отношений, т.е. в  возможности институционально ограничить ресурсную базу процесса воспроизводства собственности в пользу ресурсной базы процесса воспроизводства власти, не подрывая при этом основы воспроизводства собственности;

     - налоговый потенциал есть способность  какой-то совокупности субъектов налоговых отношений сформировать массу (поток) налоговых платежей при условии, что правовое поле и экономическая система налогообложения заданы;

     - налоговый потенциал представляет  собой составную часть финансового  потенциала совокупности объектов  налоговых отношений, локализованных на данной хозяйственной территории; формирование налогового потенциала переходит в процесс реализации экономического потенциала хозяйственной территории; экономический потенциал следует определить в качестве главного фактора налогового потенциала;

     - мера налогового потенциала определяет  ресурсы воспроизводства собственности,  экономического потенциала в  целом, а значит, и меру налогового  потенциала последующих периодов.

1.2.Методы  оценки налогового  потенциала

I. Метод репрезентативной налоговой системы (РНС) предполагает использование детальной информации по налоговым базам отдельных налогов.. Содержание этого метода заключается в расчете суммы бюджетных доходов, которые были бы собраны в регионе, если бы он прилагал для их сбора средний по региону уровень налоговых усилий при средних для региона ставках налогообложения. Для применения этого метода использованы данные по фактически собранным налогам, налоговым базам по всем рассматриваемым налогам.

Процедура расчета налогового потенциала методом РНС состоит из следующих этапов:

1) определение перечня классов доходов, по которым будет проводиться расчет налогового потенциала (несколько видов налоговых или 
неналоговых доходов могут быть объединены в один класс). Эти классы доходов должны включать все налоговые и неналоговые доходы 
региона;

2) определение состава стандартной налоговой базы для каждого класса доходов;

3) расчет репрезентативной (средней для края) ставки налогообложения путем деления суммы налоговых платежей по объединенным в один 
класс доходам с региона на сумму без налогообложения по этому классу доходов;

4) расчет налогового потенциала региона путем умножения по каждому классу доходов репрезентативной ставки на его 
налоговую базу.

     В Российской Федерации одни и те же налоги по регионам, как правило, имеют одинаковые по своей структуре налоговые базы, особенно если речь идет о налогах, поступления от которых перераспределяются между федеральным и региональными бюджетами. Однако для квазиналоговых платежей состав нормативных налоговых баз может быть неодинаков в разных регионах или данные по нормативным налоговым базам могут отсутствовать. В подобных случаях необходимо использовать показатели, косвенно измеряющие налоговые базы таких налоговых компонентов, в таком случае эти показатели должны:

- тесно коррелировать с нормативной налоговой базой (то есть налоговой базой, выбранной в качестве стандартной);

-  иметь четко определенные характеристики (не допускать неоднозначных толкований);

-  иметь сопоставимые данные по региону.

     В США примером косвенных показателей, отражающих размер нормативной налоговой базы, может служить объем потребления в том или ином регионе крепких алкогольных напитков (в галлонах), который служит мерой налоговой базы компонента «Некоторые налоги с продаж крепких алкогольных напитков". Кроме того, объем оборота розничной торговли и поступления от реализации по некоторым категориям предприятий сферы обслуживания служат косвенной мерой налоговой базы для компонента «Налоги с валовых продаж и с валовых поступлений от реализации».

     Репрезентативная система включает основные налоги, зачисляемые в бюджеты регионов, и отражает доходные возможности, которые учитываются при распределении финансовых средств в рамках межбюджетного регулирования. Прочие виды налоговых и неналоговых доходов, не входящие в репрезентативную систему, не учитываются при расчете бюджетной обеспеченности регионов.

      II. Упрощенный метод предполагает использование данных по десяти основным налогам, которые составляют почти 90% всех налоговых доходов 
региона, причем он применяется в случае недостатка данных для метода репрезентативной налоговой системы. Оценку налогового потенциала 
оставшихся налогов можно сделать без большой погрешности исходя из итога оценки по десяти налогам.

III. Фактический метод предусматривает расчет налогового потенциала исходя из фактических значений налоговых сумм с учетом льгот и 
недоимок.

      В основе этого метода лежит простая  мысль о том, что полному использованию  налогового потенциала (в рамках легального сектора) препятствуют только две вещи: неплатежи (недоимка) и льготы. Следовательно,

     НП=Ф+3+Л, (8)

      Где Ф — фактические поступления  налогов,

      3 — прирост задолженности за  отчетный период,

      Л — сумма налога, приходящаяся на региональные и местные льготы.

      К недостаткам данного метода можно отнести сложность планирования полученного показателя, поскольку здесь не используется налоговая база, тогда как первые два метода с достаточно высокой степенью надежности допускают перспективную оценку налогового потенциала именно через планирование налоговой базы.

IV. Метод оценки налогового потенциала через валовой региональный продукт (ВРП) отражает вновь созданную стоимость товаров и услуг, 
произведенных на территории региона с использованием собственных экономических ресурсов (земли, труда, капитала) за некоторый период времени. Показатель ВРП определяется как разница между выпуском продукции и промежуточным потреблением. Расчет индекса налогового потенциала, отражающего возможную собираемость налогов на территории субъекта РФ на основе данных о величине добавленной стоимости, создаваемых в различных отраслях и секторах экономики, ведет Росстат.

V. Метод регрессионного анализа позволяет количественно описать зависимость между исследуемой переменной (зависимой) и одной или несколькими независимыми переменными, так наличие данных по налоговым поступлениям, налоговой базе и численности населения в разрезе региона позволяет проследить зависимость между объемом бюджетных доходов, собранных на территории, и факторами, которые прямо или косвенно влияют на размер налоговых поступлений регионального бюджета.

Таким образом, налоговый потенциал — объективная оценка доходов, которые могут быть собраны на территории региона в планируемом году исходя из реальной обеспеченности налоговой базой; это прогноз доходов, рассчитанный в целях межбюджетного регулирования. Чтобы у региональных властей не возникало отрицательных стимулов, толкающих их к снижению мобилизации доходов в бюджет, оценка налогового потенциала должна быть по возможности свободной от влияния принимаемых на региональном уровне налоговых решений и мер по обеспечению собираемости налогов.

 
 

 

Глава 2. Социально-экономическое положение Татарстана

2.1. Основные показатели социально-экономического развития экономики

Население

     В Татарстане проживает около 3,8 млн. человек (2,6% общей численности населения РФ). Большая часть населения республики - около 74% проживает в городах и поселках городского типа.  В демографической ситуации за 2009 год в республике отмечалась положительная тенденция. Темпы роста коэффициента рождаемости (109,3%) опережают темпы роста коэффициента смертности (100,8%), что определило снижение на 40,9% уровня естественной убыли населения. Численность постоянного населения в 2009 году составила в Татарстане 3768,6 тыс. человек.  Число, занятых в экономике,  также растет с каждым годом (рис.2.1)

     Рисунок 2.1- Среднегодовая численность занятых в экономике, тыс.человек

     

     Как видно на рис.2.1 в 2009 г в экономике было задействовано 1996 тыс.человек. Несмотря на кризис 2007 года, тенденция роста сохранилась.

     Среднедушевые денежные доходы (в месяц) увеличивались  с 2000 г по 2004 г  в среднем на 900 руб., а с 2005 г по 2009 г – на 2000 руб. Объем валового регионального продукта увеличился в 2,5 раза с 2000 по 2005гг.  Причем темпы его роста в Татарстане в 2005 году оказались выше, чем рост ВВП России. По предварительной оценке, ВРП в 2005  году достиг 510 млрд рублей и увеличился по сравнению с 2004 годом на семь процентов. Объем ВРП на душу населения составил 135,5 тыс. рублей, превысив среднероссийский показатель на 5 %. По объему промышленного производства, который в 2005 году составил 484 млрд рублей, Татарстан занимает первое место среди регионов Приволжского федерального округа и пятое по стране.

     В 2008 году валовой региональный продукт (ВРП) вырос в сопоставимых измерениях на 7,1% и составил 930 млрд. руб. В январе-июле 2010 года валовой региональный продукт вырос на 6% в сопоставимых ценах к соответствующему периоду 2009 года и составил 571,7 млрд. рублей. В 2010 году валовой региональный продукт республики, по оценке, увеличится в сопоставимых ценах на 4,5% к уровню предыдущего года и составит 965 млрд. рублей.

Основные  отрасли экономики

     Основу  экономики Республики Татарстан  составляют промышленность и сельское хозяйство. Наибольший удельный вес  в структуре производства валового регионального продукта традиционно  занимает промышленность (около 40%).

     В 2010 году в республике добыто 32,4 млн.тонн нефти. В 2008 году нефтяными компаниями было добыто 32,2 млн. тонн нефти, из них около 25,8 млн. тонн - ОАО "Татнефть". По сравнению с 2007 годом объемы добычи выросли на 1%. Рассмотрим динамику добычи нефти.(рис 2.2)

 
 
 
 
 
 

Рисунок  2.2 - Добыча нефти, тысяч тонн

                 

Как видно, на рис.2.2 Добыча нефти увеличивается с каждым годом. Это связано с тем, что возрастает потребность в нефтепродуктах и стоимость нефти растет с каждым годом.

     Объем промышленного производства в республике за 2010 год составил 1 трлн. 44 млрд. рублей.  По итогам 2009 года сальдированный финансовый результат предприятий промышленности составил 90 млрд. рублей, что на 12% выше уровня 2008 года. Максимальный положительный финансовый результат демонстрируют предприятия по добыче полезных ископаемых – 83 млрд. рублей. Доля Татарстана в общероссийском объеме производства можно пронаблюдать на рисунке 2.3.

Рисунок 2.3 - Доля Татарстана в общероссийском объеме производства, %

     

     В структуре промышленности (рис.2.4) обрабатывающие производства по итогам 2009 года составили 57,9% объема, добыча полезных ископаемых 33,1%, производство и распределение электроэнергии, газа и воды – 9%.

     Рисунок 2.4 - Структура промышленности, %

     

     Наибольший  вклад в объеме отгруженной продукции обрабатывающих производствах (рис.2.5) традиционно принадлежит производству транспортных средств и оборудования (21,2%), химическому производству (20,6%), производству нефтепродуктов (16,2%) и производству пищевых продуктов (12,3%).

     Рисунок 2.5 - Структура обрабатывающих производств, %

     

 

     Объем инвестиций в основной капитал в  промышленности Татарстана по итогам 2009 года составил 145 млрд. рублей, что  на 11% выше уровня 2008 года. Основная доля инвестиций приходится на «Татнефть», группу компаний «ТАИФ», компании энергетического комплекса, «КАМАЗ».

     Аграрный  сектор представляет собой крупную  сферу народного хозяйства и  играет важную роль в экономике Республики Татарстан. Развитие АПК было и остается одним из приоритетов экономической политики руководства Татарстана, отрасли оказывается значительная государственная поддержка. С 2000 года идет стабильный рост производства продукции растениеводства и животноводства.