Фискальная политика государства и проблемы и особенности ее осуществления в современной России

     Количественное  выражение взаимосвязи между налогами и бюджетом во многом зависит от величины мультипликатора, отражающего влияние прироста доходов на объем потребительского спроса. Величина мультипликатора показывает воздействие прироста совокупного спроса (например, в связи с увеличением правительственных расходов) на равновесный уровень доходов.

     С увеличением доходов налоги, как  правило, возрастают и, наоборот, снижение доходов ведет к уменьшению налогов. Если при увеличении доходов увеличиваются  ставки налогообложения, то одновременно снижается предельная склонность к потреблению. Это ведет к снижению совокупного спроса и выпуска продукции. Мера снижения зависит от величины мультипликатора, определяемого по формуле  

     М = ,  

     где М – мультипликатор, МРС* = MРC x (1 – t), то есть представляет мультипликатор, скорректированный на 1–t, или на долю каждой дополнительной единицы дохода, которая фактически остается у домашних хозяйств после уплаты налогов.³

     Из  формулы вытекает: чем выше ставка налогообложения, тем меньше величина мультипликатора, а ставке налогообложения соответствует большая величина мультипликатора. Соответственно чем выше мультипликатор, тем больше возрастает потребительский спрос в результате увеличения выпуска продукции и доходов. При высокой налоговой ставке изменение уровня доходов лишь незначительно отразится на размерах располагаемых доходов домашних хозяйств и величине их потребительского спроса. Величина мультипликатора будет небольшой.

     Если  размер налогообложения пропорционален доходам, то взаимосвязь между налогами и величиной бюджетного дефицита характеризуется следующим.

     Изменение дефицита государственного бюджета  D равно изменению государственных расходов G за вычетом изменения налоговых доходов Y.

     Таким образом, рост государственных расходов ведет к росту дефицита бюджета, хотя и на меньшую величину; рост налоговых поступлений всегда меньше увеличения государственных расходов; дефицит государственного бюджета возрастает на сумму, равную превышению прироста государственных расходов над приростом взимаемых налогов.

     Государственные расходы оказывают прямое непосредственное воздействие на совокупный спрос, налогообложение – косвенное: изменение налогообложения ведет к изменению располагаемых доходов и их распределения на потребление и сбережения и лишь в части изменения потребления влияет на совокупный спрос. Таким образом, изменение государственных расходов влияет на совокупный спрос в большей мере, чем равновеликое изменение налогов.

     В условиях сбалансированного бюджета  при одновременном увеличении налогообложения и государственных расходов на одну и ту же величину прирост правительственных расходов почти сразу увеличивается на эту величину (например, на 1000 единиц национальной валюты) совокупный спрос, в то время как уменьшение совокупного спроса за счет роста налогов составит меньшую величину. Эта меньшая величина равна произведению прироста налогов на предельную склонность к потреблению МРС. Эффект действия мультипликатора сбалансированного бюджета заключается в том, что сальдированным результатом одновременного увеличения государственных расходов и суммы налогообложения на одну и ту же величину является увеличение совокупного спроса и, следовательно, выпуска продукции. Это обстоятельство является существенным при анализе и проектировании государственной фискальной политики. Если уровень инвестиций не меняется, то величина мультипликатора сбалансированного бюджета равняется единице, а равновеликое увеличение государственных расходов и налогов ведет к такому же по размерам увеличению производства.

     Общий уровень расходов бюджета может быть представлен в виде суммы государственных закупок товаров, включая услуги, и общего объема социальных выплат. Аналогично доходы бюджета представляют собой сумму всех поступлений (налоги), а чистые налоги – это налоговые поступления минус социальные выплаты. Дефицит бюджета (расходы минус доходы) в этом случае может быть выражен как разность между суммой государственных закупок и услуг и величиной чистых налогов: доходы – расходы = налоги – (государственные закупки + социальные выплаты). В итоге дефицит (с учетом знака) равен государственным закупкам минус чистые налоги. При сбалансированном в условиях сложившегося уровня доходов бюджете эта разность равна нулю. Важно, что будет происходить при нарушении сбалансированности.

     Если уровень доходов возрастает, будет наблюдаться превышение доходов над расходами (профицит бюджета). При данном уровне расходов и сложившемся уровне налогообложения размер дефицита бюджета зависит от уровня доходов, связанного с выпуском продукции. Чем больше выпуск продукции и доходы, тем больше профицит бюджета или меньше его дефицит.

     Выпуск  продукции зависит от уровня государственных  расходов и ставки налогообложения. Возможно ли, чтобы рост государственных расходов приводил к сокращению, а не росту бюджетного дефицита, или, другими словами, может ли увеличение государственных расходов привести к такому экономическому росту, при котором сумма увеличения поступлений налогов превысит прирост расходов.

     Немедленным следствием увеличения государственных  расходов будет увеличение дефицита бюджета. Постепенно с ростом производства и соответственно доходов увеличится сумма поступающих налогов. Прирост налоговых поступлений будет меньше, чем прирост расходов. Возросшие расходы на государственные закупки будут лишь частично погашены за счет налогов. Это связано со следующими обстоятельствами. В условиях равновесной экономики дефицит государственного бюджета равен разнице между сбережениями и инвестициями. Если величина инвестиций остается неизменной, то с ростом государственных расходов дефицит бюджета возрастает. Возрастание дефицита обусловлено увеличением сбережений по мере роста государственных расходов и соответственно доходов. Увеличение сбережений, связанных государственных расходов, ведет к увеличению суммы налоговых доходов в меньших размерах, чем возрастают государственные расходы.

     По  мнению профессора Селезнева А., на всех уровнях бюджетной системы России остается острой проблема реального дефицита финансирования, который представляет собой объем общественно необходимых потребностей, не обеспеченных бюджетными ресурсами.⁴ Он растет и в частнохозяйственном секторе экономики, и в бюджетной сфере. Особенность ситуации состоит в том, что это происходит на фоне формально профицитного бюджета. В действительности признание дефицита финансирования в бюджетной сфере проявляется в принятии концепции реформирования бюджетной системы, ядром которой должны стать бюджетирование, ориентированное на результат, реформирование сети бюджетных организаций, а также введение в бюджетную практику финансирования так называемых национальных проектов в соответствии с состоянием определенных участков социальной сферы.

     В основе роста дефицита финансирования лежит множество причин, но основной является методологически ошибочный  подход к формированию расходов бюджетов, при котором они систематически отрываются от насущно обусловленных потребностей.

     До 2000 г. это объяснялось закономерным «трансформационным» спадом производства и соответствующим снижением доходов, в том числе бюджетов всех уровней. Действительно, в течение периода 1990-х гг. средств было недостаточно даже для покрытия скромных текущих расходных обязательств бюджетов. Это диктовало необходимость формирования дефицита бюджетов и поиск источников их покрытия, основными из которых были либо внешние займы, либо размещение внутренних краткосрочных займов под драконовский процент в пользу кредитующих бюджет олигархов.

     Постепенно  на базе сырьевого роста, по мере увеличения доходов бюджетной системы и  сокращения расходных обязательств в результате пересмотра множества законов, обязывающих к соответствующим бюджетным расходам, стал формироваться профицит. С профицитом в последние годы сверстывается федеральный бюджет. При относительно низких, социально недостаточных исходах профицит растет, накапливается монетарный стабилизационный фонд.

     По  многим стратегически важным направлениям государство до сих пор «уходит» от финансирования потребностей развития национальной экономики, передавая  ее в руки частного бизнеса и освобождаясь от забот, связанных с ее развитием. Такая политика усугубляет бюрократизацию системы государственного управления, которая нередко подчиняет интересы дела интересам карьеры высших государственных чиновников. В результате финансируются отнюдь не первоочередные проекты. Например, для финансирования перевода в Петербург Конституционного суда Российской Федерации средства нашлись. В то же время для решения вопросов, связанных с обеспечением процесса простого и расширенного воспроизводства в масштабе страны, бюджетных ресурсов не хватает.

     Между тем острота этих вопросов критическая. Велика потребность возмещения выбытия  основных средств в государственном  секторе в связи с их недопустимым в нормальной экономике физическим и моральным старением, не снижена  до 2–3% в год инфляция, хотя она обесценивает финансирование бюджетной сферы и диктует или индексацию расходов, или дополнительное финансирование. Изменение внешнеполитических условий требует государственных инвестиций в развитие новых инфраструктурных сетей. Характерным примером является переориентация на вновь прокладываемый по дну Балтики трубопровод для транспортировки в ЕС экспортируемых энергоресурсов.

     В обществе нарастает недовольство в  связи с систематическим недофинансированием  ряда бюджетных отраслей (например, национальной обороны, науки, образования, здравоохранения, культуры, государственного сектора экономики. Здесь перечислены лишь некоторые, далеко не все факторы, ставящие под сомнение «накопление» дефицита финансирования.

     В мировой практике при дефиците финансирования уже после того, как сверстан бюджет и бюджетных доходов оказывается недостаточно, чтобы решить какую-либо «не закрытую» проблему, широко практикуется государственный кредит, т.е. кредитная форма покрытия дефицита финансирования. Это особенно прослеживается в Германии, где ситуация дефицита финансирования регламентируется конституционно.

     В России, имеющей с 2000 г. ежегодно растущий профицит федерального бюджета и накопленный стабилизационный фонд (к концу текущего года он превысит 2,5 трлн. руб.), тоже используется механизм покрытия дефицита финансирования, т. к. при растущем профиците и стабилизационном фонде внутренний долг страны стремительно растет.

     Использование инструмента покрытия дефицита финансирования в связи с ростом ВВП сопровождается относительным уменьшением государственного долга по отношению к ВВП. Обращает внимание тот факт, что и частные, и государственные компании активно увеличивают внешние заимствования, что свидетельствует о дефиците финансирования и на этом уровне.

     За  период с 2001 г. по апрель 2006 г. долг негосударственного сектора России вырос более чем втрое – с 37 до 120 млрд. долл.

     Анализ  взаимосвязей государственного бюджета  и уровня доходов в экономике  показывает, что в условиях высокого экономического роста бюджетный  дефицит уменьшается, а при спадах увеличивается. 

     3. Дискреционная и  недискриционная  фискальная политика 

     Современная фискальная политика определяет основные направления использования финансовых ресурсов государства, методы финансирования и главные источники пополнения казны. В зависимости от конкретно-исторических условий в отдельных странах такая политика имеет свои особенности. Вместе с тем в странах Запада используется общий набор мер. Он включает прямые и косвенные финансовые методы регулирования экономики.⁵

     К прямым относятся способы бюджетного регулирования. Средствами государственного бюджета финансируются: а) затраты  на расширенное воспроизводство; 6) непроизводительные расходы государства; и) развитие инфраструктуры, научных  исследований и т.п.: г) проведение структурной политики; е) содержание военно-промышленного комплекса и т.п.

     С помощью косвенных методов государство  воздействует на финансовые возможности  производителей товаров и услуг  и на размеры потребительского спроса. Важную роль здесь играет система налогообложения. Изменяя ставки налогов на различные виды доходов, предоставляя налоговые льготы, снижая необлагаемый минимум доходов и т.п., государство стремится добиться более устойчивых темпов экономического роста и избежать резких взлетов и падений производства.

     К числу важных косвенных методов, содействующих накоплению капитала, относится политика ускоренной амортизации. По существу, государство освобождает  предпринимателей от уплаты налогов  с части прибыли, искусственно перераспределяемой в амортизационный фонд. Так, в ФРГ в начале 70-х годов по ряду отраслей промышленности на амортизацию разрешалось списывать до 20–30% стоимости основного капитала в год. В Великобритании в первый год введения в эксплуатацию нового оборудования можно было отчислять в фонд амортизации 50% стоимости новых орудий производства.