Расчет показателей плана производственно-экономического развития предприятия

    ∑Р_пост – сумма условно постоянных расходов (амортизация, цеховые и     общезаводские расходы)

    Р^уд_переем – удельные переменные расходы. 

    ∑Р_пост= 68,172+754,673+188,668= 1011,5 тыс.руб.   

    Р^уд_переем = (26464,319 - 1011,5)/8,6 = 2959,63 тыс.руб.    

    V_Б = 1 011 500/(4 841,534 - 2 959,630) = 537 шт  

    Выручка = V*Цопт = 8,6*4841,534=41637,192 тыс. руб. 

       Вывод: в данных точках предприятие будет иметь нулевую рентабельность, т.е. компания не будет иметь прибыли, но и не понесет убытков. Величина прибыли, получаемая предприятием, определяется разницей между выручкой от реализации продукции и суммарными затратами. Увеличение объема продаж приводит к насыщению рынка и падению платежеспособного спроса на продукцию. В определенный момент времени для того, чтобы продавать большее количество товара, потребуется снизить цену, что приведет к снижению прибыли.

    Построим  график безубыточности. 

      
 
 

 

 
 

 

                 

                               V_б = 537 шт                                                8600

5. Оценка экономической  эффективности деятельности  предприятия

5.1 Планирование прибыли  предприятия

    Планирование  прибыли предприятия осуществляется в таблице 5.1 (в тыс. руб.):

Таблица 5.1.

 

      Расчеты к таблице:

      

      1. Выручка 

      3-7. см. т.4.6.

      9. (сумма п.3,4,5,6,7,8)-п.2

      10. = п.1-п.9

      11. т.5.2 п.3 по 1 году.

    Для расширения и модернизации производства планируется введение новой технологической  линии. Совокупные затраты в данный проект составляют 49 млн. рублей, из которых часть составляют собственные средства – 19 млн. рублей.

    Возврат кредита планируется в течение 3 лет. Погашение кредита будет  осуществляться равномерно по кварталам, выплата процентов ежеквартально. Планируемый процент за кредит – 19%. Получение и возврат кредита иллюстрирует таблица 5.2. 

Таблица 5.2.

Планирование  получения и возврата кредита, тыс.руб.

 

    Расчет  величины налогов предприятия приводится в таблице 5.3. 

Таблица 5.3.

Расчет  величины налогов  предприятия

 

      п.1 = т 5.1 п.10 – т. 5.2 п.3 (1 год)

      п.2 = п.2.3.х2%

         п.2.1. = т. 4.5, 2столб.

         п.2.2. = т. 4.5, 4столб.

         п.2.3. = п.2.1.-п.2.2.

      п.3 = (п.1-п.2)х24%. 

5.2 Планирование потока  денежных средств  (кассовой наличности)

 

      Планирование  потока денежных средств осуществляем в таблице 5.4. Расчет показателей  для первого года деятельности осуществляем на основании данных таблицы 5.1 с поквартальной разбивкой.

      Показатели  второго и третьего лет деятельности планируем с учетом роста цен  и затрат на производство на 20% при  неизменном объеме выпуска продукции.

      Капитальные вложения в проект модернизации производства осуществляются на следующих условиях: 2/3 средств инвестируются в первом году, оставшаяся часть во втором. 

      Расчеты: 

      Выручка: 1год= 41637,192 тыс. руб. ( Т.5.1 п.1)

                       2 год=41637,192*1,2=49964,63 тыс. руб.

                       3 год=49964,63*1,2=59957,556 тыс. руб. 

      Чистая  прибыль вычисляется аналогично. (Т.5.1 п.14) 

      Кап. вложения: 2/3 от 49 млн. руб. (см. выше)

                                 1 год=49000х2/3=32666,667 тыс. руб.

                                 2 год=49000*1/3=16333,333 тыс. руб.

                                 3 год=0 

      Полная  себестоимость (Т.5.1 п.9) 

      Плата за кредит: Т.5.2 п.3 

      Налоги (Т.5.1 п.13)-вычисления  

      П.3=п.1-п.2 (т 5.4 ) 

      П.4: 1 год=п.3; 2 год=1 год+2 год; 3 год=1 год+2 год+3 год 

      П.5: т.5.2 п.2 

      П.6: рассчитываем аналогично п.4 

      П.7: п.4-п.5 

      П.8:рассчитываем аналогично п.4 

 

Таблица 5.4.

Поток денежных средств 

 

 

5.3 Прогнозная оценка  риска

 

    Оценка  риска осуществляется статистическим методом по элементам риска: 

    1. Риск непогашения  кредита в срок, равный 3 года.

    Для расчета показателей уровня риска  на основании данных таблицы 5.2 разрабатывается вероятностный прогноз возврата кредита. 

Таблица 5.5.

Вероятностный прогноз возврата кредита

 

      Расчет  показателей производим по минимуму. 

     = 

    Т_ср = 14987,5*0,5+19800*0,3+4760*0,2 = 14385,75 тыс.руб. 

    Дисперсия – характеризует меру абсолютного  разброса альтернативных значений от среднеожидаемого:

    D = ∑(T_i-T_ср)²*р_i 

    D = (14987,5 - 14385,75)²*0,5 + (19800 - 14385,75) ²*0,3 + (4760 - 14385,75)²*0,2 = 27506295,06 

    σ – средне квадратическое отклонение

    σ = ±√D

    σ = 5244,644 тыс.руб. 

    Коэффициент вариации – характеризует меру относительного разброса альтернативных значений от среднеожидаемого.

    V =  ±δ/ *100%

    V = ±5244,644/14385,75*100 = ±36,46%  

      Выше  указанные показатели являются косвенными характеристиками риска, т.к. они характеризуют  только диапазон изменения планируемого показателя и не указывают на размер потерь.