Разработка плана-прогноза производственно-финансовой деятельности ремонтного предприятия

В строке «Итого полная себестоимость производства продукции» по первому и по второму периодам записывается сумма данных всех пяти пунктов.

Раздел 5. Калькуляция себестоимости продукции.

Таблица 3.7

Калькуляция годовой себестоимости продукции

ремонтного предприятия, тыс. руб.

В первую строку («Основная заработная плата основных производственных рабочих» по первому и по второму периодам) вносятся данные, которые рассчитывались для таблицы 3.4. Основная зарплата основных производственных рабочих складывается из тарифного заработка (итоговая строка шестой и седьмой граф таблицы 3.3 «Расчет тарифного фонда заработной платы основных производственных рабочих»), из сдельного приработка, который равен 20% от тарифного фонда их оплаты труда, вычисляемого в таблице 3.3, из премий, которые составляют 60% тарифного фонда их оплаты труда, и из доплат за работу в ночное время, которые составляют 15% от тарифного фонда оплаты их труда.

Во вторую строку («Дополнительная заработная плата основных производственных рабочих» по первому и по второму периодам) переносятся данные, рассчитанные для таблицы 3.4. Дополнительная заработная плата составляет 10% от основной.

Данные третьей строки («Отчисления на социальные нужды по фонду заработной платы производственных рабочих» по первому и по второму периодам) вычисляются по формуле: (строка1 + строка2)*(26,7/100), где заработная плата основных производственных рабочих складывается с их дополнительной зарплатой и умножается на социальный налог, равный 26,7%.

Данные в четвертую строку («Прямые материальные затраты») по первому и по второму периодам вносятся из итоговой строки пятой и шестой граф («Прямые материальные затраты» по первому и по второму периодам) таблицы 3.1 « Прямые материальные затраты на выпуск товарной продукции ремонтного предприятия».

Данные в пятой строке («Итого прямые расходы» по первому и по второму периодам) вычисляются путем сложения данных первой, второй, третьей и четвертой строк.

Данные в шестой строке («Содержание и эксплуатация оборудования» по первому и по второму периодам) равны данным первой строки («Основная зарплата основных производственных рабочих»), умноженным на 0,4, поскольку затраты на содержание и эксплуатацию оборудования принимаются равными 40% от основной зарплаты основных производственных рабочих.

Данные в седьмой строке («Общепроизводственные расходы» по первому и по второму периодам) равны данным первой строки («Основная зарплата основных производственных рабочих»), умноженным на 0,5, поскольку общепроизводственные расходы принимаются равными 50% от основной зарплаты основных производственных рабочих.

Данные в восьмой строке («Общехозяйственные расходы» по первому и по второму периодам) равны данным первой строки («Основная зарплата основных производственных рабочих»), умноженным на 0,75, поскольку общехозяйственные расходы принимаются равными 70-80% от основной зарплаты основных производственных рабочих (здесь выбраны равными75%).

Данные в девятой строке («Итого производственная себестоимость годового выпуска продукции») по первому и по второму периодам вычисляются как сумма строк: 5+6+7+8, то есть «Итого прямые расходы» + «Содержание и эксплуатация оборудования» + «Общепроизводственные расходы» +«Общехозяйственные расходы».

Данные в десятой строке («Внепроизводственные расходы» по первому и по второму периодам) равны данным девятой строки («итого производственная себестоимость годового выпуска продукции»), умноженным на 0,015, потому что внепроизводственные расходы составляют 1,5% от производственной себестоимости.

В одиннадцатую строку («Полная себестоимость годового выпуска продукции» по первому и по второму периодам) записывается сумма девятой («Итого производственная себестоимость годового выпуска продукции») и десятой («Внепроизводственные расходы») строк.

Глава 4. Финансовые результаты ремонтного предприятия.

Раздел 1. Прибыль и рентабельность.

Таблица 4.1

Прибыль и рентабельность ремонтного предприятия.

В первой строке записываются данные для первого и для второго периодов, которые можно найти в последней строке таблицы 2.1 (Npn = Nтп + Nнерн + Nнерк, где Nтп – товарная продукция предприятия за год, тыс. руб.; Nнерн, Nнерк – нереализованная продукция (готовая продукция на складе на начало и конец года, тыс. руб.).

Во вторую строку для первого и для второго периодов записываются данные из последней строки («Итого полная себестоимость производства продукции») таблицы 3.6.

В третьей строке («Прибыль от реализации продукции») данные для первого и для второго периодов вычисляются путем вычитания из данных первой строки («Выручка от реализации продукции») данных второй строки («Затраты на производство и реализацию продукции»).

Данные четвертой строки («Прибыль от прочей реализации») составляют 3% от прибыли от реализации продукции, то есть прибыль от прочей реализации по первому и по второму периодам равна данным третьей строки («Прибыль от реализации продукции»), умноженным на 0,03.

Данные пятой строки («Прибыль от внереализационных операций») составляют 1% от прибыли от реализации продукции, то есть прибыль от внереализационных операций по первому и по второму периодам равна данным третьей строки («Прибыль от реализации продукции»), умноженным на 0,01.

В шестой строке («Общая (валовая) прибыль ремонтного предприятия (прибыль до налогообложения») по первому и по второму периодам) равна сумме данных третьей («Прибыль от реализации продукции»), четвертой («Прибыль от прочей реализации») и пятой («Прибыль от внереализационных операций») строк.

В седьмой строке рентабельность продукции по первому и по второму периодам рассчитывается по формуле:

Р =    По              * 100%.

              Сс             

То есть общая (валовая) прибыль, которая рассчитывалась в шестой строке, делится на затраты на производство и реализацию продукции (вторая строка) и умножается на 100%.

В восьмой строке рентабельность производства по первому и по второму периодам рассчитывается по формуле:

Р =      По              * 100%.

              Фо + Ос             

Рентабельность производства равна общей (валовой) прибыли, которая вычислялась в третьей строке, деленной на сумму среднегодовой стоимости основных производственных фондов и оборотных средств ремонтного предприятия, которые принимаются равными 70% от остаточной стоимости основных производственных фондов. Затем получившиеся данные умножаются на 100%.

Рентабельность выпуска всей продукции предприятия составит:

Р==17,7% (для I периода)

Р==18,1% (для II периода)

Рентабельность производства ремонтного предприятия рассчитывается по формуле:

Р=,

Для I периода Фо=95430 тыс.руб (таблица 3.5, столбец 3 стр.1 )

                         Фост=66333,2 тыс.руб (сумма Фост при расчете коэф. годности)

                        ОС=0,7*66333,2=46433,2 тыс.руб

       II период  Фо=98060 тыс.руб (таблица 3.5, столбец 4 стр.1 )

                        Фост=67746,8 тыс.руб  (сумма Фост при расчете коэф. годности)

                        ОС=0,7*67746,8=47422,7

Исходя из этих данных,  определим рентабельность производства:

Р= (для I периода)

Р= (для II периода)

Раздел 2. Распределение прибыли ремонтного предприятия.

Таблица 4.2

Распределение прибыли ремонтного предприятия.