Разработка плана-прогноза производственно-финансовой деятельности ремонтного предприятия

В первую строку («Общая (валовая) прибыль» по первому и по второму периодам) вносятся данные, которые рассчитывались в шестой строке предыдущей таблицы.

Во второй строке прибыль, подлежащая налогообложению по первому и по второму периодам рассчитывается, как общая прибыль, умноженная на 0,96, поскольку Пон = По – (Р+Д+Л), где:

Пон – прибыль, подлежащая налогообложению;

По – общая (валовая) прибыль;

Р – сумма рентных платежей;

Д – дивиденды по акциям, облигациям и другим ценным бумагам, принадлежащим ремонтному предприятию, а также доходы от долевого участия в совместных предприятиях;

Л – различные льготы.

Общая сумма рентных платежей, дивидендов и льгот для ремонтного предприятия составляет 4% от общей прибыли. Таким образом, Пон = 0,96*По.

В третьей строке сумма выплачиваемых ремонтным предприятием налогов включает налог на прибыль и налог на имущество.

Налог на прибыль определяется по формуле : Нп = 0,24*Пон, где 24% - ставка налога на прибыль.

Налог на имущество принимается равным 2,2% от остаточной стоимости основных производственных фондов: Ним = 0,022*Фост.

Затем налог на прибыль и налог на имущество суммируются, и получается сумма налога: Н = Нп + Ним.

В четвертой строке чистая (нераспределенная) прибыль по первому и по второму периодам определяется по формуле: Пч = Пон – Н - Оиф, где:

Н – общая сумма налогов;

Оиф – отчисления в инвестиционный фонд (Оиф =0).

То есть из прибыли, подлежащей налогообложению, вычитается общая сумма налогов.

Для нашего варианта:

Для I периода: Пон=0.96*12209,0=11720,6 тыс.руб

       II периода: Пон=0,96*13458,1=12919,7 тыс.руб

Налог на прибыль составит:

    I период: Нп= тыс.руб.,

     II период: Нп= тыс.руб.

                             Налог на имущество:

I период: Ним= тыс.руб.

  II период: Ним= тыс.руб.

Сумма выплачиваемых ремонтным предприятием налогов составит:

I период: Н=2812,9+1459,3=4272,2 тыс.руб.

II период:Н=3100,7+1490,4=4591,1 тыс.руб,

Чистая прибыль предприятия:

I период: Пч=11720,6-4272,6=7448 тыс.руб.

     II период:Пч=12919,7-4591,1=8328,6 тыс.руб.

Глава 5. Эффективность производства.

Таблица 5.1

Показатели эффективности работы ремонтного предприятия.

В первой строке фондоотдача по первому и по второму периодам вычисляется по формуле: Фот =   Nрп

              Фо        , руб./руб.             

То есть выручка от реализации продукции (первая строка таблицы 4.1 «Прибыль и рентабельность ремонтного предприятия») делится на среднегодовую стоимость основных производственных фондов (таблица 3.5).

Во второй строке фондоемкость продукции по первому и по второму периодам представляет собой величину, обратную фондоотдаче:

Фем =    1

              Фот              , руб./руб.

              Таким образом, для вычисления фондоемкости единица делится на данные предыдущей строки.

В третьей строке материалоемкость товарной продукции ремонтного предприятия по первому и по второму периодам определяется по формуле:

Мем =    Эмз

              Nтп              , коп./руб.

Материалоемкость товарной продукции ремонтного предприятия равна общим материальным затратам (первая строка таблицы 3.6), деленным на товарную продукцию предприятия (таблица 2.1). Затем получившееся число умножается на 100, поскольку единица измерения материалоемкости: коп./руб.

В четвертой строке энергоемкость товарной продукции по первому и по второму периодам представляет собой сумму затрат на топливо и электроэнергию (таблица 3.6), деленную на товарную продукцию предприятия Nтп (таблица 2.1). Затем получившееся число умножается на 100, поскольку единица измерения энергоемкости: коп./руб.

Данные пятой строки («Зарплатоемкость продукции» по первому и по второму периодам) вычисляются путем деления ФЗП – фонда заработной платы (вычислялся для таблицы 3.4) на Nтп – товарную продукцию предприятия (таблица 2.1). Затем получившееся число умножается на 100, поскольку единица измерения зарплатоемкости: коп./руб.

В шестой строке рентабельность живого труда по первому и по второму периодам – это отношение прибыли По (общей валовой прибыли ремонтного предприятия) к себестоимости годового выпуска продукции Сс (вторая строка таблицы 4.1 или итоговая строка таблицы 3.6) за вычетом общих материальных затрат Эмз (первая строка таблицы 3.6) и амортизационных отчислений Эа (таблица 3.5 или четвертая строка таблицы 3.6):

Ртруда =            По

              Сс – Эмз - Эа

Поскольку рентабельность живого труда измеряется в процентах, получившееся число умножается на 100.

В седьмой строке затраты на 1 руб. товарной продукции (З) по первому и по второму периодам вычисляются путем деления себестоимости годового выпуска продукции Сс (вторая строка таблицы 4.1 или итоговая строка таблицы 3.6) на товарную продукцию ремонтного предприятия Nтп (таблица 2.1):

З =     Сс

                            Nтп              , коп./руб.

Затем получившееся число умножается на 100, поскольку единица измерения затрат на 1 руб. товарной продукции: коп./руб.

В восьмой строке производительность труда одного работника по первому и по второму периодам определяется по формуле:

ПТ =        Nтп

              ЧРспис                            , тыс. руб./чел.

То есть товарная продукция предприятия (таблица 2.1) делится списочную численность основных рабочих (итоговая строка шестой и восьмой граф «Списочная численность основных рабочих» по первому и по второму периодам таблицы 3.2 «Трудоемкость производственной программы ремонтного предприятия и численность основных производственных рабочих»).

Таким образом, данные свидетельствуют о том, что предприятие работает эффективно, живой труд в высокой степени рентабелен, а финансовый результат представляет собой прибыль в текущем и стратегическом периодах.

              Рассчитаем показатели эффективности для I расчетного периода (для II расчеты производятся аналогично):

Фот==0,85 руб./руб.

Фем==1,17 руб./руб.

Мем==45,2 коп./руб.

Эем==11,3 коп./руб.

Зем==24,3 коп./руб.

Ртруда==43,2%

З==85,6 коп./руб.

П труда==185,4 тыс.руб./чел.

Новый экономический словарь / Под ред. А. Н. Азрилияна. — М.: Институт новой экономики, 2006. — 1088 с. ISBN 5-89378-014-0;

Райзберг Б. А., Лозовский Л. Ш., Стародубцева Е. Б. Современный экономический словарь, — М.: Инфра-М, 2006.

34