Расчёт технико-экономических показателей швейного цеха

 

Таблица 8 – Годовой фонд оплаты труда руководителей и специалистов швейного цеха.

Перечень профессий		Тарифный разряд рабочего	Численность рабочих в цехе за 2 смены, чел.	Размер оклада, тыс.руб.	Фонд рабочего времени за год, часы	Прямой фонд оплаты труда, тыс. руб	Премия
							%	Сумма, тыс.руб
1) Начальник цеха	Баз.	17	1	1139,9	12	13678,8	40	5471,5
	Нов.
2) Инженер-технолог	Баз.	12	2	813,4	12	19521,6	40	7808,6
	Нов.
3) Мастер	Баз.	11	4	759	12	36432	40	14572,8
	Нов.
4) Бригадир осн. пр-ва	Баз.	7	2	581,4	12	13953,6	30	4186,1
	Нов.
Итого по цеху:	Баз.	-	9	-	-	83586	-	32039
	Нов.

 

2.2.3 Расчет  технико-экономических показателей  по труду и заработной плате.

Среднемесячная заработная плата одного рабочего определяется по формуле:

З_{ПСР –МЕС} = ФОТ_ГОД / (Ч_{СПИС.СДЕЛ.,ПОВР} ∙ 12 )

где ФОТ_ГОД – годовой фонд оплаты труда, тыс.руб.,

       Ч_{СПИС.СДЕЛ.,ПОВР} – списочная численность сдельщиков и повременщиков цеха, чел.

З_{ПСР–МЕС БАЗ} = 2088535,2 / (272+14) ∙ 12 = 608,5 тыс.руб.,

З_{ПСР–МЕС НОВ} = 1975776,6 / (244+15) ∙ 12 = 635,7 тыс.руб.

Среднемесячный доход  одного рабочего определяется по формуле:

 Доход _СР-МЕС = (ФОТ_ГОД + В_Ф.ПОТР ) / ( Ч _{СПИС.СДЕЛ.ПОВР} ∙ 12)

В_Ф.ПОТР = ( ФОТ _ГОД ∙ % _ВЫПЛАТ) / 100

где % _ВЫПЛАТ – процент выплат из фонда потребления (принимаем 20 %),

       В_Ф.ПОТР – выплаты из фонда потребления предприятия.

В_{Ф.ПОТР-БАЗ} = (2088535,2∙ 20) / 100 = 417707 тыс.руб.,

В_{Ф.ПОТР-НОВ} = (1975776,6 ∙ 20) / 100 = 395155,3 тыс.руб.

Доход _{СР-МЕС БАЗ} = (2088535,2 + 417707) / ((272+14) ∙ 12) = 730,3 тыс.руб.,

Доход _{СР-МЕС НОВ} = (1975776,6 + 395155,3) / ((244+15) ∙ 12) = 762,8 тыс.руб.

Определим производительность труда в натуральном и стоимостном  выражении:

ПТ_НАТ = В_ГОД / Ч_{ЯВОЧН.СДЕЛ}

ПТ_СТОИМ. = ТП / Ч_{СПИС.ППП}

ПТ_{НАТ-БАЗ} = 461244 / 240 = 1922 шт/чел,

ПТ_{НАТ-БАЗ} = 470472 / 224 = 2100 шт/чел.

ПТ_{СТОИМ-НОВ} = 39092,34 / (272+14+9) = 132,5 млн.руб./чел,

ПТ_{СТОИМ-НОВ} = 39874,45 / (244+15+9) = 148,78 млн.руб./чел.

2.3 План  по себестоимости, прибыли и  рентабельности

Себестоимость – важнейший показатель, характеризующий  качественную сторону деятельности предприятия, экономическую эффективность  производства. Он отражает степень  использования материальных и трудовых ресурсов, результаты внедрений новой  техники и прогрессивной технологии, уровень организации производства и труда. Себестоимость входит в  состав цены и ее уровень определяет прибыль.

2.3.1 Расчет  калькуляции изделия.

Калькуляция изделия дает возможность определить себестоимость единицы изделия  и его цену, соизмерить затраты  на производство продукции с уровнем  предлагаемой цены.

 

Расчет  калькуляции изделия оформляется  в виде таблицы (см. таблица 9).

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 9 –  Калькуляция себестоимости единицы  изделия при базовом и новом  процессах.

Статьи и затраты	%	Себестоимость, руб.
		Базовый процесс	Новый процесс
1. Сырье и основные материалы	-	40500	38700
2. Основная заработная плата произв. рабочих	-	4601	4235
3. Дополнительная зар. плата произв. рабочих	11,8	542,9	499,7
4. Отчисления в органы соц. защиты  населения	34	1748,9	1609,8
5. Расходы на содержание и эксплуатацию обор.	29	1334,3	1228,2
6. Цеховые расходы	65	2990,7	2752,8
7. Общефабричные расходы	85	3910,9	3599,8
8. Отчисления на обязательное страхование  раб.	1,25	64,3	59,2
Итого: производственная себестоимость	-	55693	52684,5
9. Коммерческие расходы	1	556,9	526,8
10. Отчисления в инновационный фонд	0,25	140,6	133
Итого: полная себестоимость	-	56390,5	53344,3
11. Прибыль	25,5	14379,5	17425,7
12. Расчетная цена предприятия	-	70770	70770

 

В статью «Сырье и основные материалы» включаются затраты на сырье и материалы, непосредственно используемые для изготовления продукции.

Затраты на основные виды материалов рассчитываются по формуле:

  З_{СЫРЬЕ,МАТ} = Н_РАСХ ∙ Ц_ЕД,

где Н_РАСХ – норма расхода материала на единицу продукции;

       Ц_ЕД – цена за единицу материала, руб.

Расход основных материалов принимается по данным предприятия.

Расчет затрат на сырье  и материалы оформим в виде таблицы (см. таблицу 10).

 

Таблица 10 – Расчет материальных затрат на изделие при базовом и новом процессах.

Наименование основных видов материалов	Ед. измер.	Норма расхода		Цена за 1 ед., руб.	Сумма, руб.
		Базовый процесс	Новый процесс		Базовый процесс	Новый процесс
1. Ткань  верха	пог.м	1,27	1,21	30000	38100	36300
2. Ткань  подкладки	пог.м	-	-	-	-	-
3. Ткань прокладосная	пог.м	-	-	-	-	-
4. Фурнитура: - нитки - пуговицы - плечевые накладки - молния	кат. шт. пара шт.	1 1 - 1	1 1 - 1	1400 350 - 650	1400 350 - 650	1400 350 - 650
Итого:					40500	38700

 

 

В статью «Основная заработная плата  производственных рабочих» включается заработная плата рабочих, занятых  непосредственным изготовлением продукции. Затраты по данной статье рассчитываются по формуле:

ЗП_ОСН = (ФОТ _{ЧАС(СДЕЛЬЩ.)} ∙ 1,20) / В_ГОД.

где ФОТ_{ЧАС(СДЕЛЬЩ.)} – часовой фонд зарплаты рабочих-сдельщиков, тыс. руб.,

       1,20 – коэффициент, учитывающий  зарплату рабочих подготовительного  и раскройного цехов.

ФОТ _{ЧАС(СДЕЛЬЩ.) БАЗ} = 1105288 + 442115 + 110591,6 + 110528,8 = 1768523,4 тыс.руб.,

ФОТ _{ЧАС(СДЕЛЬЩ.) НОВ} = 1031604 + 412461 + 113424,8 + 103160,4 = 1660650,2 тыс.руб.

ЗП_{ОСН БАЗ} = (1768523400 ∙ 1,20) / 461244 = 4601 руб.,_.

ЗП_{ОСН НОВ} = (1660650200 ∙ 1,20) / 470472 = 4235 руб.

Статья «Дополнительная заработная плата производственных рабочих» отражает выплаты, предусмотренные законодательством за неотработанное в производстве время:

- оплата ежегодных и  дополнительных отпусков;

- оплата льготных часов  подросткам;

- доплаты  за выполнение государственных  и общественных обязанностей.

Данная статья рассчитывается в процентном отношении от основной заработной платы по формуле:

ЗП_ДОП = (ЗП_ОСН ∙ %_ДОПОЛН ) / 100

где %_ДОПОЛН – процент дополнительной зарплаты от основной.

 

ЗП_{ДОП БАЗ} = (4601 ∙ 11,8 ) / 100 = 542,9 руб.,

ЗП_{ДОП НОВ} = (4235 ∙ 11,8 ) / 100 = 499,7 руб.

Статья  «Отчисления в органы социальной защиты населения» отражает обязательные отчисления по установленным законодательством ставкам в фонд социальной защиты населения и рассчитывается по формуле:

Отч = (ЗП_ОСН + ЗП_ДОП) ∙ %_Отч / 100

где %_Отч – процент отчислений на социальные нужды принятый в планируемом году.

 

Отч _БАЗ = (4601 + 542,9) ∙ 34 / 100 = 1748,9 руб.,

Отч _НОВ = (4235 + 499,7) ∙ 34 / 100 = 1609,8 руб.

Затраты по статьям «Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования» и «Цеховые расходы» включает в себя расходы на оплату труда управленческого и обслуживающего персонала цехов, вспомогательных рабочих, амортизацию оборудования, расходы на ремонт основных фондов цеха, на содержание и эксплуатацию оборудования, отопление и освещение цехов и др.

Статья «Общефабричные расходы» включают в себя расходы, связанные с управлением всего предприятия: заработная плата персонала заводоуправления, амортизация зданий, расходы на ремонт и эксплуатацию основных фондов, отопление, освещение, охрану и т.д.

Расходы по данным статьям рассчитываются по формулам:

Р_СЭО = (ЗП_ОСН ∙ %_СЭО ) / 100

Р_ЦЕХ = (ЗП_ОСН ∙ %_ЦЕХ ) / 100

Р_ОФР = (ЗП_ОСН ∙ %_ОФР ) / 100

где %_СЭО, %_ЦЕХ, %_ОФР – процент, соответственно, расходов на содержание и эксплуатацию оборудования, цеховых расходов, общефабричных расходов от основной зарплаты.

Р_{СЭО БАЗ} = (4601 ∙ 29 ) / 100 = 1334,3 руб.,

Р_{СЭО НОВ} = (4235 ∙ 29 ) / 100 = 1228,2 руб.,

Р_{ЦЕХ БАЗ} = (4601 ∙ 65 ) / 100 = 2990,7 руб.,

Р_{ЦЕХ НОВ} = (4235 ∙ 65 ) / 100 = 2752,8 руб.,

Р_{ОФР БАЗ} = (4601 ∙ 85 ) / 100 = 3910,8 руб.,

Р_{ОФР НОВ} = (4235 ∙ 85 ) / 100 =3599,8 руб.

Сумма «Отчислений на обязательное страхование работников» рассчитывается в процентном отношении от суммы основной и дополнительной заработной платы.

  Обяз. страхов. = (ЗП_ОСН + ЗП_ДОП) ∙ %_{обяз. страх.} / 100

где %_{Обяз. страх} – процент отчислений в органы страхования, принятый на предприятии.

 

Обяз. страхов. _БАЗ = (4601 + 542,9) ∙ 1,25 / 100 = 64,3 руб.,

Обяз. страхов. _НОВ = (4235 + 499,7) ∙ 1,25 / 100 = 59,2 руб.,

 

Производственная себестоимость  представляет собой сумму строй  с 1 по 8.

Коммерческие  расходы связаны с реализацией готовой продукции и определяется в процентном отношении от производственной себестоимости:

Р_КОМ = (С_{ПРОИЗВ.} ∙ %_КОММ ) / 100

где С_{ПРОИЗВ.} – производственная себестоимость единицы продукции, руб.,

%_КОММ – процент коммерческих расходов от производственной себестоимости.

 

Р_{КОМ БАЗ} = (55693_. ∙ 1) / 100 = 556,9 руб.,

Р_{КОМ НОВ} = (52684,5_. ∙ 1) / 100 = 526,8 руб.,

 

Сумма «Отчислений в инновационный фонд» рассчитывается в процентном отношении от суммы производственной себестоимости и коммерческих расходов.

Отч. иннов. ф. = (С_{ПРОИЗВ.} + Р_КОММ) ∙ %_отч. / 100

где %_Отч. – процент отчислений в инновационный фонд.

 

Отч. иннов. ф. _БАЗ = (55693 + 556,9) ∙ 0,25 / 100 = 140,6 руб.,

Отч. иннов. ф. _НОВ = (52684,5 + 526,8) ∙ 0,25 / 100 = 133 руб.,

Полная себестоимость  представляет собой сумму строк  с 1 по 10.

В условиях рыночной экономики снижение себестоимости производимой продукции  имеет большое значение, так как  это дает возможность предприятиям увеличивать прибыль или снижать  цены на продукцию, что обеспечивает устойчивое финансовое положение предприятия.

  Выбираем вариант с ростом  прибыли и проведем дальнейшие  расчеты.

Прибыль швейного изделия, произведенного на базовом  оборудовании, определяется исходя из планируемого процента рентабельности изделия по формуле:

П_ИЗД¹ = (С_ИЗД¹ ∙ Р_ИЗД¹) / 100

где П_ИЗД¹ – прибыль швейного изделия при базовом процессе, руб.,

       С_ИЗД¹ – полная себестоимость изделия при базовом процессе, руб.,

       Р_ИЗД¹ – планируемый процент рентабельности.

 

П_ИЗД¹ = (56390,5 ∙ 25,5 ) / 100 = 14379,5 руб.

 

Расчетная цена изделия при базовом процессе представляет собой сумму полной себестоимости изделия и прибыли: