Планирование производственной программы на предприятии

Фонд оплаты труда работников.

1. Оплата  за труд (тарифный фонд). Тарифный  фонд рабочих-повременщиков равен  произведению тарифной ставки (часовой  или дневной) рабочего-повременщика i-го разряда (руб.), списочной численности рабочих-повременщиков i-го разряда (чел.) и эффективного фонда рабочего времени по балансу (часов или дней). Если же рабочий является сдельщиком, то его труд оплачивается исходя из количества выработанной им продукции. Это называется системой сдельной оплаты труда.

2. Надбавки  и доплаты. Размеры и условия  выплаты различных надбавок и  доплат регламентируются нормативными  документами предприятия - Положение  об оплате труда - и Трудовым  Кодексом Российской Федерации. Это могут быть:

надбавки  за работу в ночное время (с 22.00 до 06.00).;

доплаты за работу в выходные и праздничные  дни;

доплаты за сверхурочно отработанное время  и т.д.

3. Премии. Размеры и условия выплаты  премий регламентируются нормативными документами предприятия - Положение о премировании.

Годовой фонд оплаты труда рабочих равен  сумме тарифного фонда, доплат, надбавок, премий и оплаты за отпуск и выполнение государственных обязанностей. Фонд оплаты труда руководителей и  специалистов определяется на основании их численности, должностных окладов и размеров премий, надбавок, доплат. Общий годовой фонд оплаты труда всех работников предприятия равен сумме годового фонда оплаты труда рабочих и годового фонда оплаты труда руководителей, специалистов и МОП.

План  материально-технического снабжения  определяет потребность производства в материально-технических ресурсах (сырье, материалах, топливе и энергии)  являются:

плановые  расходные нормы по всем видам  материальных энергетических ресурсов;

годовой объем производства продукции (производственная программа).

Таблица 7. расчета плана материально-технического снабжения должна выглядеть примерно следующим образом:

Итоговая  потребность для каждого из ресурсов (столб. 5) рассчитывается как произведение объема производства (столб. 4) на норму  потребности ресурса в год (столб. 3). Стоимостные оценки потребностей в материально-технических ресурсах определяются с учетом оптовых цен и тарифов на энергоносители.

План  по себестоимости, прибыли и рентабельности является основой для удовлетворения потребностей предприятия в финансовых ресурсах.

В расчетах плана определяются:

смета цеховых расходов как общая потребность  в средствах на эксплуатацию производства;

выручка от реализации продукции как источник формирования прибыли предприятия.

По смете  общих цеховых расходов определяются расходы по обслуживанию и управлению цехом.

Таблица 8.Смета общих цеховых расходов ООО «РОАЗ» 

Выручка от реализации продукции на предприятии ООО «РОАЗ». Для определения выручки прежде всего необходимо рассчитать себестоимость продукции. (См.прилож.4)

Далее определяем искомую выручку от реализации продукции: 

где Ц - отпускная цена единицы продукции, тыс.руб./ед.;

С - полная себестоимость единицы продукции, тыс.руб./ед.;

ВГ - годовой  выпуск продукции, ед./год.

Пример

П = (1845-1606)*67= 16013 тыс.руб.

Значит  при реализации 67 единиц продукции  предприятие получит выручку  в размере 16013 тыс.руб.

В условиях рыночной экономики, когда деятельность предприятий ориентирована на удовлетворение спроса по видам продукции и учет требований (интересов) потребителей, потребности в ресурсах необходимо планировать, исходя из портфеля заказов  предприятия и прогнозов потребительского спроса.

Глава 3 Совершенствование  структуры планирования производственной программы  предприятия ООО  «РОАЗ»

3.1 Предложения  по улучшению планирования производственной  программы на предприятии ООО «РОАЗ».

В процессе выполнения производственной программы  на ООО «РОАЗ» необходимо производить оценку и контроль ее реализации для того, чтобы выявлять существующие преимущества и недостатки производственных процессов предприятия и в соответствии с этим корректировать план.

Одним из признаков реализации оптимальной  производственной программы на предприятии  является, успешность использования производственных мощностей, насколько полно реализуются экстенсивные и интенсивные факторы улучшения их использования.

Экстенсивное улучшение использования производственных мощностей предполагает:

1. Увеличение  времени работы действующего  оборудования в календарный период, которое достигается за счет:

сокращения  и ликвидации внутрисменных простоев оборудования путем повышения качества ремонтного оборудования, своевременного обеспечения основного производства рабочей силой, сырьем, материалами, топливом и полуфабрикатами;

сокращения  целодневных простоев оборудования, повышения коэффициента сменности  его работы.

2. Повышение  удельного веса действующего оборудования в составе всего оборудования, имеющегося на предприятии.

Интенсивное улучшение использования производственных мощностей предполагает повышение  степени загрузки оборудования в  единицу времени. Повышение интенсивной  загрузки оборудования может быть достигнуто при модернизации действующих машин и механизмов и установлении оптимального режима их работы.

Значение эффективного использования производственных мощностей для любого предприятия велико, поскольку за счет увеличения эффективности использования оборудования можно достигнуть:

увеличения  производства продукции;

повышения отдачи созданного производственного  потенциала;

более полного удовлетворения потребностей населения;

снижения  себестоимости продукции;

роста рентабельности производства;

уменьшения  потребностей во вводе новых производственных мощностей при увеличении объемов  производства и т.д.

Так же мы можем предложить, для совершенствования  производственной  программы такое  мероприятие как рост фондоотдачи. 

Фондоотдача - это показатель, характеризующий отношение стоимости продукции к среднегодовой стоимости производственных фондов и показывает долю выпускаемой продукции на каждый рубль стоимости основных средств.

Рис.4

 

Фондоотдача является важнейшим показателем  использования основных средств.

Следующее предложение это проведение анализа объема производства и реализации продукции. 

Целью этого анализа является выявление резервов роста объема выпуска продукции, формирование ассортимента реализуемой продукции, расширение доли рынка при максимальном использовании производственной мощности, составление прогноза развития производства.

Комплексный целевой анализ выпуска и реализации продукции  должно осуществляться для анализа конкурентных позиций предприятия ООО «РОАЗ» и его способности гибкого маневрирования ресурсами при изменении конъюнктуры рынка. 

Объектами анализа являются:

Рис.5 
 

В качестве источников информации для проведения анализа объема выпуска и реализации продукции  используют статистическую отчетность, а также данные бухгалтерского учета.

Анализ  объема и структуры выпуска продукции на предприятии ООО «РОАЗ» должно проводиться проводится в несколько этапов:

Изучение  динамики выпуска валовой и товарной продукции в сопоставлении с  объемом реализованной продукции.

Анализ  выполнения производственной программы  по ассортименту.

Анализ  структуры продукции и влияния  структурных сдвигов на выполнение производственной программы.

Оценка  точки безубыточности и запаса финансовой прочности предприятия.

Анализ  динамики очень важен для выявления тенденций в развитии объема выпуска и реализации продукции.

Для оценки выполнения плана по качеству продукции  предлагаем использовать такие методы как:

Балльный  метод. Здесь определяется средневзвешенный балл качества продукции и путем  сравнения фактического и планового его уровня находится процент выполнения плана по качеству.

При оценке выполнения плана по сорту фактическую  долю каждого сорта в общем  объеме продукции сравнивают с плановой, а для изучения динамики качества - с данными прошлых периодов.

Оценка  выполнения плана по качеству продукции  производится также по удельному  весу сертифицированных изделий, удельному  весу забракованной и зарекламированной продукции, удельному весу модернизированной продукции, удельному весу обновленной продукции.

Следующее предложение это использование  резервов роста.

Резервы роста объема производства — это  количественно измеримые возможности  его увеличения за счет улучшения  использования ресурсов предприятия.

Рис.6

 

3.2 Расчет  экономической эффективности от предложенных мероприятий.

Проведем  расчет экономической эффективности  от предложенных мероприятий.

Расчет  прироста объема выпуска продукции за счет каждого фактора (вида резервов). 

1. Приращение  продукции в результате создания дополнительных рабочих мест:

где DМ - дополнительные рабочие места; 

В0 - среднегодовая  выработка рабочего, руб.

Рассчитаем  эффект за счет данного мероприятия: DN(PM)= 15*21 = 315ед.прод. В результате приращение продукции за счет создания новых рабочих мест производительность на предприятии выросла на 315ед продукции.